Пример расчета резерва отпусков на 2023 год в казенном учреждении

Инструкция: как рассчитать резерв отпусков

Ни дня без инструкций × Ни дня без инструкций

1. Сервисы:

Резерв по отпускам в бухгалтерском учете — это средства на оплату отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск, а также на взносы во внебюджетные фонды, которые планируются в текущем периоде. Узнайте, как рассчитать резерв отпусков и как вести бухучет.

7 января 2023 Автор: Панина Светлана ТК РФ дает всем работникам право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Поэтому каждый работодатель несет обязательные расходы на:

1. либо денежную компенсацию за неиспользованные дни.
2. отпускные;

Бюджетники планируют отдых всех сотрудников заранее. Для этого составляется особый документ — . Период, в течение которого работник может отдыхать, прямо пропорционален отработанному времени: чем дольше трудится сотрудник, тем больше будет отпускных дней.

За месяц набегает примерно 2 дня.

Компенсация за неиспользованные работником отпускные дни выплачивается при увольнении. Рассчитать период и размер компенсации можно с помощью . Поэтому организации необходим запас денег, из которого будут выплачиваться не только отпускные или компенсации, но и взносы во внебюджетные фонды.

Такой запас создается в текущем периоде, а используется в будущем.

Например, резерв отпусков на 2023 год нужно было сформировать в 2023 году.

А в текущем работодатели резервируют деньги на 2023 год. Создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков — это обязанность не только государственных организаций, но и всех юрлиц. Исключение сделано только для тех, кто работает по упрощенке.

Обязанности прописаны:

1. в пункте 3 ПБУ 8/2010;
2. статьях 4 и 5 402-ФЗ от 06.12.2011.

Главная задача — сделать так, чтобы у организации всегда были деньги на выплату отпускных и компенсаций. Поэтому на отчетную дату объем зарезервированных денег должен равняться той сумме, которую пришлось бы выплатить работникам, если бы они одновременно ушли в отпуск. А вот отчетной датой может быть:

1. конец каждого квартала;
2. конец года.
3. конец каждого месяца;

Первый из перечисленных вариантов — последнее число месяца — точнее всего отражает текущее положение вещей, но при этом является наиболее трудоемким.

Последний — 31 декабря — самый простой, но и наименее информативный. Воспользоваться им могут только те организации, которые отчитываются только по итогам года. Специалисты считают, что оптимальным вариантом будет формировать резерв отпусков в последний день каждого квартала.

Бюджетная организация вправе сама выбрать удобный подход, после чего решение нужно закрепить в . Минфин предложил три методики расчета.

Они изложены в приложении 3 к Письму Минфина России от 20.05.2015 № 02-07-07/28998:

• По каждому сотруднику.
• По группам персонала.
• По всей организации.

Подходящий вариант бюджетная организация тоже выбирает сама и закрепляет его в учетной политике. Если организация решает считать отпускной

Пример расчета резерва отпусков на 2023 год в казенном учреждении

» Социальное обеспечение Журнал «Зарплата в бюджетном учреждении» № 1, Январь 2015 Изменениями, внесенными вИнструкцию № 157н, введен новый синтетический счет бухгалтерского учета 401 60 «Резервы предстоящих расходов».

Таким образом, на уровне нормативного акта закреплено право государственных и муниципальных учреждений создавать резервы предстоящих расходов, в том числе резервы на оплату отпусков.

В общем случае подобный резерв целесообразно формировать в случае, когда отпуска персоналу в течение календарного года предоставляются неравномерно: например, все или большая часть работников уходят в отпуск в летнее время – с мая по сентябрь.

Вместе с тем при этом могут учитываться и иные факторы, в частности сезонность продаж учреждениями некоторых видов услуг (что обуславливает неравномерность поступления доходов) или специфика деятельности организации (например, в образовательных учреждениях большая часть отпусков приходится на летнее время, что связано с учебным процессом). Создание резерва позволяет минимизировать расхождения в себестоимости оказываемых услуг (особенно в тех учреждениях, где удельный вес оплаты труда в себестоимости услуг является существенным). Поэтому второе условие, при котором создание резерва на оплату отпусков будет целесообразным, – формирование себестоимости реализуемых работ и услуг.

В настоящее время в государственных и муниципальных учреждениях в обязательном порядке формируется только себестоимость работ и услуг, выполняемых и оказываемых в рамках приносящей доход деятельности. Однако по совокупности изменений, планирующихся к внесению в Инструкцию № 174н (проект приказа выложен на официальном сайте Минфина России), предполагается формирование себестоимости и услуг, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями в рамках основной деятельности (по выполнению государственного или муниципального задания).

Таким образом, весьма вероятно, что с 2015 года станет обязательным и формирование себестоимости услуг, оказываемых учреждениями в рамках государственного или муниципального задания. Непосредственно на размер финансовых потоков образование и использование резерва не влияет: суммы субсидий и доходов от реализации платных услуг поступают в соответствии с условиями соглашений и коммерческих договоров, а расходы на оплату отпусков производятся по фактическим случаям.

Поэтому основной целью создания резерва в бухгалтерском учете является обеспечение возможности более качественного анализа показателей промежуточной бухгалтерской отчетности и планирование предстоящих расходов – как до окончания текущего года, так и на плановый период.

Еще одним доводом в пользу создания такого резерва может служить условие о выделении субсидий на выполнение государственного или муниципального задания: если субсидии выделяются в течение года равными долями (ежеквартально или ежемесячно), то в периоды, когда количество отпусков меньше среднегодового, субсидия будет предоставляться в размерах, несколько превышающих фактическую потребность, и это превышение может быть использовано в те периоды, когда количество отпусков максимально (в этом случае создается резерв на оплату отпусков).

Как рассчитать резерв отпусков

15 Января 2023 в 12:32 Создание резерва отпусков — это финансовый алгоритм, выполняемый при согласовании периодов отдыха сотрудников. Рассмотрим, что такое резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Резерв по отпускам в бухгалтерском учете — это обязательство, позволяющее оценить и подтвердить действительное наличие ответственности учреждения по выполнению трудовых гарантий перед сотрудниками на отчетный день в периоде.

Правила установлены в ПБУ 8/2010, утвержденных Приказом Минфина от 13.12.2010 № 167н и ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Начисление резерва на оплату отпусков обязаны осуществлять все существующие учреждения.

Исключением являются организации, которым разрешено ведение упрощенного учета:

1. участники проекта Сколково.
2. субъекты малого предпринимательства;
3. некоммерческие организации;

Это означает, что такие компании вправе не формировать финансовый запас на отпускные в бухучете, а могут отнести финансы непосредственно на счета по текущим затратам. Созданный денежный запас отражает обязательства перед сотрудниками, касающиеся оплаты отдыха на дату отчета (п.

15 ПБУ 8/2010). Его надо формировать как минимум раз в год (на заключительный день — 31.12).

Если вы предоставляете и годовую, и квартальную отчетности, создавайте запас на заключительный день каждого квартала. В целом допустимо формировать его на заключительный день:

1. месяца (трудоемко, но точно);
2. года (для учреждений, имеющих годовую отчетность).
3. квартала (для многих наиболее приемлемый вариант);

Конкретный день устанавливается самим предприятием в учетной политике, которая должна быть утверждена распорядительным документом по организации.

Резерв отпусков на 2023 год формируется с учетом ранее установленных правил, так как в законодательство изменения в части начислений за дни отдыха не вносились. Предприятия, формирующие обязательства в части оплаты отдыха, должны фиксировать этот факт в учетной политике для целей бухучета.

Там же следует разъяснить алгоритм расчета.

Резерв на оплату отпусков (проводки приведены далее) применяется при начислении денежных средств на отпускные и взносов на протяжении года.

Дата создания Отражение в бухучете Операция Дт 20 (26, 44) Кт 96 — запас на оплату отдыха Начислен Дата начисления Дт 96 Кт 70 Отпускные из средств начислены Дт 96 Кт 69 Взносы на отпускные начислены Учитывая, что подсчет резервируемых сумм приблизительный, этих средств может не хватить на год.

При таком варианте отпускные суммы следует начислять в дебет затратных счетов.

Расчет отпуска в 2023 году (пример) — как оплачивается, резерв, как начисляется

Для кадровиков и работников бухгалтерий планирование отпусков – один из важнейших рабочих моментов на протяжении года.

Согласно законам РФ, работники имеют право перемежать периоды трудовой активности с отдыхом, поэтому ежегодно каждый из них получает 28 календарных дней отпуска. При этом закон не запрещает дробить это время на несколько отпускных этапов, но хотя бы 14 дней должны в обязательном порядке отгуливаться без перерывов. Если работник собирается в отпуск в 2023 году, то меняется расчетный период.

Ведь средний заработок для отпускных определяют за 12 месяцев, предшествующих отпуску (ст.

139 ТК). Например, работник собирается в отпуск в феврале 2023 года, тогда определять средний заработок следует за период с февраля 2023 года по январь 2023 года.Когда считали отпускные в 2023 году, в расчет надо было включать выплаты и отработанное время за 2017 и 2023 годы.

Допустим, работник использовал отпуск с 26 ноября 2023 года.

Определять средний заработок нужно за период с ноября 2017 года по октябрь 2023-го включительно.

Обратите внимание Рассчитать отпускные можно в Программе Главбух 24/7 .

Сервис заполняет записку-расчет и приказ на отпуск.

Удержит с отпускных НДФЛ и начислит взносы. А потом перенесет все суммы в отчеты по взносам и НДФЛ. Других изменений в расчете отпускных с 2023 года нет.

Отпускные по-прежнему необходимо считать в соответствии со статьей 139 ТК и Положением о среднем заработке (утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922).

Документы, которые нужны для оформления отпуска, можно скачать на компьютер по ссылке. Непосредственно процедура расчета и совершения выплат имеет такие особенности:

1. до отправки в отпуск должны быть оформлены такие документы: график предоставления отпусков сотрудникам, заявления с подписями руководителя организации, а также соответствующий приказ;
2. отпускные выплаты точно также подвержены начислению страховых взносов и подоходного налога, как и другие виды доходов физлиц, поэтому вам придется уплатить фискальные и страховые сборы. Перечисление налоговых средств в бюджет происходит не в день начисления выплаты, а в последний день месяца, когда они были совершены;
3. выдача денег отпускнику должна быть произведена до момента его ухода в отпуск – законодательные нормы устанавливают срок в три дня до начала отпускного периода.
4. основа для совершения расчетов – ваш средний заработок за 1 день на протяжении последних 12 месяцев. Законодательство допускает возможность предоставления оплачиваемого отпуска по истечении полугода, однако на такой шаг идут далеко не все организации;
5. расчет среднедневного заработка нужно проводить с учетом коэффициента индексации (повышения) окладов для сотрудников, если такая была проведена в году, предшествующем отпуску;

Если расчет отпускных производится для работника, который не брал на протяжении года отгулов и не уходил на больничные, то начисления происходят по следующей формуле: Где:

1. ЗП – оклад, полученный работником в предотпускном периоде;

Пример расчета резерва отпусков на 2023 год в казенном учреждении

Расчет отпускных в году: калькулятор онлайн. Резерв на оплату отпусков учреждение формирует в конце года.

Отражать обязательства в учете каждый день не нужно. Достаточно корректировать резерв ежеквартально, чтобы в отчеты , попадала достоверная информация об отложенных обязательствах. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сессия 2 Как отразить в учете незаработанный отпуск Учреждение обязано формировать в учете резервы предстоящих расходов.

В частности, по отпускам сотрудников. Поэтому в декабре создайте резерв на оплату отпусков на год и скорректируйте резерв года. Если нужно, перенесите суммы на счет Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на сайт!

Политика обработки персональных данных. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения.

Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.

Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и обзоры на тему учета в госучреждениях с примерами заполнения форм. Возникли вопросы по отчетности? Подпишитесь со скидкой! Активировать гостевой доступ к журналу.

Читайте в электронном журнале. О журнале Ввести код доступа. Отчетность за полугодие: новые формы и правила Последние изменения в Инструкции 33н Последние изменения в Инструкции н Как заполнить отчет впервые по стандарту Как заполнить сведения по детализированным КОСГУ Как заполнить сведения по задолженности по новым правилам Как заполнить отчет за полугодие 6-НДФЛ за полугодие: 10 шагов к успешной сдаче отчета СЗВ-М, 4-ФСС, РСВ, 6-НДФЛ: проверьте, все ли вы знаете о зарплатных отчетах в июле За что и на какие суммы начнут штрафовать главбухов бюджетных учреждений Работник хочет сменить зарплатный банк.

Отказать или согласиться? Новости Ситуации в учете Рассчитайте резерв отпусков на год.

Рассчитайте резерв отпусков на год. Темы: Ситуации в учете Общая бухгалтерия.

Ваша персональная подборка. Подписаться на новости Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на сайт! Адрес электронной почты. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Задайте вопрос. Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме.

Формирование резервов на оплату отпусков

02.12.2018 Обязательно ли создавать резервы на оплату отпусков в автономном учреждении? Как правильно формировать и отражать в бухгалтерском и налоговом учете такие резервы?

Как проводить инвентаризацию резервов? Что предусмотреть в учетной политике? Ответы на эти вопросы вы найдете далее.

Согласно трудовому законодательству работодатели обязаны предоставлять работникам ежегодные оплачиваемые отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (, ). В силу данной нормы у государственного (муниципального) автономного учреждения возникает обязательство по предоставлению работнику ежегодных оплачиваемых отпусков.

Но при этом отсутствует определенность по времени исполнения предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время, поскольку возможен перенос запланированных дат отпусков и, кроме того, величина такого обязательства не может быть точно определена. Помимо этого, основная часть отпусков выпадает на весенне-летний период, что влечет увеличение расходов на оплату труда в данное время.

В целях равномерного отнесения рассматриваемых расходов на финансовый результат учреждения по обязательствам, не определенным по величине и (или) времени исполнения, в бухгалтерском учете создаются резервы предстоящих расходов.

Одновременно обязательства учреждения, величина которых определена на момент их принятия условно (расчетно) и (или) по которым не определено время (период) их исполнения, при условии создания в учете учреждения по данным обязательствам резерва предстоящих расходов, отражаются на счетах санкционирования расходов как отложенные обязательства.

Исходя из вышесказанного резервы на оплату отпусков за фактически отработанное время целесообразно создавать в целях отражения полной и достоверной информации об отложенных обязательствах учреждения, а также для равномерного отнесения расходов на финансовый результат учреждения.

Резерв при этом рассчитывается ежемесячно (ежеквартально, ежегодно) как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время на дату расчета и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Далее приведем методы расчета сумм резерва на оплату отпусков в соответствии с рекомендациями Минфина, данными в .

Закрытие резерва отпусков в бюджетном учреждении в 2023 году

> > Российской Федерации претензий (исков), иных аналогичных ожидаемых расходов; 6.

По обязательствам учреждения, возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, операциям), по начислению которых существует на отчетную дату неопределенность по их размеру в виду отсутствия первичных учетных документов; 7. По иным обязательствам, неопределенным по величине и (или) времени исполнения, в случаях, предусмотренных актом учреждения, принятого при формировании его учетной политики. В том случае, если учреждение примет решение о формировании резервов по указанным обязательствам, оно должно отразить это в своей учетной политике, при этом учреждению следует указать виды резервов, порядок формирования резервов, дату, на которую будет формироваться резерв.

Формирование резервов (отражение в учете отложенных обязательств) осуществляется на основе оценочных значений.

Оценочное обязательство определяется на последний день года исходя из данных о количестве дней неиспользованного отпуска и средней заработной платы по всем сотрудникам в целом по учреждению, в дальнейшем – ежегодно. Кадровая служба представила данные по состоянию на 31.12.2018 по количеству дней неиспользованного отпуска всеми сотрудниками: – 885 дней за прошлые периоды; – 2 800 планируемых дней отпуска в 2023 году. Средняя дневная заработная плата по всем сотрудникам в целом составляет 833,39руб.

Ранее резерв не начислялся. Сумма резерва по неиспользованным отпускам в 2023 году равна 737 550 руб. (833,39 руб. х 885 дн.). Размер ежемесячных отчислений в резерв в 2023 году составит 194 458 руб. ((833,39 руб. Итого нужно зарезервировать 675 000 + 203 850 = 878 850 рублей.

Самая сложная формула, выглядит она так: где:

1. ЗПср1, ЗПср2, ЗПср3 — средняя зарплата для каждой категории работников.
2. К1, К2, К3 — неиспользованные дни оплачиваемого отдыха по каждой категории работников;

Запас на страховые взносы считаем по формуле: Пускай на начало года данные по категориям сотрудников таковы:

1. по хозяйственному персоналу: остаток дней — 200 календарных дней, среднедневной заработок — 1200,00 руб.
2. по управленческому персоналу: остаток отпускных дней — 300 календарных дней, среднедневной заработок — 2000,00 руб.

Резервная сумма = 2000 руб. × 300 дн. + 1200 руб. × 200 дн.

Идентично тому, как начисляется зарплата. Создание оценочного обязательства в налоговом учете является правом, а не обязанностью налогоплательщика. В этом основное отличие от бухгалтерского учета.

Кроме того, алгоритм расчета и отражения резерва в целях исчисления налога на прибыль не предусматривает вариативности. В статье 324.1 НК РФ прописан четкий алгоритм его формирования.

Он предусматривает:

1. определение резервируемой суммы на конец каждого месяца;
2. определение процента отчислений в резерв;
3. проведение инвентаризации на 31 декабря каждого года.

Подробнее методику формирования резерва в налоговом учете рассмотрим ниже (вариант 3).

Пример расчета резерва отпускных на 2023год в казенном учреждении

» Разное Предстоящие расходы на отпуск работников учитываются в бухгалтерском учете и при расчете налога на прибыль.

В статье подробно рассмотрим, как сформировать резерв в 2023 году, и покажем расчет на примере конкретной компании. Порядок формирования резерва для целей налогообложения прибыли установлен в ст.

324.1 НК РФ. Компания должна подготовить специальный расчет резерва (смету), который включает в себя алгоритм определения размера ежемесячных отчислений в резерв.

При формировании резерва нужно учитывать не только страховые взносы, которые компания начислит в будущем, но и все дополнительные отпуска работников. Учебный отпуск не учитывается в расчете. Компания ООО «Гармония» решила создать резерв на предстоящие отпуска работников.

Планируемый фонд оплаты труда на 2023 год составил 70 млн. руб. Планируемая сумма отпускных – 3,5 млн. руб. ПоказательСумма, руб. Расходы на оплату труда на год 89 810 000 Фонд оплаты труда 70 000 000 Страховые взносы 21 000 000 Расходы на оплату отпусков на год 4 550 000 Расходы на отпускные 3 500 000 Страховые взносы 1 050 000 Процент отчислений *5% Сумма ежемесячных отчислений 4 490 500 *Процент отчислений = 4 550 000 : 89 810 000 х 100% = 5% *Сумма ежемесячных отчислений = 89 810 000 х 5% = 4 490 500 На конец налогового периода проводится инвентаризация резерва.

Недоиспользованные на последнее число текущего налогового периода суммы резерва включаются в налоговую базу по налогу на прибыль в текущем налоговом периоде в качестве внереализационного дохода. Если резерва оказалось недостаточно, то расходы на отпуск, которые невозможно было учесть, списываются 31 декабря текущего года напрямую, минуя резерв. Сумма превышения подлежит включению в состав расходов на оплату труда.

Согласно п. 5 ст. 324. 1 НК РФ если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумма остатка резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, для целей налогообложения включается в состав внереализационных доходов текущего налогового периода. Это значит, что если в 2023 году компания откажется от резерва на оплату отпусков, то при наличии остатка на 31.12.2018 года, он признается внреализационным доходом по итогам 2023 года. Внимание!К расходам на оплату труда относятся выплаты в пользу работников, которые оказывают услуги по договорам ГПХ и не состоят в штате организации, но в расчет резерва их вознаграждения не включаются, так как трудовое законодательство на них не распространяется (ст.

11 ТК РФ). Расходы на будущий отпуск сотрудника являются оценочным обязательством, так как одновременно выполняются все три условия, установленные ПБУ8/2010: организация не может избежать обязательствадля исполнения обязательства по оплате отпусков компания понесет расходы, а значит, произойдет уменьшение экономических выгод величину расходов можно определить

Пример расчета резерва отпускных на 2023год в казенном учреждении

Правда, здесь стоит понимать, что речь идет о повышении зарплат и индексациях по всему предприятию – если же это лишь преференции одному человеку, ему все начисляется по факту, без увеличений. Содержание: Как рассчитать резерв отпусков на 2023 год: пример Статьи по теме Если не создать резерв на оплату предстоящих отпусков сотрудников, то у работодателя могут возникнуть финансовые проблемы при увольнении сотрудников.

В статье расскажем, как рассчитать резерв отпусков на 2023 год: пример доступен для скачивания.

При этом изменим некоторые условия.

ТК РФ выплата должна быть в размере большей суммы. Стандартные схемы расчета известны даже неопытным бухгалтерам. Если не будет экстренных нововведений, то основы расчета отпускных в 2023 году останутся неизменными.

Тоже касается и начисляемых компенсаций за неиспользуемый отдых. Компенсация за отпуск и ее начисление Про возможность получения отпускных без фактического ухода на отдых знают уже опытные работники.

Начинающие сотрудники не ведают, что в ряде случаев можно продолжать работать во время отпуска, получив и плату за ежегодный отдых, и начисленные трудовые деньги. Т. е. одновременно можно получить не только зарплату, но и отпускные. В данном случае последние будут называться компенсацией за отпуск, подразумевая выплаченные средства за положенный по закону отдых.

Начисления подразумевают под собой абсолютно все выплаты, произведенные в денежной либо натуральной форме, включая любые доплаты, надбавки за некоторые специфические условия, и даже премии. Правда, для последних, выплачиваемых одноразово (квартальных, годовых и т.п.), существует правило, согласно которому в расчетную сумму начислений они включаются пропорционально отработанному времени.

Есть и выплачиваемые по зарплатным же ведомостям начисления, которые нельзя по закону включать в расчетную сумму для вычисления среднедневного заработка. Это все, что не касается Фонда оплаты труда (больничные, оплата переезда, командировки, другие отпускные и т.д.) – и их суммы, и кол-во потраченных на них дней выбрасываются из расчета.

По сути, все это рассматривается исключительно через призму отработки – табелирования фактических дней. В бухгалтерском учете отражены следующие операции:

helpmsk24.ru

Дебет 0 506 90 211(213) Кредит 0 502 99 211(213) — отражены суммы принимаемых учреждением обязательств в сумме сформированных резервов по оплате отпусков (страховых взносов); 2.

Признание расходов за счет резерва: 2.1. Дебет 0 401 60 211(213) Кредит 0 302 00 730 — признаны расходы по отплате отпусков (страховых взносов) за счет созданного резерва; 2.2. Дебет 0 506 10 211(213) Кредит 0 502 11 211(213) — учтены обязательства по оплате отпусков (страховых взносов), принятые за счет резерва; 2.3.

Дебет 0 506 90 211 (213) Кредит 0 502 99 211 (213) — способом «Красное сторно» скорректирована величина отложенных обязательств. Информация об объеме отложенных обязательств в отчетности начиная с 2016 года должна отражаться в составе Отчета об обязательствах учреждения (форма 0503738) в строке 911.

Учитывая данное обстоятельство, желательно ежеквартально (перед составлением отчетности) проводить анализ отраженных в учете отложенных обязательств (резервов) и их доначисление (корректировку).

Внимание В результате калькуляции бухгалтерия от экономиста получила следующие данные: 1.

Резерв предстоящих отпусков в 2016г.

= 3 570 000,00 руб. 2. Инфо Резерв предстоящих отпусков в части страховых взносов в 2016г. 1 142 400,00 руб. 3. Резерв предстоящих выплат по сокращению штата в 2016г. = 580 000,00 руб. 4. Резерв расходов по обязательствам, по которым не поступили подтверждающие документы на 2016г.

170 000,00 руб. В марте 2016г. произошло сокращение штата и выплаты составили 540 000,00 руб.

Выплата отпускных в 2016г. составила 4 250 000,00 руб. Расходы на отпускные в части страховых взносов в 2016г. составили 952 000,00 руб. Подтверждающие документы за предыдущий период поступили на всю резервируемую сумму.

Распишем проводки по всем операциям в таблице: № п/п Наименование операции ДЕБЕТ КРЕДИТ Сумма, руб.

1. Он предусматривает:

1. определение процента отчислений в резерв;
2. проведение инвентаризации на 31 декабря каждого года.
3. определение резервируемой суммы на конец каждого месяца;

Подробнее методику формирования резерва в налоговом учете рассмотрим ниже (вариант 3). Алгоритм расчета предприятие выбирает самостоятельно и утверждает его в учетной политике для бухгалтерского учета.

Необходимо предусмотреть:

1. периодичность отражения формирования резерва (раз в год, ежеквартально, ежемесячно);
2. порядок расчета суммы резерва.

Отдельно в учетной политике для налогового учета необходимо отразить решение организации о создании (или несоздании) резерва.

И отразить правила его расчета в целях исчисления налога на прибыль. Таким образом, учреждению нужно строго придерживаться установленных правил и норм в целях определения требующихся финансов на оплату отпускных.

Рассмотрим далее наиболее часто применяемые методики формирования резервных сумм на оплату отпусков. Число неотгулянных дней отпуска:

1. на 31.03.2023 — 60;
2. на 31.12.2018 — 50;
3. на 30.06.2023 — 40.

Выплачено отпускных:

Резерв на оплату отпусков

→ → Актуально на: 28 декабря 2023 г. – это источник выплаты отпускных, компенсаций за неиспользованный отпуск и уплаты взносов во внебюджетные фонды, который работодатель создает в текущем периоде для использования в будущем.

В нашей консультации мы расскажем, как формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в бухгалтерском учете. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в 2023 году обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухучет (, , ).

Создавая резерв отпусков, организации тем самым обеспечивают заинтересованных пользователей информацией о величине обязательства по оплате отпусков работникам на отчетную дату.

Резерв отпусков создается на отчетную дату. Этой датой для организации могут быть:

1. 31 декабря. Вариант самый простой, но доступен он только тем организациям, которые составляют отчетность лишь по итогам года.
2. последнее число каждого квартала. По соотношению «затраты-эффект» этот вариант можно признать наиболее оптимальным;
3. последнее число каждого месяца. Этот вариант наиболее предпочтительный, но и более трудоемкий;

Какую дату для расчета резерва выбрать, организация решает сама и закрепляет это в своей . на отчетную дату формируется по дебету тех же счетов учета, на которых организация отражает начисление заработной платы.

Операция Дебет счета Кредит счета Начислен резерв на оплату отпусков 20 «Основное производство» 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» 44 «Расходы на продажу» 08 «Вложения во внеоборотные активы» и др. 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «» Сумма резерва отпусков в бухгалтерском балансе организации будет отражена по «Оценочные обязательства» в величине, равной на отчетную дату кредитовому сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «». Отпускные и компенсации за неиспользованные дни отпуска, а также исчисленные с этих сумм взносы во внебюджетные фонды начисляются за счет резерва следующим образом: Операция Дебет счета Кредит счета Начислены отпускные (компенсация за неиспользованный отпуск) за счет резерва 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Начислены взносы во внебюджетные фонды за счет резерва 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Если организации не хватило средств начисленного резерва, то начисление отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск со взносами в части, превышающей остаток по счету 96, будет отражаться в общем порядке по дебету счетов учета затрат 20, 25, 26, 44 и др.

В нормативных документах по бухгалтерскому учету отсутствует конкретный порядок расчета величины резерва на оплату отпусков.