Меню
Главная - Автострахование - Розничная торговая организация применяет усн особенности

Розничная торговая организация применяет усн особенности

Розничная торговая организация применяет усн особенности

Розничная торговля на УСН в 2020 году


Автор статьиНатали Феофанова 5 минут на чтение7 404 просмотровСодержание Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности. Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН. В статье расскажем про УСН при розничной торговле, рассмотри примеры учета расходов и доходов.Учет доходов для компаний розничной торговле аналогичен учету доходов любой другой компании, применяющей УСН. (нажмите для раскрытия)

  • При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
  • У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН. Читайте также статью: → «».
  • Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.
  • Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

Все расходы компании должны быть:

  1. экономически обоснованы
  2. документально подтверждены
  3. направлены на получение дохода

Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

  1. расходы на приобретение товаров (без НДС)
  2. расходы по реализации товаров
  3. расходы по приобретению товаров
  4. НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)

Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

  1. по средней стоимости приобретенных товаров
  2. метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)
  3. по стоимости единицы товара.

Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ).

Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно. Читайте также статью: → «».(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри большой номенклатуре товаров

Бухгалтерский и налоговый учет оптово розничной торговли при режиме доходы усн

/ / 26.04.2018 408 Views Какая торговля является оптовой, а какая — розничной? Для начала, определим, какая торговля относится к оптовой, а какая к розничной.Изучив гражданское и налоговое законодательство, можно выделить несколько отличий розничной торговли от оптовой:

  1. розничная торговля осуществляется как за наличный расчет, так и по безналичному расчету с использованием пластиковых банковских карт.
  2. розничная торговля осуществляется на основании договоров розничной купли-продажи,
  3. розничная торговля — это продажа товаров в розницу для личного, семейного и иного потребления, не связанная с предпринимательской деятельностью,

Для оптовой торговли такого четкого определения нет ни в гражданском, ни в налоговом законодательстве.

Инфо При приобретении товаров для дальнейшей реализации плательщик УСН может признать расходы в виде стоимости этих товаров за вычетом сумм входного НДС*(6). При реализации указанных товаров налогоплательщик вправе будет уменьшить доходы от этих операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.

К ним относятся расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров, которые учитываются в составе расходов после их фактической оплаты*(7).

Согласно гражданскому законодательству право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними*(8).

Налоговым кодексом установлено, что реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача права собственности на них одним лицом другому лицу. Тип системы ОСН УСН ЕНВД ПНС Лимит торговой выручки Нет Есть Нет Есть Обязательство по оплате НДС Есть Нет Нет Нет Обязательство по налогу на имущество Есть В ряде случаев Нет Нет Лимит численности работников Нет Есть Есть Есть Ограничение применения вида деятельности Нет Нет Нет Нет Необходимость применения ККМ Есть Есть Нет Нет Ставка основного налога 13% 6% или 15% 15% Определяется расчетным путем Снижение налога на произведенные расходы Есть В случае применения схемы доходы минус расходы Нет Нет Снижение налога на взносы в ПФР Есть Есть Есть Нет Дополнительные плюсы Возможность реализовать товары в опт Право выбора схемы учета и ставки Применение с любого периода ведения Определение срока приобретения При анализе условий ведения учета можно определить, какие из систем лучше подходят для ведения розничной торговли в зависимости от размера выручки.
Это означает, если в Налоговом Кодексе не содержится какой-то из расходов, произведенный организацией, то сумма этого расхода не будет уменьшать налогооблагаемый доход. В случаях применения УСН с объектом налогообложения “доходы минус расходы”, бухгалтерия в розничной торговле должна особенно ответственно относиться к учету расходов.

В остальном, бухгалтерский учет ведется аналогично рознице на ЕНВД, по тем же участкам учета. Напомним,

Розничная торговля на УСН

Содержание Подскажите, пожалуйста, я хочу зарегистрироваться как ИП на УСНО (объект «Доходы») и заниматься оптовой продажей чулочно-носочных изделий.

Вопросы:

  • Возможно ли это, или только можно зарегистрироваться как ИП на ОСНО?
  • Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна.

Елена. Добрый день, Елена. Отвечаю по порядку:

  • Работая на УСН, вы можете выставлять покупателю счет-фактуру с указанием НДС, но так как по определению вы не являетесь плательщиком НДС, то зачесть сумму НДС в свои расходы вы не имеете права. Но если вы выставите счет-фактуру с указанием НДС, то вы должны будете сдавать декларацию по НДС.
  • Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как вы будете платить УСН 6% со всего вашего дохода, а расходы на приобретение товаров для перепродажи учитываться не будут. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы.

Вывод: работать по УСН с выставлением счетов фактур вам не выгодно по двум моментам:

  • Вы не уменьшаете свою базу для исчисления налога.
  • Добавляете административную нагрузку для себя в виде сдачи декларации НДС.

Работа на УСН значительно снижает финансовые затраты и уменьшает сдачу отчетов в отличие от общей системы налогообложения.

Я бы все-таки посоветовала вам выбрать УСН доходы минус расходы. Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Главная — Статьи Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат.

Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой 26.2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем?

Мнение 1. Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95 Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее. В соответствии с пп. 23 п. 1 ст.

346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса)

Можно ли при розничной торговле применять усн

Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика.

Обычно вмененщик, торгующий в розницу, выдает своим покупателям только кассовый или товарный чек.

Реже составляет договор купли-продажи. Но он, как правило, очень простой и содержит только наименование товара, его количество, цены и сроки.

Если же контролеры обнаружат у вас договоры поставки, накладные (ТОРГ-12), счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, то наверняка сочтут, что вы вели оптовую торговлю (Письмо ФНС России от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@; Письмо Минфина России от 23.01.2007 N 03-11-05/9).

Но даже если у вас полно «оптовых» бумаг, еще не все потеряно.

Если налоговикам не удается доказать использование приобретенных товаров в предпринимательской деятельности покупателя, то суды считают правомерным применение ЕНВД, несмотря на наличие: — договоров поставки или договоров, содержащих условия, характерные для договоров поставки (Постановления ФАС ДВО от 24.01.2011 N Ф03-9874/2010; ФАС ЗСО от 21.05.2010 по делу N А75-6191/2009); — товарных накладных, счетов-фактур (Постановления ФАС СЗО от 17.02.2010 по делу N А56-56679/2009; ФАС УО от 28.05.2009 N Ф09-3314/09-С2).

Ведь недостаточно поставить в заголовке документа «договор поставки», чтобы между контрагентами действительно возникли такие отношения.

Об этом говорил и ВАС РФ: квалифицировать отношения между продавцом и покупателем нужно не по названию договора или указанных в нем сторон, а исходя из их фактических отношений (Пункт 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18).

Но в любом случае здесь работает правило: нет «оптовых» бумаг — нет проблем. Если же такие документы дополняют довод налоговиков об использовании товара в предпринимательской деятельности покупателя, то суд налоговая наверняка выиграет (Постановления ФАС УО от 02.06.2010 N Ф09-4000/10-С2; ФАС ВВО от 22.10.2009 по делу N А82-12638/2008-27).Вынося решение, суды также учитывают регулярность закупок и размеры партий товара. Например, суды квалифицировали сделки как оптовые и признавали правомерным доначисление налогов по другим режимам налогообложения, когда продавец-вмененщик: — с завидным постоянством продавал большими партиями скоропортящиеся продукты (по мнению суда, эти товары могли быть переработаны только в рамках производства, а не потреблялись физлицом или его семьей) (Постановления ФАС УО от 04.06.2009 N Ф09-3551/09-С2; ФАС СЗО от 17.07.2008 по делу N А05-12791/2007); — каждый квартал продавал тоннами пшеницу и другие товары птицефабрике и по документам продукция использовалась ею в предпринимательской деятельности (Постановление ФАС СКО от 27.01.2010 по делу N А63-13751/07-С4-32); — продавал комбикорма сельскохозяйственному кооперативу, основной вид деятельности которого — выращивание крупного рогатого скота (Постановление ФАС СЗО от 28.09.2010 по делу N А66-6295/2009); — продавал строительные материалы строительной организации (Постановление ФАС ЦО от 22.02.2011 по делу N А62-1684/2010).

И как вы понимаете, все это налоговики увидели из документов вмененщика.

Торговая деятельность: особенности и регулирование

Торговля – это один из самых популярных и доходных видов деятельности, который при регистрации выбирают многие наши пользователи.

В этой статье мы хотим ответить на самые частые ваши вопросы о торговле:

  1. Какая ответственность существует за нарушение правил торговли.
  2. Кто должен подавать уведомление о начале торговой деятельности;
  3. Чем отличается оптовая торговля от розничной;
  4. Чем рискуют плательщики ЕНВД при неправильном оформлении розничной продажи;
  5. Когда нужно получать лицензию на торговлю;

Для наших пользователей, выбравших в качестве вида деятельности розничную торговлю, мы подготовили книгу «Розничный магазин» из серии «Начни свой бизнес». Книга доступна после . Сама по себе торговая деятельность не лицензируется, но лицензия нужна, если вы планируете реализацию следующих товаров:

  1. защищенная от подделок полиграфическая продукция;
  2. алкогольная продукция, кроме пива, сидра, пуарэ и медовухи (лицензию на алкоголь могут получить только организации)
  3. лом черных и цветных металлов;
  4. специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации.
  5. лекарства;
  6. оружие и боеприпасы;

О том, как получить лицензию, если она вам необходима, читайте в статье .Обязанность сообщать о начале работы установлена законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ для некоторых видов деятельности, среди которых есть и торговля.

Относится это требование только к розничным и оптовым продавцам, осуществляющим деятельность по следующим кодам :

  1. — Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
  2. — Торговля оптовая гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием
  3. Торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами, кроме мыла
  4. — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
  5. — Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
  6. — Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
  7. — Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков
  8. Торговля оптовая играми и игрушками
  9. — Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах
  10. — Торговля оптовая хлебобулочными изделиями
  11. — Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах
  12. — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
  13. — Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах
  14. — Торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами
  15. Торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами
  16. — Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках
  17. — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах

Розничная торговля на УСН в 2020 году

→ → Актуально на: 25 июля 2020 г.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью ().

Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется ():

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли.

Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход.

Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» ().

При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий ():

  • приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
  • товары реализованы покупателю, т. е. передано право собственности на них.

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  • исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах. Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч.

НДС 20%. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук. Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб.

(35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 114 066,86 руб. ((236 000 – 236 000*20/120)/100*58), а также НДС в части реализованных товаров в сумме 22 813,14 руб.

(236 000*20/120/100*58). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Может ли розничная торговля быть на усн в 2020 году условия

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст.

2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ ). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли.

Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход.За 9 месяцев 2020 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд.

рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2020 годом.В 2020 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима.

На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.Инициатива продления ЕНВД исходит от группы депутатов, которые считают, что аннуляция системы с 2020 года создаст дополнительные трудности всем налогоплательщикам, ведь они будут вынуждены переходить на иные способы налогообложения. К основным проблемам парламентарии относят масштабные финансовые потери, а также усложнение процедуры расчета налога.В частности, депутат Госдумы Андрей Макаров заявил, что ЕНВД является оптимальным и весьма комфортным налогом, которым может пользоваться малый бизнес.

Макаров утверждает, что именно правительство должно дать ясные ориентиры бизнесу, чтобы каждый предприниматель понимал — им ничто не угрожает и можно осуществлять в дальнейшем спокойную предпринимательскую деятельность.УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами.

Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН.

В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред. от 10.06.2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что классическая УСН-15% в данном случае представляет собой льготную УСН-7% с объектом «доходы минус расходы». Что же это дает?На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%.
Таким образом, в приведенных условиях УСН-6% окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей.

В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.При большой номенклатуре товаров и значительном количестве поставщиков особое внимание необходимо уделить отслеживанию оплаченных и реализованных товаров.

Енвд или усн для розничной торговли

Есть некоторые ограничения и по видам деятельности.

Не имеют права применять упрощенную систему:

  1. банк;
  2. ломбард;
  3. нотариальная контора;
  4. государственное учреждение и т. д.

Полный перечень видов деятельности содержит ст.

346.12 ч. 3 НК. Переход на УСН является добровольным и возможен с начала следующего года, если иное не оговорено в нормативных актах. Для этого компания подает уведомление в налоговый орган.

Переход в середине года на УСН возможен только в случае открытия предприятия. Уведомление может подаваться после его постановки на учет в течение 30 дней, но при нарушении такого срока инспектор отказать в применении упрощенного режима не может.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН смотрите в статье: кассовый аппарат для ИП на УСН . Какие изменения по лимиту доходов при УСН в 2017 году, читайте здесь . Документация подается по месту постановки на учет (для юрлиц), месту жительства (для физлиц).

Перейти с УСН на другой режим налогообложения можно с начала года. Переход с УСН на ОСНО в середине года осуществляется, если компания нарушила условия, позволяющие работать на упрощенке. В таком случае общая система будет применяться с начала нового квартала.

Порядок применения ЕНВД оговорен в гл. 26.3 (раздел 3, часть 2) Налогового кодекса, которая содержит правки, утвержденные Законом от 25 июля 2012 года № 94-ФЗ .

Использование УСН осуществляется в соответствии с правилами гл. 26.2. части 2, раздела 3 НК РФ.

Общее в системах – не нужно платить ряд налогов, — они заменяются одним.

А это позволяет уменьшить базу налогообложения и количество отчетов. Но существуют и отличия:

  • На УСН компания может перевестись по всем видам деятельности, а ЕНВД исчисляется только в отношении некоторых операций, которые попадают под данное налогообложение. Если некоторые виды деятельности попадают под режим ЕНВД, а некоторые нет, то фирма должна будет вести два учета. Проблемы чаще всего возникают в определении налоговой базы в розничной торговле, ведь есть случаи, когда платится ЕНВД, а есть такие, когда исчисляют обычные налоги.
  • Работая на упрощенке, налогоплательщик имеет больше прав, например, выбрать объект налогообложения,
  • Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, а для УСН – год.
  • Налоговая база на обоих режимах рассчитывается совершенно по-разному. При УСН исчисления проводятся на основании ставки, после чего результаты перемножают и получают сумму к уплате. При ЕНВД налоговой базой является размер вмененного дохода (необходимая базовая прибыльность), что умножается на величину физического показателя.
  • На УСН можно перейти добровольно, а на ЕНВД – в обязательном порядке, если компания начала вести деятельность, облагаемую налогом на вмененную прибыль.
  1. список видов деятельности, при которых возможно применение упрощенной системы намного шире.
  2. рассчитывать сумму налога можно с тех средств, которые заработаны;

Розничная торговля на УСН

Ведение торговой деятельности представителями малого бизнеса предлагает последним довольно многочисленные возможности в том, что касается выбора режима налогообложения.

Традиционно фирмы и ИП предпочитают работать в рамках упрощенной системы налогообложения, определившись лишь со ставкой – 6% или 15%.

Кроме того, в большинстве регионов страны, где местными властями утвержден «вмененный» закон, выбирать можно также между ЕНВД или УСН для розничной торговли. Налоговое законодательство разрешает применение вмененного спецрежима в отношении торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов.

Кроме того, на вмененку часто можно перевести торговлю через объекты нестационарной торговой сети.

© фотобанк Лори Принципиальным моментом при выборе в пользу ЕНВД для розничной торговли является независимость размера налога от суммы реальных доходов. Санкт-Петербург. Расчет вмененного дохода в данном случае будет производится исходя из следующих показателей:

  • базовая доходность для торговой деятельности, осуществляемой через торговые залы, — 1800 рублей на 1 кв. м. в месяц.
  • площадь торгового зала, в данном случае она составляет 12 кв. м. согласно правоустанавливающим документам.
  • коэффициент К1, на 2016 год он составляет 2,083,
  • коэффициент К2, установленный в Законе Санкт-Петербурга от 17 июня 2003 года N 299-35 для торговой деятельности вычислительной техникой, осуществляемой в городских муниципальных округах, составляет 1,0.

Таким образом, месячная сумма вмененного налога составит:

  1. (1800 х 12 х 2,083 х 1,0) х 15% = 6748,92 рублей.

Сумма вмененного налога, как видно из примера, получается далеко не самая большая.

Довольно часто именно вмененка является довольно выгодной системой налогообложения для такого бизнеса. ООО «Ромашка» осуществляет деятельность по ведению розничной торговли компьютерами и комплектующими в г.
Но можно ли в данном случае оптимизировать налоговые отчисления, выбрав иную систему налогообложения?

На УСН с объектом «доходы», как известно, ставка налога составляет 6%. Таким образом, в приведенных условиях окажется более выгодной, чем ЕНВД, если сумма месячного дохода не будет превышать 112 000 рублей. В этом случае упрощенный налог будет равен порядка 6720 рублей, и окажется меньше, если меньше будет и месячная выручка.

УСН-15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Однако тут следует отметить, что в некоторых регионах страны местными властями установлены пониженные ставки и для УСН. В частности, такой закон от 22 апреля 2009 года № 185-36 (в ред.

от 10.06.2015) имеется и в рассматриваемом нами на примере Санкт-Петербурге, так что

Применение УСН при розничной торговле в 2020 годах

Условия применения УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 17 октября 2020 УСН при розничной торговле в 2020 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН.

Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ. Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

  • Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
  • Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб.

    (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

  • Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
  • У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

О том, имеет ли влияние на лимиты доходов в 2020 годах коэффициент-дефлятор, читайте в материале .

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  1. доходы минус расходы.
  2. доходы;

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров.

А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее. Подробнее о выборе объекта читайте в статье .

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст.

2 закона

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, , размещенный на сайте ФНС России. С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. При наличии

Можно ли при розничной торговле применять усн

/ / Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62). УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли. Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход.Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ ).

Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.Компания нарушила правила учета расходов при УСН, завысив расходы. Скорее всего, сумма авансового платежа по УСН за тот квартал, в котором произошел рассматриваемый случай, занижена. Если до конца налогового периода указанные товары не будет реализованы, неверно будет отражен и налог УСН (занижена его сумма к оплате) в декларации за год.

В этом случае компанию ждут санкции по статье 122 НК РФ – штраф в размере 20% от неоплаченной суммы и пени за нарушение сроков оплаты. Сам налог также необходимо будут доплатить.

  • Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.
  • При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
  • Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.
  • У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН. Читайте также статью: → «Декларация по налогу на прибыль 2020 (скачать образец заполнения)».

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования.

Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи.

Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм. При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения

Розничная торговля на УСН в 2016-2017 году

 Многие бизнесмены, начиная заниматься розничной торговлей, задаются вопросом: выгодно ли заниматься розничной торговлей на УСН в 2016-2017 году, или лучше перейти на ЕНВД?

Для того чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться в особенностях каждого режима. Содержание

Чтобы решить, применять ЕНВД или УСН для розничной торговли, нужно знать преимущества и недостатки этих режимов. Достоинства УСН:

  1. более широкий перечень видов деятельности, по отношению к которым можно применять упрощенку;
  2. безналичные операции осуществляются без каких-либо трудностей;
  3. удобен в основном тогда, когда доходы не большие;
  4. отчет о деятельности нужно сдавать только раз в год.
  5. сумма налога рассчитывается с заработанных денежных средств;

Недостатки УСН:

  1. при занятии розничной торговлей обязательно использование кассовой техники.
  2. при получении большой прибыли сильно увеличивается размер налога;

Преимущества ЕНВД:

  1. можно списывать фиксированные платежи за сотрудников;
  2. размер налога фиксированный, он не будет изменяться при увеличении прибыли;
  3. при осуществлении розничной торговли можно не использовать кассовую технику.

Недостатки ЕНВД:

  1. сдавать отчетность нужно каждый квартал;
  2. нет возможности работать в области оптовой торговли.
  3. невыгодно при получении маленькой прибыли;
  4. некоторые операции не облагаются налогом ЕНВД, в связи с этим компаниям приходится вести раздельный учет;

Из вышеперечисленных плюсов и минусов понятно, что для каких-то компаний будет выгоднее использовать УСН, а для каких-то ЕНВД.

Бухгалтерский учет в розничной торговле обладает некоторыми отличительными чертами. Стоит отметить, что:

  1. в обязанности упрощенцев входит ведение бухгалтерского учета;
  2. применение ЕНВД не обязательно.

Чтобы определиться, какой из режимов будет использовать выгоднее, необходимо совершить расчеты, используя данные за прошлые годы и прогнозные показатели. Бухгалтерия в розничной торговле обладает большим количеством вариантов касательно сумм уплачиваемых налогов.

При использовании ЕНВД ведение бухгалтерского учета в розничной торговле подразумевает следующие операции:

  1. учет операций, связанных с реализацией товаров и списания их себестоимости;
  2. учет операций, связанных с начислением заработной платы;
  3. расчет суммы налога ЕНВД;
  4. отражение на счетах бухучета приходных и расходных операций по порядку;
  5. ведение квартальной и годовой отчетности.
  6. отражение кассовых и банковских операций;

Организации, использующие режим УСН, в основном выбирают налоговую базу «доходы-расходы». В связи с этим они должны очень внимательно относиться к учету расходов. В остальном ведение бухучета осуществляется таким же образом, как и при ЕНВД.

Компании могут одновременно использовать и ЕНВД, и УСН.

Бухгалтерский учет оптовой торговли: как ведут на усн енвд есхн

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Содержание Все организации и предприятия по видам деятельности подразделяются на несколько больших групп:

  1. производство,
  2. услуги,
  3. строительство,
  4. оптовая торговля,
  5. розничная торговля.

Несмотря на то, что правила бухгалтерского учета одинаковы для всех видов деятельности, сам бухгалтерский учет на предприятиях различных сфер деятельности отличается друг от друга. Различия обусловлены отраслевой спецификой видов деятельности.

Для того, что вести бухгалтерский учет в той или иной организации, необходимо изучить существующие отраслевые особенности бухгалтерского учета. Традиционно, бухгалтерский учет в производстве и строительстве считается самым сложным, а самым простым — бухгалтерский учет в оптовой торговле и бухгалтерский учет в розничной торговле. Хотя, и в учете в торговли встречаются свои сложности.

Какая торговля является оптовой, а какая — розничной?

Для начала, определим, какая торговля относится к оптовой, а какая к розничной.Изучив гражданское и налоговое законодательство, можно выделить несколько отличий розничной торговли от оптовой:

  1. розничная торговля осуществляется на основании договоров розничной купли-продажи,
  2. розничная торговля — это продажа товаров в розницу для личного, семейного и иного потребления, не связанная с предпринимательской деятельностью,
  3. розничная торговля осуществляется как за наличный расчет, так и по безналичному расчету с использованием пластиковых банковских карт.

Для оптовой торговли такого четкого определения нет ни в гражданском, ни в налоговом законодательстве. Понятие “оптовая торговля” используется, когда идет речь о крупных партиях товара, которые приобретаются для последующей перепродажи в розницу или мелкий опт.

Как правило, оптовые продажи осуществляются через сеть посредников или дилеров по договорам поставки. Бухгалтерия в оптовой торговле, есть ли сложности?

Бухгалтерский учет на предприятиях оптовой торговли будет сложнее, если осуществляется торговля товарами, произведенными за пределами Российской Федерации.

В этом случае, бухучет в оптовой торговле должен будет обеспечить учет валютных контрактов, паспортов валютных сделок, учет расчетов с поставщиком товаров в валюте контракта. Если же поставщики товаров — российские резиденты, сложностей в бухгалтерском учете оптовых поставок товаров быть не должно. Сложности могут возникнуть в процессе обмена первичными документами (накладные и товаро-транспортные накладные, договоры), если поставщик является иногородним.

Поэтому рекомендуем сразу разработать систему обмена первичными документами и назначить лиц, ответственных за представление этих документов в установленные сроки.