Меню
Главная - Социальное обеспечение - Отражение жд билета в авансовом отчете 2020 году

Отражение жд билета в авансовом отчете 2020 году

Отражение жд билета в авансовом отчете 2020 году

Отражение жд билета в авансовом отчете 2017 году


Опубликовано: Категория: Автор: Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Согласно Письмам Минфина России от 01.07.2010 N 03-03-07/23, от 04.06.2010 N 03-03-06/1/384, от 21.08.2008 N 03-03-06/1/476, Письмам УФНС России по г. Если рассматриваются дни, когда приобретаются товарно-материальные ценности или работнику оказываются какие-либо услуги, то могут возникнуть вопросы, связанные с привлечением работника к выполнению трудовых обязанностей в выходные дни.

Порядок работы в выходные дни установлен Трудовым Кодексом РФ и контролируется трудовой инспекцией. Не рекомендуется приглашать на представительский обед партнеров по бизнесу в выходной день или праздник.

Содержание: Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2020 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.

Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога.

Учтите порядок учета стоимости таких билетов в расходах.

Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат. Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки.
В этом видеоуроке эксперты 1С демонстрируют, как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 сформировать отчет по НМА, с помощью которого можно … В этом видеоуроке эксперты 1С рассказывают, как в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 установить дату фактического получения дохода, … Что касается расходов на электронные авиабилеты, в письме от 30.04.2013 № 03-03-07/15219 Минфин России подтвердил, что расходы на перелет можно подтвердить с помощью бумажной маршрут­квитанции. Для бухгалтерского учета расходы подтверждают первичные документы, которые оформлены в соответствии с требованиями ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В НК списка обязательных документов, которыми можно подтвердить расходы на проезд, нет. Пункт 2 ст. 786 Гражданского кодекса РФ предусматривает, что заключение договора перевозки пассажира удостоверяется билетом. Форма билета устанавливается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами.

Электронные билеты имеют особую форму.

Выданные под отчет денежные средства, по которым работником своевременно не представлен авансовый отчет, признаются его задолженностью перед организацией, и данные суммы могут быть удержаны из зарплаты работника. Когда и как следует отражать в бухгалтерском учете приобретенные у агента авиабилеты: по дате приобретения авиабилетов у агентства или по дате представления авансового отчета, подтверждающего факт оказания услуги?

Если в билете

«1С:Бухгалтерия 8» (ред.

3.0). Как в авансовом отчете выделить НДС по железнодорожному билету (+ видео)?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    Использование программ фирмы «1С»

05.04.2016 подписывайтесь на наш канал Сотрудник был в командировке, в подтверждение расходов за проезд принес электронный билет. Сумма билета составила 7 662,50 (в т.

ч. НДС 737,71 руб.). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам (10 и 18 процентов).

В электронном же билете НДС указан общей суммой, расшифровок по ставкам нет. Как выделить НДС по железнодорожному билету и как оформить авансовый отчет в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.43.155.

Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (в частности, по проезду к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями). С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ). Однако в билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам.

Как принять НДС к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2016 № 03-07-11/11033.

Финансовое ведомство указало, что при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма НДС, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.

Таким образом, при приобретении железнодорожного билета, в котором НДС указан общей суммой без разделения по ставкам, вычет применяется в общем порядке. В письме от 16.02.2016 № ИСХ-2141/ЦБС ОАО «РЖД» , куда в случае необходимости могут обратиться организации, чтобы получить данные о стоимости услуг и сумме НДС в разрезе ставок, указанных в железнодорожном билете.

В «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализована возможность регистрации билетов, в которых сумма НДС указана без деления по ставкам. Для этого в документе Авансовый отчет (раздел Банк и касса) на закладке Прочее необходимо добавить новую строку и заполнить ее следующим образом: в поле Документ (расхода) ввести информацию о железнодорожном билете; в поле Номенклатура выбрать соответствующий расходу элемент в справочнике Номенклатура (Расходы на проезд); ставку НДС указать любую или оставить предлагаемую программой по умолчанию (в книгу покупок ставка НДС не попадает); в полях Сумма, НДС и Всего указать суммы согласно документу, представленному подотчетным лицом. При формировании книги покупок суммы из полей НДС и Всего попадают в графы 15 и 16 книги покупок; в поле Поставщик выбрать контрагента из справочника Контрагенты; в поле СФ установить флаг для регистрации билета

Корректный учет проездных документов: как выдавать под отчет?

В данной статье рассмотрим различные варианты отражения в бухгалтерском учете приобретения проездных билетов для своего сотрудника по безналичному расчету и выдачу их ему под отчет.Отражение на счетах бухгалтерского учета.

1. Многие компании при оприходовании оплаченных проездных билетов сразу списывают их на счета затрат в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», выделяя НДС на счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»: Д 26 – К 60 в сумме 100 рублей Д 19 – К 60 в сумме 18 рублей В учете вообще не отражается факт передачи проездных документов сотруднику под отчет.

При этом возникают следующие риски: 1) компания теряет возможность отслеживания факта выдачи проездных документов сотруднику (у каких сотрудников они уже на руках?); 2) повторного отражения данной затраты в учете уже в составе авансового отчета при подготовке сотрудником отчета по командировке; 3) риск искажения налогооблагаемой базы для налога на прибыль при учете затрат до осуществления поездки и подготовки авансового отчета. 2. Другие компании пытаются срезу передать билет под отчет сотруднику, приходуя сумму билета в дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции с кредитом счета 60: Д 71 – К 60 в полной сумме билета, включая НДС. При этом это мотивируется мнением о том, что право предъявления НДС будет возникать только тогда, когда сотрудник фактически побывает в командировке («использует билет») и предъявит авансовый отчет.

3. Наиболее же корректным способом отражения подобной хозяйственной операции будет являться использование дебета субсчета 50.3 «Денежные документы» счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Факт получения проездных документов следует отразить проводкой: Д 50.3 – К 60 При этом НДС на счете 19

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

следует выделять отдельно (в частности, Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, говорит о том, что денежные документы должны учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение): Д 19 – К 60 Это означает, что далее выдать этот денежный документ под отчет можно также только уже в сумме фактических затрат, без НДС: Д 71 – К 50.3 в момент передачи билета сотруднику под отчет.

При составлении авансового отчета сотрудник должен будет отразить сумму фактических затрат на приобретение билета без НДС, которая в дальнейшем при обработке авансового отчета будет учтена на соответствующем счете затрат, например: Д 26 – К 71 в том периоде, в котором сотрудник фактически побывал в командировке, или в периоде, в котором сотрудник составил авансовый отчет.НДС и налог на прибыль.

Многие компании считают, что предъявить НДС купленного билета можно только тогда, когда сотрудник фактически использовал билет, побывав в командировке. Поэтому такие компании либо сразу пытаются выдать билет под отчет

Как учесть электронный билет в авансовом отчете

Оплата через интернет товаров и слуг все больше входит в нашу повседневную жизнь.

Никого сейчас не удивить онлайн-заказами пиццы или суши на дом, «заморских» дешевых товаров, оплатой по карте телефона и коммунальных услуг и т.д. Не остались в стороне и электронные билеты. Теперь вовсе не обязательно ехать через весь город на вокзал и простаивать в духоте часовые очереди.

Всего 5-10 минут времени, интернет, банковская карта – и билета на самолет или поезд у вас в кармане. Вернее – на электронной почте. Организации также с удовольствием пользуются новшествами, оплачивая билеты напрямую с расчетного счета.

Однако, несмотря на всю простоту подобных покупок, есть несколько правил, которые следует помнить бухгалтеру, занося электронный билет в авансовый отчет сотрудника, делая бухгалтерские проводки и принимая к вычету НДС.

Что такое электронный билет, какие документы нужны для признания расходов и как грамотно составить авансовый отчет, мы обсудим в данной статье. 1. Что такое электронные билеты 2. В каком случае электронный билет подтверждает расходы 3. Что делать, если билет потерян 4. Можно ли учесть электронные билеты на иностранном языке 5.

НДС в авиабилетах и в авансовом отчете 6. Электронный билет в авансовом отчете 7.

Бухучет электронных билетов с примером 8. Учет билетов при покупке сотрудником Итак, идем по порядку.

Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи. (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему электронных билетов далее в статье.

В первую очередь разберемся, что скрывается под понятием «электронный билет».

Билет – это документ, удостоверяющий заключение договора перевозки (п.2 ст.786 ГК). Форму билета утверждается в порядке, предусмотренном транспортными уставами и кодексами. Электронный билет существует в электронно-цифровой форме.

Формы электронных проездных документов утверждены:

  • Для железнодорожного транспорта: приказ Минтранса России от 21.08.2012г. №322
  • Для авиации: приказ Минтранса России от 08.11.2006г. №134

При покупке электронного билета, как железнодорожного, так и авиабилета, автоматизированная информационная система формирует выписку, которая выдается пассажиру или передается в электронном виде через интернет на электронную почту, если оплата совершена через интернет:

  1. — для авиации эта выписка называется маршрут/квитанция;
  2. — для железнодорожного транспорта — контрольный купон.

Маршрут-квитанция и контрольный купон содержат полную информацию о перевозке.

В том числе информацию о маршруте, тарифе и итоговой стоимости перевозки, аналогично бумажному билету. Как выглядит маршрут/квитанция видно на рисунке ниже. А вот так выглядит контрольный купон на железнодорожную перевозку.

Именно контрольный купон и маршрут/квитанцию в обиходе и называют «электронным билетом». По смыслу же контрольный

НДС в электронных ЖД билетах

Содержание Электронные билеты имеют особую структуру и форму, которые утверждены ведомственными нормативными актами. Так, форма электронных проездных железнодорожных документов утверждена Приказом Минтранса России от 21.08.2012 № 322(далее – Приказ № 322), а электронного авиабилета – Приказом Минтранса России от 08.11.2006 № 134 (далее – Приказ № 134).

При покупке электронного железнодорожного билета пассажиру выдается контрольный купон, являющийся выпиской из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Этот купон (подчеркнем, именно купон, являющийся частью электронного билета) в соответствии с п. 2 Приказа № 322 признается документом строгой отчетности, то есть БСО.

При приобретении электронного авиабилета оформляется и выдается пассажиру маршрутная квитанция – выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок, признаваемая документом строгой отчетности в силу п. 2 Приказа № 134. А при регистрации на рейс пассажир получает еще посадочный талон, который подтверждает сам факт перевозки. В нем указываются инициалы и фамилия пассажира, номер рейса, дата отправления, время окончания посадки на рейс, номер выхода на посадку и номер посадочного места на борту воздушного судна (п.

84 Приказа Минтранса России от 28.06.2007 № 82). В связи с тем, что оба документа – и контрольный купон, и маршрутная квитанция – признаются БСО, в каждом из них должна содержаться обязательная информация. Какая именно – показано на схеме.

«Об установлении форм электронных проездных документов (билетов) на железнодорожном транспорте»

.

«Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации»

.

Чтобы правильно отразить стоимость электронных билетов в налоговом учете, бухгалтеру необходимо знать некоторые нюансы, связанные с данными проездными документами.

Начнем с признания затрат на их покупку в составе налоговых расходов.

Поскольку речь в данном случае идет о проездных документах, которые, как правило, используются командированными сотрудниками, напомним, что затраты на приобретение указанных проездных (как, впрочем, и другие командировочные расходы) относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Разумеется, расходы должны быть экономически обоснованы, подтверждены надлежаще оформленными документами и направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Документальным подтверждением командировочных расходов в целях налогообложения прибыли является авансовый отчет сотрудника с приложенными оправдательными документами, в частности, авиа- или железнодорожными билетами (маршрутными квитанциями или контрольными купонами).

Но достаточно ли указанных документов для обоснования расходов на проезд? Для ответа на этот вопрос обратимся к разъяснениям официального органа.

В Письме от 06.06.2017 № 03‑03‑06/1/35214 чиновники

Новый список документов для авансового отчета в 2020 году

Какой новый список документов для авансового отчета в 2020 году? Какие документы изменились? Что прикладывать к отчету по итогам командировки? Если ли новый перечень в законе?

Поясним, что именно изменилось. Срок сдачи авансового отчета – не позднее 3 рабочих дней со дня истечения срока, на который выданы деньги (п. 6.3 Указания N 3210-У). Документы, подтверждающие расходы, – кассовые чеки, счета-фактуры, квитанции и т.д.

– прикладываются е к авансовому отчету.

А что меняется в 2020 года в части списка прикладываемых документов? Поясним далее. Кассовый чек, который выдают сотруднику при покупке, подтверждает, что тот оплатил покупку. Кроме того, из кассового чека проще всего понять, на что подотчетник потратил деньги компании. Минфин полагает необходимым прикладывать кассовые чеки к авансовому отчету (письмо от 31.05.2018 № 03-03-06/1/37141).

С 1 июля 2020 года чеки будут обязаны почти все продавцы. Так, допустим, онлайн-кассу обязаны будут использовать ИП на патенте, которые не нанимали сотрудников (Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Это означает, что если подотчетник что-то купил у него, то чек должен быть. Ранее чека могло не быть, поскольку его не был обязан выдавать ИП-продавец.

Если же продавец и после 1 июля 2020 года откажется выдавать чек, то нужно взять у него квитанцию об оплате, в которой должны быть обязательные реквизиты, в том числе подпись (п.

2.1, 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Также обратите внимание, что с 1 июля 2020 года НА ВСЕХ чеках должен быть QR-код (Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ). “Старые” чеки уже, по сути, вне закона.

Электронный чек имеет такую же юридическую силу, что и обычный бумажный (п.

4 ст. 1.2, п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Скажите работникам, чтобы они называли адрес электронной почты компании, чтобы собирать все чеки в одном месте.

Удобнее всего завести под них отдельный почтовый ящик.

В авансовом отчете можно будет указать “электронный чек”. С 1 июля 2020 года типографские БСО станут запрещены. После этой даты бланки необходимо будет печатать только через онлайн-кассу в фискальном режиме (ст.

1.1, п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, п.

8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Фактически такой бланк будет мало отличаться от обычного онлайн-чека.

Данные о нем так же автоматически попадут в ИФНС. Вывод: с 1 июля 2020 года от продавцов нужно требовать онлайн-чек или распечатанный на кассе БСО. Сам электронный БСО в 2020 года внешне почти не отличается от электронного кассового чека.

Чтобы подтвердить авиаперелет, понадобится не только сам билет, но и посадочный талон. Его выдают пассажиру при регистрации на рейс.

В нем должна быть отметка о досмотре (письмо Минфина от 06.06.2017 № 03-03-06/1/35214).

Это подтверждение того, что сотрудник действительно сел в самолет. Талон можно оформить в электронном виде (приказ Минтранса от 14.01.2020 № 7). Получить его можно, к примеру, на электронную почту или держать на смартфоне.

В таком случае – потребуйте от сотрудника распечатку талона.

Иначе компания рискует потерять расходы, а у сотрудника удержат НДФЛ со стоимости билета.

Учет денежных документов через подотчетное лицо (нюансы)

> > > 12 декабря 2016 Учет денежных документов через подотчетное лицо имеет определенные нюансы.

Он несколько отличается от учета других видов расчетов с подотчетниками. Рассмотрим эти особенности. Косвенно определение понятия такого объекта учета, как денежные документы, дано в Инструкции по применению плана счетов, утвержденной приказом Минфина от30.10.2000 № 94н (далее — Инструкция 94н). В описании счета 50 Инструкции 94н указано, что на субсчете 50-3 «Денежные документы» учитываются марки (почтовые, вексельные, госпошлины), оплаченные авиабилеты и иные денежные документы, которые имеются у предприятия.

Таким образом, к денежным документам относятся такие документы, которые имеют определенную стоимостную оценкуи позволяют в будущем получить материальные ценности, имущественные права или услуги.

Это могут быть талоны на питание, молоко, ГСМ (если указана фиксированная стоимость горюче-смазочных материалов); автобусные, железнодорожные и другие виды билетов, туристические путевки, прочие аналогичные документы. Инструкция 94н предписывает вести аналитический учет таких документов в разрезе их видов (отдельно по путевкам, отдельно по железнодорожным билетам и т.

д.). ВАЖНО! К числу денежных документов не относят ценные бумаги (гособлигации, облигации других предприятий, акции и векселя), БСО (чеки, талоны, билеты, другие бланки, выпущенные самим предприятием). Подробнее о БСО можно узнать из материала .

На счете 50 денежные документы учитывают, когда между моментом их приобретения и моментом использования имеется интервал, в течение которого они хранятся в кассе.

Если же, например, командированный работник на полученные подотчетные средства приобрел билет на поезд для своей поездки самостоятельно, то такой документ не проводят через кассу. А уже использованный билет, сданный в бухгалтерию в качестве подтверждения расходов, будет храниться вместе с авансовым отчетом.

При этом использованный билет также не является денежным документом, поскольку не обладает свойством обмена на какую-либо выгоду в будущем. Рассмотрим подробнее порядок поступления и выдачи денежных документов.

Все первичные объекты бухгалтерского учета, к числу которых относятся и денежные документы, необходимо учитывать в соответствующих регистрах (п. 1 ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ).

Унифицированного регистра для учета денежных документов не существует. К тому же предприятия имеют право разрабатывать форму подавляющего большинства первички и бухгалтерских регистров самостоятельно (информация Минфина № ПЗ-10/2012). Подробнее о том, как разработать регистр бухучета, можно узнать из статьи .

При разработке регистров учета для денежных документов необходимо отразить все их существенные параметры в отдельных графах.

При этом специализированные программы для ведения бухучета, как правило, имеют в своем функционале подобные регистры, и бухгалтеру достаточно просто занести в них все необходимые для учета сведения из денежных документов.

Отражение в учете ндс по жд билетам в 2020 году

— — Порядка заполнения Декларации и с учётом разъяснений, представленных в письмах Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-11/11033, от 03.12.2013 № 03-07-11/52565, от 03.04.2013 № 03-07-11/10861, от 28.03.2013 № 03-07-11/9920, по строкам 170 и 180 Раздела 8 Декларации отражаются итоговая стоимость перевозки и сумма НДС, указанные в электронных билетах и электронных проездных документах. В соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] приобретение услуг, оформленных БСО, в случаях, предусмотренных п.7 ст. 171 НК РФ, отражается по строке 010 Раздела 8 Декларации по коду вида операции «23».

Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов. В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности.

Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия.

Включение оплаты проезда в состав расходов НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп.

12 п. 1 ст. 264 Важно НК РФ).

Суммы принимаются в составе прочих расходов. Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание. Электронный билет на железнодорожном транспорте Электронный проездной документ (билет) на железнодорожном транспорте используется для удостоверения договора перевозки пассажира в дальнем следовании или в пригородном сообщении, в котором информация о железнодорожной перевозке пассажира представлена в электронно-цифровой форме, и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте (п.

1 Приложения к Приказу Минтранса России от 21.08.2012 N 322). Электронный железнодорожный проездной документ включает сам билет и контрольный купон.

Контрольный купон представляет собой выписку из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Электронный билет и контрольный купон имеют серию и уникальный номер.

При авиаперевозках электронный пассажирский билет и багажная квитанция — это документы, используемые для удостоверения договора перевозки пассажира и багажа, в которых информация о воздушной перевозке пассажира и багажа представлена в электронно-цифровой форме (п. 1 Приложения к Приказу Минтранса России от 08.11.2006 N 134). Электронный билет авиаперевозок имеет определенную структуру, включающую полетный, контрольный, агентский купон и маршрут/квитанцию (выписку из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок).

Обязательными из перечисленных являются полетный купон и маршрут/квитанция. Маршрут/квитанция включает различные сведения, но стоимостную характеристику имеют только тариф и итоговая стоимость перевозки. Согласно п. Инфо Контрольный купон оформляется и обязательно направляется в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети пассажиру.

НДС в билетах в 2020 году

В 2020 году будет действовать нулевая ставка НДС на ж/д и авиабилеты, но на сервисные услуги налог останется прежним.

Это принесет бухгалтерам дополнительные трудности, так как в билетах, как правило, указана общая сума налога.

Давайте вместе разберемся, какие ставки НДС на билеты будут действовать на территории РФ в 2020 году, как принять налог с билетов к вычету, как отразить покупку билета в книге покупок, а также что делать компании, если билет куплен через посредника. Очень важно для бухгалтера. Скачайте>> Из статьи вы узнаете:Можно ли принимать к вычету НДС с авиа и жд билетов в 2020 годуНДС в билетах РЖД в 2020 годуСтавка с авиа и ж/д билетовНалог с авиабилетов и ж/д билетов в 2020 году: как отразить в книге покупок Многие компании посылают своих сотрудников в командировку, по возвращении последние обязаны отчитаться в своих расходах документами строгой отчетности, в их числе авиа и ж/д билеты.

Возникает резонный вопрос – можно ли принять к вычету НДС с билетов в 2020 году, на которые в большинстве случаев не выписываются счет-фактура.

Минфин РФ ответил на этот вопрос следующим образом, что для вычета НДС с ж/д- и авиабилетов в бланке билета (бумажного или электронного) обязательно должна быть строка с прописанной суммой налога.

Иначе ставить НДС к вычету нельзя (письмо от 26.02.16 № 03-07-11/11033). А вот по сервисным услугам в железнодорожном билете заявлять вычет не всегда безопасно. Мы выяснили у налоговиков, как правильно заявлять вычеты, чтобы их не сняли.

Смотрите Учтите порядок учета стоимости таких билетов в расходах.

Так, если в билете написано «в том числе НДС», а сама сумма не расшифрована, обычно бухгалтеры списывают всю стоимость билета в расходы, полностью. Однако делать так опасно. Надо определить НДС расчетным путем и исключить его из затрат.

Если же в билете про НДС ничего не сказано, в расходы можно посадить всю стоимость поездки. С 1 января 2017 года ставка НДС на внутренние перевозки по железной дороге уменьшилась до 0%.

Нулевая ставка действует в случае перевозки пассажиров и багажа как в пригородных поездах, так и поездах дальнего следования (пп.

9.2, 3 п. 1 cт. 164 НK PФ). Однако дополнительные услуги, в том числе питание, вода, постель, пресса облагаются по ставке НДС 18%. В письме

«О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в внутригосударственном сообщении»

ОАО РЖД обязалось отражать в билетах НДС в разрезе ставок.

То есть в билете должно быть две строки с суммами НДС: отдельно НДС по ставке 0% на перевозку пассажира и по ставке 18% на дополнительные сборы и сервисные услуги.

Если в билете проставлена общая сумма НДС без детализации, у бухгалтера может возникнуть сложность при принятии налога к вычету, ибо НДС с питания пассажира нельзя брать в расчет. Как быть?

  • РЖД обязали делать в билетах детализацию НДС, однако по сей день это не всегда соблюдается.
  • ФНС позволяет в книге покупок не разбивать НДС, а учитывать его всей суммой
  • Чаще всего питание входит в стоимость сервисных услуг, НДС с которых можно принять к вычету
  • Сделать запрос в РЖД с просьбой расшифровать налог, но это будет стоить компании денег.

Как оприходовать ржд билет в бухгалтерии с ндс

» Важно УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 N 16-15/090448.1, от 10.01.2008 N 19-11/603.

Поэтому вычет НДС возможен только на основании БСО, то есть проездного документа. Инфо Так что если в проездном документе сумма НДС не выделена, принять налог к вычету не получится, даже если агент вам предоставил счет-фактуру. Если же в билете указана сумма НДС, зарегистрируйте в книге покупок именно этот документ, а не счет-фактуру посредника.

Теперь, после того как мы определились, в каком случае у организации есть право на вычет, мы посмотрим, как отразить НДС в авиабилетах в авансовом отчете. 6. Отражаем электронный билет в авансовом отчете Итак, мы с вами определили, какие документы должны быть для признания расходов.

Теперь пришло время составить авансовый отчет. Как отразить в книге покупок билет в электронной форме, если в маршрутной квитанции отсутствует ИНН/КПП перевозчика?

Электронные формы ж/д билетов не имеют всех реквизитов, обязательных для документов на бумажных носителях. При записи в книге покупок в графах об ИНН/КПП ставится прочерк.

Вопрос №5. Как осуществляется возврат билетов, купленных через электронную систему расчетов? Для возврата билета требуется иметь обоснование – подача заявления в форме претензии на возврат средств.

Срок представления заявления составляет полгода, определяемый от даты отправки поезда. В течение месяца перевозчик принимает решение, о чем сообщается заявителю. В зависимости от основания и времени обращения определяется величина суммы, возвращаемая безналичным переводом на реквизиты плательщика.

Оцените качество статьи. Теперь рассмотрим все правила и инструкции касательно налогового и бухгалтерского учетов при покупке электронного авиабилета. В инструкции назначено, что пока сотрудник пребывает в командировке за границей, то ему будут возмещены:

  1. Оплата аэропортовых сборов;
  2. Расходы на поездку;
  3. Провоз багажа в обе стороны.
  4. Предварительный заказ авиабилетов;

Все эти условия могут быть выполнены только в том случае, если у работника есть все оригиналы документов, которые должны подтвердить все расходы в виде квитанций, чеков и т. д. Таким образом получается, что электронный билет – это полноправный билет на транспортные средства, но со своими незначительными нюансами.

Он обязательно должен быть показан в оригинале в том случае, если работник хочет, чтобы ему вернули все его потраченные средства за его время отлучения в командировку.

Как писалось выше, распечатанный маршрут, который вмещает в себя всю необходимую информацию о стоимости билета, клиенте, и представляет из себя подтверждение того, что хозяйственная операция была совершена, а сам посадочный талон показывает полученные транспортные услуги. Компания купила электронный билет для отправки своего сотрудника, который был командирован в Стокгольм (Дания). Цель такой командировки – договор с иной компанией об открытии торговых путей.

Согласно сведениям агента по продажам авиабилетов вся стоимость такого авиабилета составляет 5000 рублей.

Учет жд билетов в бухгалтерском учете

Автор статьиНатали Феофанова 7 минут на чтение3 854 просмотровСодержание Перечень расходов по командировке включает оплату ж/д билетов, приобретаемых для проезда к месту исполнения служебного задания и обратно. Форма билета установлена Министерством, в чьем ведомстве находится транспорт. Документ является бланком строгой отчетности (БСО), имеет уникальную нумерацию, стоимостную оценку и дает право на получение одноразовой услуги.

В обороте используются наряду с бумажными электронные носители.

В статье расскажем про учет жд билетов, дадим примеры проводок.На момент приобретения билета у лица не возникает получение услуги. Документ свидетельствует о заключении договора перевозки. Отражение в расходах билетов осуществляется после получения услуги по договору.

В стандартном варианте датой признания в расходах является день утверждения авансового отчета. Читайте также статью: → “».Работник П.

получил служебное задание, для реализации которого потребовалась командировка. На покрытие расходов были выданы средства под отчет в размере 5 000 рублей.

По окончании командировки работник предоставил отчет по расходам, общая сумма которых составила 6 200 рублей, в том числе НДС в сумме стоимости ж/д билетов 320 рублей. В учете предприятия производятся записи:ОперацияДебетКредитСумма (в рублях)Произведена выдача средств под отчет71505 000При утверждении отчета отражено отнесение суммы в расходы26 (44)715 880Учтен НДС, выделенный в билетах1971320НДС по билетам принят к вычету6819320Выдана сумма перерасхода по отчету71501 200Учет документов и расходов по ним осуществляется на основании авансовых отчетов. Документ подлежит проверке работником бухгалтерии, утверждается руководителем и представляется в кассу для проведения расчетов.

В организациях приказами устанавливаются сроки отчетности.

Отсчет срока для командировок исчисляется со дня прибытия.НК РФ устанавливает право внесения в состав затрат расходов на командировки, включая оплату проезда (пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Суммы принимаются в составе прочих расходов. Одной из основных задач при списании расходов является подтверждение необходимости командировки, для чего разрабатывается и утверждается служебное задание. При учете затрат для снижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходы должны быть:

  1. Подтверждены документальными формами.
  2. Экономически обоснованы – совершены в рамках деятельности, направленной на получение прибыли.
  3. Оформлены формами, разрешенными законодательством.

В документообороте допускается применение бездокументальной формы – электронных билетов (БСО).

Документы приобретаются путем безналичного онлайн расчета. Наличие документа недостаточно для подтверждения расходов и факта проезда.

Для удостоверения фактического получения услуг на железнодорожном транспорте необходимо иметь маршрут/квитанцию, посадочный талон.Факт оплаты удостоверяет выписка из электронной системы – контрольный купон.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000

Шпаргалка: как с 1 июля работникам подтверждать проезд на поездах или самолетах

В нашем мы уже рассказывали про изменения документов, связанных новым этапом внедрения онлайн-касс. Тогда мы затронули вопросы о подтверждении расходов и оформлении новых БСО. См. «». Сегодня рассмотрим связанный вопрос – как подтверждать расходы на проезд в командировке с 01.07.2019?Вопросы поступают от бухгалтеров: как с 1 июля 2020 года подтверждать расходы на проезд, если работник едет в командировку.

Прежде можно было приложить к авансовому отчету маршрут/квитанции электронного авиабилета и контрольные купоны железнодорожного билета.

Этого было достаточно (п. 2 приказа Минтранса от 08.11.2006 № 134, п.

2 приложения к приказу Минтранса от 21.08.2012 № 322). Теперь есть сомнения:

  • подойдут ли эти документы после 1 июля 2020 года?;
  • придерется ли к ним налоговая?;
  • какой комплект документов теперь считается «правильным»?.

Приведем наши комментарии на этот счет.Если работник покупает ж/д билеты через Интернет, то ему высылается электронный билет, а также кассовый чек на e-mail.

Также эти документы появляются в личном кабинете на сайте .

Эти документы работнику следует распечатать и передать в бухгалтерию (приложить к авансовому отчету).Если же работник купил билеты непосредственно в ж/д кассе, то ему нужно получить:

  • либо кассовый чек вместе с билетом;
  • либо билет, в котором в числе прочих реквизитов должен быть QR-код.

Выдают ли уже такие документы в кассах?

Мы обратились в Там в режиме чата ответили – да, выдают. Раз так, то этих документов для бухгалтерии достаточно.Обобщим вывод о подтверждении Ж/Д проезда в таблице (с учетом того, что с 1 июля 2020 года также есть новые требования к реквизитам чеков от ККТ).Аналогичные вопросы могут возникать в связи с подтверждением авиаперелета, такси или каршерингом.

Мы подготовили небольшую таблицу, которая поможет разобраться с тем, какие документы нужны для бухгалтерии в качестве приложения в авансовому отчету.Поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке 🙂 И заходите на ! Бухгуру — бесплатный онлайн журнал для бухгалтера.

Свежие статьи и новости для бухгалтера, помощь опытных экспертов.