Меню
Главная - НДС - Отчет о произведенных представительских расходах

Отчет о произведенных представительских расходах

Отчет о произведенных представительских расходах

Компания Ребус


Содержание Главная → Первичные документы (образцы заполнения) → Отчет по представительским расходам Представительские расходы – это расходы на официальный прием и обслуживание (п. 2 ст. 264 НК РФ):

  1. представителей других организаций, которые участвуют в переговорах для установления или поддержания взаимного сотрудничества;
  2. участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа.

В состав таких расходов можно включить затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда, иного аналогичного мероприятия) для лиц, которые участвуют в переговорах, на доставку этих лиц к месту проведения мероприятия, на буфетное обслуживание во время переговоров, на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате. Напомним, что представительскими расходами не признаются затраты на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний (абз. 2 п. 2 ст. 264 НК РФ). Организация на ОСН может учесть расходы на представительские мероприятия только в пределах ограничения в размере 4% расходов на оплату труда.

И, естественно, только при должном документальном подтверждении затрат (п. 1 ст. 252, пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ). В число необходимых документов входят приказ о проведении представительского мероприятия, смета расходов и отчет о мероприятии.

«Представительский» отчет составляется для того, чтобы документально подтвердить, что мероприятие соответствовало характеру представительского. Несмотря на то, что единой обязательной к применению формы отчета не существует, в нем необходимо отразить (Письмо Минфина от 01.11.2010 № 03-03-06/1/675):

  1. сумма расходов на представительские цели.
  2. иные необходимые данные о проведенном мероприятии;
  3. цель представительских мероприятий, результаты их проведения;

Отчет о представительских расходах составляется в одном экземпляре (ведь нужен он организации, проводившей мероприятие, для признания своих расходов) и утверждается руководителем организации.

Обращаем внимание, что для признания представительских расходов вовсе не обязательно, чтобы были конкретные результаты переговоров (к примеру, подписанный договор). Достаточно, чтобы такое мероприятие было по своей сути направлено на получение прибыли (Письмо Минфина от 10.04.2013 № 03-03-06/2/11897, Определение КС от 04.06.2007 № 320-О-П). Приведем для отчета о представительских расходах образец 2021.

Пред. / След. Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен ИНДЕКСЫ Ваше местоположение определено правильно?, изменить Москва Индекспотребительскихцен Используетсядля индексации зарплаты 0.5% ноябрь 2021 г. МРОТ по регионам Используется для регулирования зарплаты 18 781 Примечание История Ставка рефинансирования Используется для расчёта отдельных показателей 7.75% История РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА ОПРОС Хотели бы вы открыть свое дело?

Нет, свой бизнес – это слишком рискованно Да, но мне не хватает знаний Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию

Отчет о представительских расходах

Отчет о прибылях и убытках в кредитной организации, расположенной на территории Российской Федерации Приложение 4 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (в ред.

Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)(Приложение к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П

«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

)Отчето финансовых результатах за ____ г.Кодыпо ОКУД ________________Полное или сокращенное фирменноенаименование кредитной организации____________________________________ БИК ____________________________________________________Место нахождения (адрес)____________________________________ по ОКПО ____________________________________________________Единицы измерения, в рублях и копейках.—————————————————————————¦ N ¦ Наименование статей ¦Символы¦ Суммы ¦ Всего ¦¦п/п ¦ ¦ +———————+(гр.

4 + ¦¦ ¦ ¦ ¦в руб-¦в иностранной¦ гр.

5) ¦¦ ¦ ¦ ¦лях ¦ валюте и ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ драгоценных ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ металлах в ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рублевом ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ эквиваленте ¦ ¦+—-+——————————+——-+——+————-+———+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦+—-+——————————+——-+——+————-+———+¦ ¦ Глава I. Доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ А. От банковских операций и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦других сделок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ Раздел 1.

Процентные доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ 1. По предоставленным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦кредитам: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 1 ¦Минфину России ¦ 11101 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 2 ¦финансовым органам субъектов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦Российской Федерации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦органов местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦самоуправления ¦ 11102 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 3 ¦государственным внебюджетным ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦фондам Российской Федерации ¦ 11103 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 4 ¦внебюджетным фондам субъектов¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦Российской Федерации и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦органов местного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦самоуправления ¦ 11104 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 5 ¦финансовым организациям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦находящимся в федеральной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦собственности ¦ 11105 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 6 ¦коммерческим организациям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦находящимся в федеральной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦собственности ¦ 11106 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 7 ¦некоммерческим организациям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦находящимся в федеральной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦собственности ¦ 11107 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 8 ¦финансовым организациям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦находящимся в государственной¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(кроме федеральной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦собственности ¦ 11108 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 9 ¦коммерческим организациям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦находящимся в государственной¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(кроме федеральной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦собственности ¦ 11109 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 10 ¦некоммерческим организациям, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦находящимся в государственной¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦(кроме федеральной) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦собственности ¦ 11110 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ 11 ¦негосударственным финансовым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦организациям ¦ 11111 ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦

Представительские расходы: документы, к которым не придерутся налоговики

Чтобы понять, какие именно расходы можно отнести к представительским, обратимся к п. 2 ст. 264 НК РФ. В нем дано определение и приведен исчерпывающий (закрытый) перечень представительских расходов.

Итак, к представительским относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий.
Это расходы на:

  1. буфетное обслуживание во время переговоров;
  2. оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
  3. транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно;
  4. проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также для официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах;

К представительским не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.Внимание!

Понятие представительских расходов используется только для целей налогообложения.

В бухгалтерском учете представительские расходы учитываются как расходы по обычным видам деятельности по дебету затратных счетов 20, 26, 44 в корреспонденции со счетами раздела «Расчеты» (60, 71, 76).

Они не нормируются и включаются в расходы в сумме фактически произведенных затрат. Несмотря на развернутое определение представительских расходов в НК РФ, на практике возникают вопросы при квалификации некоторых расходов в качестве представительских. Рассмотрим более детально факторы, влияющие на признание расходов представительскими.

Прежде всего, следует определить, что именно можно считать официальным приемом и обслуживанием, НК данные понятия не раскрывает.

Поэтому только в соответствии с приказом руководителя, планом встречи или другими документами можно обосновать, что встреча носила официальный и деловой характер. Например, случайная встреча двух руководителей и их совместный ужин не будут носить официальный характер. А вот если эта встреча планировалась, и на ее проведение по приказу руководителя были выделены определенные денежные средства, а после проведения руководитель представил отчет о проведенных переговорах и потраченных суммах, можно говорить об официальной встрече.

Часто налоговики пытаются отказать в признании представительских расходов из-за места проведения переговоров.

Разногласия здесь вызваны вот чем: с одной стороны, в НК РФ прямо закреплено, что место проведения представительских мероприятий значения не имеет. Но, в то же время, предусмотрено ограничение, согласно которому расходы на организацию развлечений и отдыха не являются представительскими (абз.2 п.2 ст.264 НК РФ).

Образец отчета о представительских расходах, подтверждающего траты на официальные мероприятия

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 16.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Отчет о расходах и первичка по ним — это все документы, которые налоговики вправе запрашивать при проверке обоснованности и производственного характера данных затрат.

Приказ о проведении мероприятия, программа, смета (предварительная и фактическая), акт по расходам сейчас не нужны. Такие разъяснения недавно выпустили чиновники Минфина России (письмо от 10 апреля 2014 г. № 03-03-РЗ/16288). Конечно, вы можете и дальше оформлять весь пакет документов, это не запрещено.

Если же вы решите подтверждать представительские расходы только первичкой и отчетом, то рекомендуем сделать его максимально подробным.

То есть все основные данные, которые ранее содержались в других документах, предусмотрите теперь в отчете. Составляют его в произвольном виде (смотрите образец отчета о представительских расходах).

На каждое мероприятие всегда оформляйте отдельный отчет, даже если встречи проходят с одним и тем же контрагентом, но по различным вопросам и в разные дни. Этого всегда требуют инспекторы на местах.

Рекомендуем прочесть:  Договор на взятие предоплаты

Что должно быть в отчете Чтобы у налоговиков не было сомнений в обоснованности расходов, отчет должен быть максимально подробным. Приведите в нем все основные данные о прошедшей встрече.

Если есть отдельный приказ о проведении мероприятия, сделайте на него ссылку. Это дополнительно докажет производственную необходимость мероприятия.

Готовый отчет должен утвердить руководитель компании. Цель деловой встречи (1). Она должна отражать производственный характер мероприятия. Например, намерение сторон в результате переговоров заключить договор подписать соглашение о скидках, заключить предварительное соглашение, договориться о купле-продаже доли в уставном капитале компании и т.

д. То есть цель может быть любой, главное, чтобы она была связана с бизнесом. Не стоит, например, указывать в отчете, что после официальной части представителей сторон ждут развлечения в оздоровительно-банном комплексе и прочий расслабляющий или активный отдых.

Инспекторы точно признают такие расходы необоснованными, поскольку они прямо запрещены Налоговым кодексом РФ (п. 2 ст. 264). Дата и место проведения официального приема (2). Место проведения может быть любым — хоть ресторан, хоть офис, хоть база отдыха. Статья 264 Налогового кодекса РФ прямо говорит, что расходы на официальные мероприятия признаются представительскими независимо от места проведения.
Дата мероприятия, как правило, должна совпадать с датами, которые стоят на первичке. Например, если кассовый чек из ресторана будет пробит раньше или позже того дня, когда проходила встреча, инспекторы снимут расходы по нему.

Если мероприятие оплачено по безналу, то на первичке, конечно, может быть другая дата, но тогда в ней должна стоять оговорка, что деньги перечислены в счет оплаты мероприятия, которое пройдет в такой-то день.

Оформление представительских расходов

Содержание Представительские расходы Лектор: ПОЛЯКОВА Елизавета Вячеславовна, старший консультант по налогообложению и бухгалтерскому учету АКГ «Интерком-Аудит» Попытаюсь своим семинарам облегчить работу бухгалтеров с представительскими расходами.

Только на первый взгляд это давно обкатанный вопрос.

Несмотря на то, что в НК РФ по этим видам расходов ничего уже который год не меняется, представительские расходы – до сих пор животрепещущая тема. Я как лектор и аудитор знаю, насколько много у компаний сомнений в отношении «представительности» тех или иных затрат. Расскажу, как рассеивать такие сомнения: какие расходы точно нельзя назвать представительскими, на что чиновники стали смотреть лояльнее, и какие документы помогут обосновать перед инспекторами расходы.

Что НК РФ говорит о представительских расходах Понятие «представительские расходы» закреплено в пункте 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Определение, которое там дано, можно условно разделить на две части. Первая говорит о том, что относится к представительским расходам, а что нет.

И вторая часть говорит о нормировании подобных расходов. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода учитываются как прочие в размере, который не превышает четырех процентов от расходов на оплату труда за этот же период.

Начнем с перечня затрат, которые признаются представительскими. Пункт 2 статьи 264 НК РФ говорит, что представительские расходы – это расходы на официальный прием и (или) обслуживание представителей другой компании, участвующих в переговорах. Далее кодекс описывает цель, которая необходима для признания расходов представительскими.

Такой целью считается установление, поддержание взаимного сотрудничества.

То есть предполагается, что компания может пригласить на мероприятие как будущего предполагаемого партнера, так и старого, для того, чтобы укрепить с ним сотрудничество. Также к представительским расходам НК РФ относит официальный прием и (или) обслуживание участников, которые прибыли на заседание совета директоров.

Помимо этого, к представительским расходам по пункту 2 статьи 264 НК РФ относится транспортное обеспечение участников мероприятия к месту его проведения, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчика, который не состоит в штате компании. Место проведения мероприятия значения не имеет.

Расходы можно признавать представительскими не только для сотрудников другой компании, но и работников самого налогоплательщика. ВОПРОС ИЗ ЗАЛА – А можно отнести к представительским расходы на проведение переговоров с индивидуальными предпринимателями, потенциальными заказчиками компании? — В принципе, да. Хотя Налоговый кодекс РФ прямо о такой возможности не говорит.

В пункте 2 статьи 264 сказано только о представителях организаций. В то же время, по мнению финансовых чиновников, затраты на проведение переговоров с предпринимателями компания имеет право отнести к представительским.

Назову два письма Минфина России: от 27 мая 2009 г. № 03-03-06/1/351 от 27 марта 2009 г.

Отчет о представительских расходах

  • Договоры:
  • Заявления:
  • Судебные:
  • Инструкции:
  • Положения:
  • Другие:

1902подготовлено документов за месяц 192проведено юридических консультаций 375клиентов нас рекомендуют

Все документы на сайте подготовлены командой опытных юристов

© 2021 «Редидок».

Подготовка юридических документов и юридическая консультация в Москве07 октября 2021 года → → → Раздел документа: Образцы документов , Отчет УТВЕРЖДАЮ Руководитель подразделения ____________/____________/ «___»_____________ ____ г.

ОТЧЕТ о представительских расходах Дата произведенных расходов __________________________________ Место произведенных расходов _________________________________ Цель, программа проведения деловой встречи (приема), подтверждающая производственный характер мероприятия: ____________ __________________________________________________________________ (официальный прием — завтрак, обед и т.п., транспортное __________________________________________________________________ обслуживание, буфетное обслуживание во время переговоров, _________________________________________________________________. оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате организации) Приглашенные лица: ___________________________________________ _________________________________________________________________.

Участники со стороны организации: ____________________________ _________________________________________________________________. Величина расходов (сумма израсходованных денежных средств): _________________________________________________________________. (цифрами и прописью) Подтверждающие первичные документы в количестве __ листов прилагаются.

«___»_____________ ____ г. ______________________________ _____________________ (должность,Ф.И.О.) (подпись) Источник документов раздела «Отчет»: Сохраните эту страницу: Успешных юридических сделок! Команда «Редидок» Образцы документов: Перепечатка информации в обязательном порядке должна сопровождаться активной ссылкой на сайт https://readydoc.ru/.

Представительские расходы: гуляем для дела

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 мая 2014 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: Для поддержания сложившихся деловых связей, а также для установления новых нередко компании организовывают встречи с деловыми партнерами — будь то поставщики или клиенты. При учете расходов на такие встречи самое главное — правильное документальное оформление.

Рассматривать будем учет только при методе начисления. Упрощенцы не могут учесть представительские расходы в целях налогообложения, так как в закрытом перечне расходов их нет. Для целей налогообложения к представительским относятся те расходы, которые связаны с официальным приемом и/или обслуживанием, :

  1. участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа компании.
  2. физических лиц и представителей организаций, участвующих в переговорах в целях установления и/или поддержания взаимного сотрудничества, ;

С налоговой точки зрения будет безопаснее, если иногородние представители контрагентов сами оплатят свой проезд и проживание.

Если же такие затраты оплатит приглашающая компания, налоговики наверняка не разрешат учесть их в качестве представительских расходов. Под официальным приемом понимается завтрак, обед, ужин или иное аналогичное мероприятие.

А под обслуживанием подразумевается:

  1. буфетное обслуживание во время переговоров. В Налоговом кодексе нет перечня продуктов и напитков, затраты на которые нельзя включать в состав представительских расходов. Поэтому расходы на алкогольные напитки, купленные для проведения официальных мероприятий, тоже можно учесть в составе представительских расходов; ;
  2. оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
  3. доставка участников к месту проведения представительского мероприятия и обратно (однако нельзя учесть как представительские затраты на оплату авиационных и железнодорожных билетов и издержки, связанные с доставкой прибывших на мероприятие от вокзала до гостиницы, а также расходы по проживанию);

Представительские расходы можно учесть даже в том случае, если по итогам встречи желаемый договор или контракт не будет подписан. Ведь Налоговый кодекс не ставит возможность признания представительских расходов в зависимость от результативности проведенного мероприятия; ; . Затраты, направленные на повышение лояльности клиентов, поставщиков или иных организаций и физических лиц, однако не подходящие строго под определение представительских расходов, данное в Налоговом кодексе, лучше представительскими в своем учете не называть.

К примеру,

Как правильно оформить представительские расходы — пример?

> > > 14 января 2021 Представительские расходы как оформить — пример документа вы найдете в нашей статье.

Безопаснее учесть их как прочие расходы. Такой подход не только предотвратит возможные разногласия с проверяющими, но и позволит учесть ваши обоснованные расходы без каких-либо ограничений в налоговом учете.
2 ст. 264 НК РФ. Это могут быть затраты:

  1. на реализацию бизнес-мероприятия представительского характера;
  2. оплату транспортных, буфетных услуг, заказанных фирмой у сторонних организаций или ИП в рамках проведения бизнес-мероприятия;
  3. оплату оказанных сторонней фирмой или ИП услуг по переводу, если он потребовался при проведении бизнес-мероприятия.

ПР могут быть применены в целях снижения налогооблагаемой базы предприятия, работающего на ОСН.

Кроме того, мы рассмотрим, посредством каких источников данные расходы могут подтверждаться и какие из них предписывает использовать финансовое ведомство. Представительские расходы (ПР) выделяются в обособленную категорию издержек предприятия в соответствии с п.

Но не полностью, а только в пределах 4% от величины затрат на оплату труда в соответствующем отчетном периоде. Для того чтобы воспользоваться такой возможностью, предприятию потребуется подтвердить, что:

  1. соответствующие расходы документально зафиксированы и обоснованны (данное требование установлено в п. 1 ст. 252 НК РФ).
  2. расходы являются именно представительскими (по ст. 264 НК РФ);

Удостоверение обоих фактов может быть осуществлено посредством ряда документов. Изучим их специфику. В соответствии с п.

1 ст. 252 НК РФ любые затраты, которые планируется использовать в целях снижения налоговой базы, должны быть подтверждены документально.

В положениях ст. 264 НК РФ, в которой ПР определяются как отдельная категория затрат, равно как и в иных федеральных нормативных актах, не установлены перечни документов, посредством которых можно утверждать соответствующие расходы. Данные источники вместе с тем были рекомендованы Минфином и ФНС России — в нескольких ведомственных правовых актах, которые были изданы данными органами с разным интервалом в последние несколько лет. Так, в письме от 13.11.2007 № 03-03-06/1/807 Минфин рекомендовал налогоплательщикам подтверждать ПР посредством таких источников, как:

  1. первичка, дополняющая отчет.
  2. приказ о проведении представительского мероприятия;
  3. смета фирмы по ПР;
  4. отчет по ПР;
Рекомендуем прочесть:  Понятие безхозяйных объектов

В письмах от 01.11.2010 № 03-03-06/1/675 и от 22.03.2010 № 03-03-06/4/26, изданных ведомством, было рекомендовано также применять в качестве источника, подтверждающего ПР, акт о соответствующих затратах.

В одном из последних писем, разъясняющих данный вопрос (от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288), Минфин высказал мнение о том, что ПР достаточно подтверждать только с помощью:

  1. отчета;
  2. первичных источников, подтверждающих корректность данных, приведенных в отчете.

В свою очередь, ФНС России также считает допустимым применять весьма узкий спектр источников при оформлении ПР (к такому выводу можно прийти, ознакомившись с письмом от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852)

Отчет по представительским расходам

0 Представительские расходы – это расходы на официальный прием и обслуживание ():

  • представителей других организаций, которые участвуют в переговорах для установления или поддержания взаимного сотрудничества;
  • участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа.

В состав таких расходов можно включить затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда, иного аналогичного мероприятия) для лиц, которые участвуют в переговорах, на доставку этих лиц к месту проведения мероприятия, на буфетное обслуживание во время переговоров, на оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате. Напомним, что представительскими расходами не признаются затраты на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний ().

Организация на ОСН может учесть расходы на представительские мероприятия только в пределах ограничения в размере 4% расходов на оплату труда. И, естественно, только при должном документальном подтверждении затрат (, , ).

В число необходимых документов входят приказ о проведении представительского мероприятия, смета расходов и отчет о мероприятии. «Представительский» отчет составляется для того, чтобы документально подтвердить, что мероприятие соответствовало характеру представительского.

Несмотря на то, что единой обязательной к применению формы отчета не существует, в нем необходимо отразить ():

  • цель представительских мероприятий, результаты их проведения;
  • иные необходимые данные о проведенном мероприятии;
  • сумма расходов на представительские цели.

Отчет о представительских расходах составляется в одном экземпляре (ведь нужен он организации, проводившей мероприятие, для признания своих расходов) и утверждается руководителем организации.

Обращаем внимание, что для признания представительских расходов вовсе не обязательно, чтобы были конкретные результаты переговоров (к примеру, подписанный договор). Достаточно, чтобы такое мероприятие было по своей сути направлено на получение прибыли (, ). Приведем для отчета о представительских расходах образец 2021.

Отчет о произведенных представительских расходах

/ / 01.06.2018 296 Views 03.06.2018 03.06.2018 03.06.2018 В эту категорию входят траты на алкогольные напитки.

  1. Транспортные расходы на доставку гостей к месту проведения мероприятия и обратно.
  2. Стоп-затраты При налогообложении нельзя учесть такие статьи расходов:
  3. Услуги и затраты на буфет.
  4. Оплата работы переводчиков, которые не состоят в штате компании.
  • Затраты на проживание и оплату проезда для лиц, прибывших из других населенных пунктов.
  • Приобретение презентов, подарков, наград и дипломов, вручаемых участникам.
  • Любые развлекательные (экскурсии, боулинг, бильярд и пр.) и оздоровительные (бассейны, фитнес-залы, сауны) мероприятия для сотрудников и клиентов, деловых партнеров.

Документальное оформление 2021 Конкретный перечень документов, которыми нужно подтверждать представительские расходы, в пункте 2 статьи 264 Налогового кодекса РФ не установлен.

Однако каждый факт хозяйственной жизни нужно оформить первичными учетными документами.

При этом они должны содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ, ст. 313 НК РФ). Чтобы подтвердить представительские расходы, оформление документов первичного учета необходимо для налогообложения.

Важно Туда входят все накладные и акты.

Кроме этого, следует составлять отчет о прошедшем мероприятии, который утверждает руководитель компании. Данные расходы отражаются в бухгалтерском учете следующим образом: Д 71 К 50 — выданы денежные средства под отчет на представительские расходы; Д 41 К 71 — приобретены товары для представительских расходов; Д 20, 26, 31 К 41 — использованы товары в целях; Д 20, 26, 31 К 71 — подотчетное лицо использовало денежные средства на представительские мероприятия.

Внимание Как оформить представительские расходы Поэтому каждое предприятия лично определяет порядок контроля и оформления таких затрат, для предоставления их в налоговые учреждения.

Ведь организация может в произвольной форме отразить подобные расходы, а затем списать. С другой стороны, такая «произвольность» дает простор для придирок со стороны государственных контролеров.

Итак, какими документами должны быть подтверждены представительские мероприятия? Внутренняя документация Представительские расходы оформляются следующими внутренними организационно-распорядительными документами: 1. Приказом руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели.

2. Программой мероприятий, составом делегации с указанием должностей приглашенной стороны. 3. Списком представителей организации, которые принимают участие в переговорах или в заседаниях руководящего органа.

4. Инфо Перечнем должностных лиц организации, которые имеют право получать под отчет средства на проведение представительских мероприятий. 5. Порядком выдачи под отчет средств на представительские мероприятия.

Акт на списание представительских расходов

0 Что понимается под представительскими расходами?

Определение таких затрат приведено в .

Это расходы организации на официальный прием и обслуживание представителей других организаций (которые участвуют в переговорах в целях установления и поддержания взаимного сотрудничества), а также участников организации (которые прибыли на заседания совета директоров или иного руководящего органа). Представительские расходы включают в себя следующие статьи:

  1. оплата услуг переводчиков (не состоящих в штате организации) по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий.
  2. буфетное обслуживание во время переговоров;
  3. расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);
  4. транспортное обеспечение доставки участников к месту проведения представительского мероприятия или заседания руководящего органа и обратно;

В целях признания расходов представительскими не имеет значения место проведения указанных выше мероприятий. С другой стороны, к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний.

Для того, чтобы у проверяющих не возникло вопросов по поводу обоснованности признания представительских расходов, их необходимо подтвердить документально (). В первую очередь, понадобится приказ руководителя организации о проведении представительского мероприятия.

В нем указываются цель, место проведения мероприятия, а также лица, которые будут в нем участвовать. Помимо приказа руководитель утверждает смету представительских расходов.

А подтверждением факта проведения представительского мероприятия будет являться отчет, который рассматривается финансовым ведомством также как один из необходимых документов ().

А нужен ли акт на списание представительских расходов? Мы приводили в нашей образец заполнения отчета по представительским расходам. Если в этой форме приведен перечень понесенных расходов, отчет сможет заменить собой и акт на списание.

Естественно, к отчету должны быть приложены первичные документы, подтверждающие такие расходы (акты выполненных работ или оказанных услуг, накладные, чеки ККТ и т.д.). С другой стороны, в отчете может не приводиться детализация представительских расходов, а указана лишь их общая сумма.

В этом случае в отчете делается отсылка на акт списания представительских расходов, в котором будет приведен подробный перечень затрат. И уже к акту нужно будет приложить первичные документы, подтверждающие понесенные расходы. Акт обычно составляется комиссией в одном экземпляре и утверждается руководителем организации.

Сказанное означает, что акт не является обязательным документом и может составляться как дополняющий к отчету о представительском мероприятии. Для примерной формы акта на списание представительских расходов образец скачать можно по приведенной ниже ссылке.

Приведем для акта на списание представительских расходов образец заполнения. Расходы на представительские мероприятия

Справочник Бухгалтера

13.05.2018 Содержание Отчет о представительских расходах – важный документ. Он поможет без проблем списать расходы.

Но стоит очень внимательно отнестись к его составлению. На практике в отчете часто допускают ошибки.

Путаются в датах, в частности, в отчете и первичке они различаются, хотя должны совпадать.

Избежать неточностей поможет наш образец отчета о представительских расходах. Отчет о представительских расходах и первичка по нему — это все документы, которые налоговики вправе запрашивать при проверке обоснованности и производственного характера данных затрат.

Приказ о проведении мероприятия, программа, смета (предварительная и фактическая), акт по расходам больше не нужны. Такие разъяснения недавно выпустили чиновники Минфина России (письмо от 10 апреля 2014 г.

№ 03-03-РЗ/16288). Безопаснее составлять отдельный отчет по представительским расходам на каждый прием представителей контрагентов. Иначе налоговики могут посчитать, что расходы документально не подтверждены.

Конечно, вы можете и дальше оформлять весь пакет документов, это не запрещено. Если же вы решите подтверждать представительские расходы только первичкой и отчетом о представительских расходах, то рекомендуем сделать его максимально подробным. То есть все основные данные, которые ранее содержались в других документах, предусмотрите теперь в отчете.

Составляют его в произвольном виде. На каждое мероприятие всегда оформляйте отдельный отчет, даже если встречи проходят с одним и тем же контрагентом, но по различным вопросам и в разные дни. Этого всегда требуют инспекторы на местах.

Осторожно! Из отчета по представительским расходам должно следовать, что представители компаний собрались для достижения конкретной бизнес-цели, а не просто отдохнуть.

Чтобы у налоговиков не было сомнений в обоснованности расходов, отчет должен быть максимально подробным. Приведите в нем все основные данные о прошедшей встрече.

Если есть отдельный приказ о проведении мероприятия, сделайте на него ссылку. Это дополнительно докажет производственную необходимость мероприятия.

Готовый отчет должен утвердить руководитель компании. Цель деловой встречи (1). Она должна отражать производственный характер мероприятия. Например, намерение сторон в результате переговоров заключить договор, подписать соглашение о скидках, заключить предварительное соглашение, договориться о купле-продаже доли в уставном капитале компании и т.

д. То есть цель может быть любой, главное, чтобы она была связана с бизнесом. Не стоит, например, указывать в отчете о представительских расходах, что после официальной части представителей сторон ждут развлечения в оздоровительно-банном комплексе и прочий расслабляющий или активный отдых.

Инспекторы точно признают такие расходы необоснованными, поскольку они прямо запрещены Налоговым кодексом РФ (п. 2 ст. 264). Дата и место проведения официального приема (2).

Место проведения может быть любым — хоть ресторан, хоть офис, хоть база отдыха.

Статья 264 Налогового кодекса РФ прямо говорит, что расходы на официальные мероприятия признаются представительскими независимо от места проведения.