Новшества по бух учету и налоговый учет

Бухгалтерские услуги

Оказываем бухгалтерские услуги и налоговые консультации, как крупным компаниям, так и малому бизнесу. В том числе и ИП не зависимо, на каком режиме налогообложения находится ваша организация.  8-903-611-88-008-909-955-77-788-903-746-27-47  Email:  г. Москва, Походный проезд, д 4 стр 2 офис 6 в Москве Бухгалтерское обслуживание и сопровождение от 600 рублей в месяц под ключ Профессиональное бухгалтерское обслуживание ООО и ИП.

Постановка учета с нуля и ведение бухгалтерского учета.

Восстановление “запущенного бух учета” Разовые услуги и консультации Составление и сдача нулевой отчетности. Регистрация ООО, ИП. Устные консультации (платно). Исправление ошибок в учредительных документах.

Внесение изменений в учредительные документы. Предлагаем комплексное обслуживание вашего предприятия.

1. Обеспечиваем своевременность ведения документации.
2. Проводим юридическое консультирование и, если необходимо, юридическое сопровождение сделок.

Оптимальное решение бух учета для оптимизации налоговой нагрузки.

1. Отвечаем за разработку и ведение внутреннего аудита вашей фирмы.
2. Можем провести финансовый анализ деятельности организации и выявить проблемы бизнеса.

Нет необходимости зачислять в штат бухгалтера.

1. Вся ответственность по ведению бухгалтерского учёта и сдаче отчётности ложится на нашу фирму.
2. Гарантируем сохранность, защиту и конфиденциальность всей предоставленной нам информации.

 Я не робот Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даёте согласие на обработку ваших персональных данных согласно в соответствии с ФЗ от 27.07.2006 г. №152-ФЗ «О персональных данных» лет работы довольных клиентов % гарантия качества “БУХГАЛТЕРИЯ-OK’EY” надежная и успешная компания.

Мы имеем большой опыт в разработке, внедрении и ведении бухгалтерского учёта на предприятиях различных сфер деятельности и при разных системах налогообложения. В нашей компании работают профессиональные бухгалтеры, поддерживающие уважительные и добрые отношения с клиентами, которые доверяют нам решение сложных задач бизнеса.

В состав компании входит юридическая служба, которая и сопровождает нашу деятельность, и оказывает качественные услуги предприятиям и частным лицам.

Организации, которые только начинают свой путь в бизнесе, и фирмы, которые уже работают на рынке не один год, предпочитают наше бухгалтерское обслуживание. Никогда не оставим своих клиентов в трудную минуту 24 часа в сутки приходим им на помощь.

Для вас работают опытные бухгалтера — специалисты с большим опытом работы — всегда готовы ответить на ваши вопросы не только в бухгалтерском и налоговом учете, но и оказать юридические помощь. Предоставляем консультации по налоговому законодательству и оказывает услуги по бухгалтерскому учёту для организаций и для индивидуальных предпринимателей.

Для нас каждый клиент – главный.

Самые важные изменения в бухгалтерском учете в 2023 году

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 28 декабря 2023 Какие изменения произойдут в бухучете в 2023 году? Рассмотрим ожидаемые нововведения, которые определят ключевые правила работы бухгалтера.

Расскажем, какие новшества ждут работников бухгалтерии. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Чиновники систематически меняют законы и нормативно-правовые акты.

Зачастую обновления продиктованы существенными изменениями в политической и социальной жизни государства.

Ведь это необходимо, чтобы нормативная база соответствовала действительности. Большая часть изменений 2023 года касается налогового законодательства.

Об этом мы подробно рассказали в специальном обзоре: «».

Теперь определим, как изменится нормативная база в части бухгалтерского учета. Итак, приготовьтесь: все изменения бухгалтерского учета 2023 года. Самый главный нормативный документ, или «Библия» для бухгалтера — это Федеральный закон №402-ФЗ «О бухучете».

С января 2023 года закон будет действовать уже в новой редакции.

Чиновники внесли существенные изменения, которые нельзя не учитывать в работе.

Ключевая цель изменения закона 402-ФЗ — это устранение различий между правилами ведения учета в коммерческом секторе и бюджетной сфере.

Простыми словами, законодатели стараются привести законодательную базу к такому виду, чтобы ей мог пользоваться и бухгалтер бюджетной организации, и главбух коммерческой фирмы.

В настоящий момент это невозможно.

Правда, нововведения бухучета 2023 года не сильно улучшат текущее положение дел, исправлять еще очень много, но и видимые результаты уже есть.

Обратите внимание, что для приведения учета бюджетного сектора к общим нормам чиновники определили программу внедрения федеральных стандартов бухгалтерского учета.

Стандарты — это приказы Минфина, которые определяют ключевые правила и аспекты ведения БУ учреждениями государственно сектора (бюджетники).

В 2023 году были введены первые 5 стандартов. В 2023 году начинают действовать новые стандарты, подробнее о них в специальной статье: «».

Итак, определим ключевые изменения 2023: 1. Требования главного бухгалтера к содержанию и оформлению первичной документации обязательны теперь для всех сотрудников организации.

Требования могут быть не только к содержанию первички, но и к ее оформлению, а также к способам и срокам предоставления для учета и регистрации. Данные требования главбуха должны неукоснительно исполнять все работники организации.

2. Электронную документацию следует подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Ниокр

→ → Актуально на: 29 марта 2023 г.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) представляют собой проведение фундаментальных и прикладных исследований, опытных разработок, цель которых – создание новых продуктов и технологий. Для принятия НИОКР к бухгалтерскому учету необходимо выполнение определенных условий ():

• сумма расходов на НИОКР определена и может быть подтверждена;
• можно документально подтвердить выполнение работ (например, имеется акт приемки выполненных работ);
• использование результатов НИОКР для производственных или управленческих нужд приведет к получению дохода в будущем;
• использование результатов НИОКР может быть продемонстрировано.

Если хотя бы одно из условий не выполняется, то расходы, связанные с НИОКР, списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». На счет 91 списываются и те расходы на НИОКР, которые не дали положительного результата.

Расходы на НИОКР собираются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Выполнение НИОКР» с кредита счетов:

• 10 «Материалы»;
• 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению»;
• 02 «Амортизация основных средств»;
• 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.

Завершенные расходы на НИОКР списываются со счета 08 в дебет счета 04 «Нематериальные активы».

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начато фактическое применение результатов НИОКР, расходы на НИОКР списываются: Дебет счета 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 44 «Расходы на продажу» — Кредит счета 04 «Нематериальные активы». Списываются расходы на НИОКР в течение периода, который установлен как срок получения выгод от НИОКР.

При этом применяется линейный способ или способ списания пропорционально объему выпускаемой продукции ().

Важно иметь в виду, что этот срок не может быть более 5 лет () Расходы на НИОКР в целях налогообложения прибыли учитываются в том периоде, в котором эти работы завершены (), и принимаются в уменьшение базы по налогу на прибыль независимо от их результативности.

При этом если по итогам проведения НИОКР организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, то они признаются НМА и подлежат амортизации либо учитываются в прочих расходах в течение 2 лет ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Бухгалтерский и налоговый учет

→ → Актуально на: 28 июня 2023 г.

Чем отличается от налогового учета? Можно ли сблизить эти два вида учета, или это невозможно и не стоит даже пытаться?

О соотношении бухгалтерского и налогового учета и их различиях расскажем в этом материале. Исходя из названия, главное отличие бухгалтерского и налогового учета состоит в системе их нормативного регулирования.

Бухгалтерский учет регламентируется «О бухгалтерском учете» и иным законодательством в области бухгалтерского учета, представляющим собой .

В основе налогового учета, соответственно, лежит налоговое законодательство и, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ. Бухгалтерское и налоговое законодательство, как правило, в отношении отдельных объектов или операций представляет вариативность их учета. Это обуславливает необходимость выбора организацией конкретного варианта, что закрепляется в Учетной политике.

Однако в более широком смысле налоговый учет – это система определения налогооблагаемых показателей по всем налогам, а не только налогу на прибыль. Учитывая, что бОльшая часть различий между бухгалтерским и налоговым учетом образуется при определении бухгалтерской и налоговой прибыли, именно правила и требования рассматриваются через призму отличий бух и налогового учета.

Помимо способов начисления амортизации, которые в бухучете и налогообложении могут не совпадать, к основным различиям бухгалтерского и налогового учета можно отнести:

1. способы оценки МПЗ;
2. порядок определения прямых и косвенных расходов;
3. методы признания доходов и расходов;
4. порядок создания резервов и т.д.
5. порядок классификации доходов и расходов;
6. порядок учет амортизируемого имущества;

К примеру, в бухгалтерском учете амортизация основных средств может начисляться одним из следующих 4 способов ():

1. линейный способ;
2. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
3. способ уменьшаемого остатка;
4. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;

А в налоговом учете применяются только 2 метода ():

1. линейный метод;
2. нелинейный метод.

В настоящее время взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета в расчете налога на прибыль реализуется путем применения . В то же время сокращение существующих разниц в бухгалтерском и налоговом учете путем сближения двух учетных систем определена как одна из основных задач ФНС России на ближайшие годы.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Новые изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году: таблица

В статье — все важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2023 году с 1 января представлены в таблице, а также – бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки. Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили таблицы и справочники, которые помогут быстро адаптироваться к изменениям в налоговом законодательстве с 1 января 2023 года в России. Скачивайте бесплатно: Все изменения в одном документе.

Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно Главные – это повышение ставок по НДС, частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам, вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов, изменение правил включения в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон». В связи с этими правками Налогового кодекса ФНС пришлось уточнять формы налоговых отчетов, а соответствующие приказы либо уже опубликованы, либо ждут регистрации в Минюсте. Кроме того, среди — уточнение отчетных форм по НДФЛ и изменения в бухучете валютных средств по ПБУ 3/2006.

Подробнее обо всех новшествах читайте далее. Ознакомившись с новостями бухгалтерского и налогового учета , не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе: Для генерального директора и ИП Важное для успешной работы Новшества так или иначе затронут всех плательщиков:

1. сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.
2. вносящих имущественный или транспортный платежи;
3. работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
4. фирмы, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов;

Обзорно все важные нововведения представлены в таблице 1. Таблица 1. Что изменится в 2023г.

Пояснение, что нового в налогообложении в 2023 году Практические выводы НДС Возрастет основная налоговая ставка Базовая ставка по НДС возрастет с 18 до 20 процентов Новшество будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри России, при ввозе их в Россию, а также при производстве фирмой или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд Возрастет расчетная налоговая ставка — расчетная ставка возрастет с 18/118 до 20/120 Новшество будет применяться чаще всего при расчетах на условиях полной или частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов Появятся новые налогоплательщики Новое в налогообложении в 2023 году – необходимость начислять и платить НДС для фирм и предпринимателей на ЕСХН Фирмы и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2023г.

платить НДС при реализации на территории России имущества, услуг, работ и т.д. Налог можно принимать к вычету по общим правилам.

Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить освобождение от НДС Уменьшено количество агентов по НДС При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанные в России в электронной форме, российские заказчики не будут НДС-агентами Российским юрлицам и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и перечислять налог в бюджет.

Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?

Обратимся к Налоговому кодексу РФ. В статье 313 НК РФ приведено определение налоговому учету: Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Если организация применяет общую систему налогообложения, то налоговый учет она ведет с целью определить налог на прибыль – это главная цель налогового учета. . Вы научитесь без ошибок вести учет доходов, отражать расходы, определять налоговую базу по налогу на прибыль. А также рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог, сдавать отчетность.

Основной нормативный документ в области ведения бухгалтерского учета — Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ). Рассмотрим, какое же определение дает данный нормативно-правовой документ бухгалтерскому учету. Бухгалтерский учет — формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными Законом № 402-ФЗ, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (п.

2 ст. 1 Закона № 402-ФЗ). Цель бухгалтерского учета — составить бухгалтерскую (финансовую) отчетность, на основании которой можно судить о результатах деятельности организации, что невозможно сделать, пользуясь данными налогового учета. Например, решение о предоставлении организации кредита или займа в большинстве случаев осуществляется на основании представленной бухгалтерской (финансовой) отчетности. Она же необходима и для участия в конкурсах, аукционах и т.д.

Почему же внешним пользователям нужна именно бухгалтерская (финансовая) отчетность?

– только на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности можно судить об экономическом положении организации. Не меньший интерес вызывает бухгалтерская отчетность и у внутренних пользователей: учредителей, руководителей и т.д. Дело в том, что на основании бухгалтерской отчетности они принимают управленческие решения.

Итог из вышесказанного: позволяет государственным органам контролировать полноту и своевременность уплаты налогов. А , в свою очередь, ведется с целью составить бухгалтерскую отчетность, на основании которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации. Итак, организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, вместе с бухгалтерским учетом ведут налоговый учет в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.

В рамках данного раздела рассмотрим следующие различия между бухгалтерским и налоговым учетом: Порядок и условия признания доходов В бухгалтерском учете: В налоговом учете: Комментарий эксперта Регламентирует ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н. Согласно п. 2 ПБУ 9/99, доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Поправки в ПБУ 18/02: как надо будет вести учет с 2023 года

Среди положений о бухучете есть одно, которое влияет скорее не на бухгалтерский учет, а на налоговый.

Стоит заранее подготовиться к новшествам, чтобы безболезненно перейти на их применение.

Кроме того, данный приказ позволяет применять обозначенные поправки досрочно, то есть уже при ведении бухучета в 2023 году.

Однако напомним, что согласно п. 2 ПБУ 18/02 его могут (по своему решению) не использовать организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, включая составление упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности.К сведению: В силу ч. 4 ст. 6 упрощенные способы ведения бухучета вправе применять субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации и организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».

Лишены возможности вести упрощенный бухучет, а значит, обязаны следовать правилам ПБУ 18/02 (конечно, при ведении коммерческой деятельности и наличии выручки) такие экономические субъекты:

1. организации, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту по законодательству РФ;
2. жилищные и жилищно-строительные кооперативы;
3. некоммерческие организации, включенные в предусмотренный п. 10 ст. 13.1 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» реестр НКО, выполняющих функции иностранного агента.
4. политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения;
5. юридические консультации;
6. организации государственного сектора;
7. кредитные потребительские кооперативы (включая сельскохозяйственные);
8. микрофинансовые организации;
9. адвокатские бюро;
10. нотариальные палаты;
11. адвокатские палаты;
12. коллегии адвокатов;

Согласно п. 1 это положение устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль для организаций, признаваемых в установленном законодательством РФ порядке плательщиками налога на прибыль (кроме кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений), а также определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в порядке, установленном нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету РФ, и налоговой базы по налогу на прибыль за отчетный период, рассчитанной в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

Изменения 2023 года: бухучет, налоги, кадры

С 1 июля 2023 года вступили в силу изменения, которые повлияют на работу бухгалтера.

Мы подготовили обзор наиболее значимых новшеств с образцами и документами для скачивания.

В статье мы подготовили обзор нововведений, о которых должен узнать каждый главбух, чтобы потом компании не пришлось платить штрафы. скачать бесплатно скачать бесплатно скачать бесплатно скачать бесплатно скачать бесплатно скачать бесплатно Начнем с изменений в бухгалтерском учете и отчетности.

Обновили бланки бухгалтерской отчетности С 1 июня 2023 года применяются обновленные бланки бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Обязательный экземпляр бухотчетности компании составляют по итогам календарного года. Но в ряде случаев требуется промежуточная отчетность. Бухгалтерскую отчетность за первое полугодие 2023 года составляйте уже на новых бланках.

Изменений немного:

• Поменялось название справочника с ОКВЭД на ОКВЭД2,
• Баланс и отчет о финрезультатах теперь составляется в тысячах рублей. Раньше данные можно было указывать в миллионах.
• Добавлена строка для обязательного аудиторского заключения,

Приказом Минфина от 19.04.2023 № 61н запланировано дальнейшее обновление форм отчетности. В частности, в отчете о финансовых результатах появятся новые строки.

Но эти изменения станут обязательными, начиная с отчетности за 2023 год. В п.3 Приказа 61н сделана оговорка: желающие организации могут применять эти изменения уже сейчас, не дожидаясь 2023 года.

скачать бесплатно скачать бесплатно Штрафовать бухгалтеров будут реже В мае 2023 года законодатели дополнили статью 15.11 КоАП РФ. Теперь у бухгалтера есть возможность избежать штрафа в двух случаях:

• Сотрудник, ответственный за составление документа, передал его бухгалтеру с опозданием,
• Допущена ошибка в документе, составленном другим сотрудником,
• Нашел и исправил ошибку до утверждения отчетности,
• Ошибка допущена не по вине бухгалтера:
  • Допущена ошибка в документе, составленном другим сотрудником,
  • Сотрудник, ответственный за составление документа, передал его бухгалтеру с опозданием,
• Ошибка допущена по вине бухгалтера, но главбух выполнил три действия:
  • Нашел и исправил ошибку до утверждения отчетности,
  • Подал уточненную декларацию, в которой были искажены сведения из-за ошибки,
  • Перечислил недоимку и пени.
• Подал уточненную декларацию, в которой были искажены сведения из-за ошибки,
• Перечислил недоимку и пени.

Чтобы избежать ответственности, главбух должен проверять наличие на документах подписей ответственных лиц. Не лишним будет и проставление даты получения на самих документах.

Тогда вам не придется платить штрафы из-за нерасторопности других работников. Назовем три главных изменения по НДС с 1 июля 2023 года. Расчет налога Изменились правила расчета 5% для принятия к вычету входного НДС.

Раньше при расчете пяти процентов принимались во внимание операции, совершаемые на территории РФ.

Теперь при определении пропорций учитывают и экспортные операции (закон от 15.04.2023 № 63-ФЗ). Их добавляют к облагаемым операциям.

Благодаря этому доля вычетов НДС увеличивается. Вычет НДС К вычету можно принять «входной» НДС, если местом реализации работ или услуг не является территория России.

Ну, ребята, держитесь!.

Проект ПБУ об основных средствах окончательно разводит бухгалтерский и налоговый учет в разные стороны

Фото Татьяна Зубкова Помнится, несколько лет назад налогоплательщики обращались к Президенту РФ с просьбой поспособствовать сближению правил налогового и бухгалтерского учета, и шансы на это были.

Увы, остановить «тяжелую поступь» Минфина в плане превращения РСБУ в МСФО не удалось. Начиналось все с неприятных, но некритичных изменений, таких как появление ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», не самых важных – например, введение оценочных обязательств. Теперь, видимо, пришло время для коренной ломки.

Проект ПБУ об основных средствах, который планируется запустить в эксплуатацию с 2023 года (далее – ПБУ), окончательно разводит бухгалтерский и налоговый учет в России в разные стороны.

Похоже, большинству бухгалтеров вообще придется переучиваться. Во-первых, определение есть в п.

4 ПБУ. Под основным средством понимаются активы, характеризующиеся следующими признаками.

К сведению Недвижимость, предназначенная для сдачи в аренду, в МСФО не признается основными средствами, а считается отдельным видом актива, учет которого регулируется специальным МСФО (IAS) 40 «Инвестиционное имущество».

Это еще не все. Дополнительные основания признания актива основным средством прописаны в п. 9 ПБУ:

1. сумма понесенных на приобретение актива затрат может быть определена.
2. уверенность, что понесенные затраты обеспечат получение экономических выгод компанией в будущем в течение продолжительного периода;

Актив, характеризующийся совокупностью первых трех признаков, считается основным средством вне зависимости от того, является ли он завершенным, готовым к использованию или находится в незавершенном состоянии на любой стадии его создания.

Причем единица учета определяется вне зависимости от возможности физического обособления объекта имущества.Единицамиучета основных средств могут быть:

1. проводимые через продолжительные периоды техосмотры и техобслуживания;
2. иные объекты.
3. физически обособленные объекты имущества;
4. проводимые через продолжительные периоды плановые ремонты;
5. запчасти и другие элементы физически обособленных объектов имущества, подлежащие замене через продолжительные периоды;

Нетрудно предположить, что по какому-нибудь сложному оборудованию можно одновременно иметь, например, четыре самостоятельных (!) объекта учета основных средств:

1. корпус или каркас с принадлежностями или рабочим оборудованием;
2. двигатель,

Как совместить бухгалтерский и налоговый учет

Как совместить бухгалтерский иљ налоговый учетПедченко И.В.эксперт журнала Российский налоговый курьер Опубликовано: Российский налоговый курьер. — 2002 N 8 Налоговый учет, введенный главой 25 НК РФ, вызывает множество вопросов у бухгалтеров: как его вести, можно ли совместить с бухгалтерским учетом, можно ли вести налоговый учет вместо бухгалтерского, можно ли корректировать бухгалтерскую прибыль для целей налогообложения, как в прошлом году?

В предлагаемой статье автор попытался ответить на эти вопросы.Согласно ст.

313 НК РФ налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, установленным НК РФ.Главный принцип налогового учета заключается в группировке данных первичных документов в аналитические регистры в соответствии с требованиями налогового, а не бухгалтерского законодательства для формирования налоговой базы по налогу на прибыль и заполнения налоговой декларации.

При этом в Методических рекомендациях по применению главы 25 «налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных приказом МНС России от 26.02.2002 N БГ-3-02/98 (далее — Методические рекомендации), разЪяснено, что в некоторых случаях данные налогового учета могут быть получены из регистров бухгалтерского учета. Это возможно, если порядок группировки и учета обЪектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, предусмотренный статьями главы 25 НК РФ, соответствует порядку группировки и отражения в бухгалтерском учете, установленному правилами бухгалтерского учета.

При этом организация должна заявить, какие из регистров бухгалтерского учета являются источником данных налогового учета.Каждое предприятие должно самостоятельно организовать систему налогового учета, закрепив ее положения в учетной политике для целей налогообложения.

Система налогового учета должна обеспечить порядок первичной регистрации фактов хозяйственной деятельности, отнесения этих фактов к соответствующим доходам или расходам и формирования показателей налоговой декларации. Согласно Методическим рекомендациям при организации системы налогового учета должна быть обеспечена возможность осуществления контроля за правильностью формирования показателей, учитываемых при расчете налоговой базы, то есть «прозрачность» формирования показателей от первичного документа до налоговой декларации.Данные налогового учета основываются на первичных учетных документах (включая справку бухгалтера), аналитических регистрах налогового учета и расчете налоговой базы (ст. 313 НК РФ).Аналитические регистры налогового учета — это разработочные таблицы, ведомости, журналы, в которых группируются данные первичных учетных документов для формирования налоговой базы по налогу на прибыль без отражения на счетах бухгалтерского учета.

Они могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Согласно ст. 314 НК РФ формы регистров налогового

Бухгалтерский и налоговый учет: сходство и отличие

Евдокимова Наталья Автор PPT.RU 8 октября 2023 Бухгалтерский и налоговый учет — это два особых вида учета, которые позволяют сгруппировать информацию о хозяйственной деятельности экономического субъекта. Несмотря на многочисленные сходства между терминами, имеются и множество отличий.

В статье расскажем, чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Начнем с определения термина «бухучет», которое закреплено в . Итак, БУ — это систематическое и своевременное документирование всех фактов хозяйственной деятельности субъекта и формирование бухгалтерской финансовой отчетности на основании этих сведений.

Его ключевая цель — это формирование достоверных и исчерпывающих источников отчетной информации о текущем финансовом состоянии экономического субъекта. Отчетные сведения позволяют пользователям (как внешним, так и внутренним) принимать соответствующие управленческие решения и оценивать результаты деятельности. После изучения показателей бухотчетности кредитор или инвестор принимает решение о выдаче целевого займа или открытие инвестиционного проекта.

Также удовлетворительные данные финотчетности позволят участвовать компании в государственных и(или) муниципальных закупках. Отчетные источники — это ключевой рычаг внутреннего управления. Так, руководство компании, основываясь на показателях бухотчетов, может скорректировать текущую политику, принять взвешенное и своевременное решение.

Ведение БУ обязательно практически для всех экономических субъектов.

Освобождения сделаны только для индивидуальных предпринимателей и иностранных представительств.

Даже субъекты малого предпринимательства, НКО и «Сколковцы» обязаны вести БУ, пусть и в упрощенном виде. Согласно , НУ — это специализированная система обобщения информации на основании данных первичной документации с учетом законодательно установленных норм, требований и правил с целью исчисления налоговых обязательств.

Иными словами, НУ — это формирование полной, достоверной и исчерпывающей информации для определения размеров налогооблагаемой базы, исчисления сумм фискальных платежей, осуществления расчетов с бюджетом в полном объеме и составление на основании данных сведений специальных форм фискальной отчетности.

Пользователи фискальной отчетности — это налоговики. Анализируя отчетные источники, государство реализует контрольную функцию, то есть выявляет правильность исчисления и полноту перечисления налогов, сборов, взносов в бюджет. Следовательно, основополагающая разница между бухгалтерским и налоговым учетом заключается в их целях.

Так, для БУ основная цель — подготовка достоверной отчетности для пользователей о результатах деятельности.

В то время как цель НУ — реализация фискальной функции государства, которая заключается в пополнении бюджета. Ведение НУ обязательно для всех экономических субъектов. Никаких исключений не предусмотрено.

Даже обычные граждане не имеют привилегий, хотя НУ за физических лиц ведут налоговые агенты.

Бухгалтерский и налоговый учет доходов: шпаргалка для бухгалтера

Иллюстрация: Aïda Amer/Axios Бухгалтеры, особенно начинающие, не всегда могут понять, какие доходы являются для компании обычными, а какие прочими. Как следствие, нет полной ясности, по какому счету (90 или 91) необходимо отразить выручку в каждом конкретном случае.

Будем разбираться по порядку. Доходы, полученные организацией, согласно нормам законодательства о бухгалтерском учете, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

05.1999 № 32н (далее — ПБУ 9/99). Доходом организации в соответствии с пунктом 2 признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации.

Между тем не все полученные организацией денежные средства и имущество могут быть признаны доходом организации. Не признаются доходами организации вклады участников (собственников имущества).

В соответствии с пунктом 3 ПБУ 9/99 не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц:

1. по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и тому подобные;
2. сумм НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
3. в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
4. в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.
5. авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
6. задатка;
7. в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;

В пункте 4 приведена классификация доходов, согласно которой полученные организацией доходы, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

Выбранный порядок признания доходов организация должна предусмотреть в приказе по учетной политике в целях бухгалтерского учета. В составе прочих доходов выделяют и чрезвычайные доходы, то есть доходы, полученные в результате чрезвычайных ситуаций.

Критерии отнесения поступлений в состав доходов от обычных видов деятельности определяются организацией самостоятельно и закрепляются в учетной политике компании. Как правило, доходами по обычным видам деятельности признаются доходы, получаемые организацией по основному виду бизнеса. При наличии нескольких видов деятельности в качестве критерия признания доходов от обычных видов деятельности традиционно используется порог существенности «обычных» доходов в общем объеме доходных поступлений, получаемых организацией.

Критерий существенности, используемый организацией для классификации доходов, также закрепляется в учетной политике (обычно применяется 5%).

Для организаций, применяющих упрощенные способы ведения бухучета, установлены новые правила

20 июня 2016 20 июня 2016 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Минфин России внес изменения сразу в четыре ПБУ: по запасам, основным средствам, нематериальным активам и НИОКР. Поправки внесены приказом (вступает в силу сегодня, 20 июня 2016 года).

Все изменения адресованы компаниям, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета и сдавать упрощенную отчетность.

Мы сделали обзор нововведений и рассказали, как применить их на практике. Все комментируемые поправки касаются организаций, которым разрешено применять упрощенные способы ведения бухучета и сдавать упрощенную отчетность. Напомним, что согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» (далее Закон о бухучете) такое право есть у трех категорий юридических лиц.

Первая и вторая категории — это некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». К третьей, самой многочисленной категории относятся субъекты малого предпринимательства вне зависимости от выбранной ими системы налогообложения.

Определение субъекта малого предпринимательства дано в Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. К таким субъектам относятся, в частности, потребительские кооперативы, коммерческие организации (за исключением ГУП и МУП) и фермерские хозяйства, для которых выполняются следующие условия.

Во-первых, средняя численность работников за предшествующий год не должна превышать 100 человек, а для микропредприятий — 15 человек.

Во-вторых, доходы от реализации без учета НДС за предшествующий год не должна превышать 800 миллионов рублей, а для микропредприятий — 120 миллионов рублей (с августа 2016 года порядок расчета лимита доходов изменится, см. «»). В-третьих, необходимо соблюдение ограничений по доле участия в уставном капитале государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, а также ряда других структур (см. «»). Добавим, что некоторые организации не имеют права на упрощенный бухучет независимо от того, соответствуют ли они перечисленным требованиям.

Так, запрет на упрощенный учет и отчетность предусмотрен для юридических консультаций, адвокатских бюро, жилищно-строительных кооперативов и ряда других компаний (полный перечень приведен в части 5 закона «О бухгалтерском учете»). Комментируемый приказ внес поправки в «Учет материально-производственных запасов».

Основная часть новшеств имеет отношение к оценке МПЗ. В общем случае запасы принимаются к учету по их фактической себестоимости, которая складывается из закупочной цены и затрат, связанных с приобретением МПЗ. К затратам на приобретение относят таможенные пошлины, выплаченное комиссионеру вознаграждение, стоимость заготовки, доставки и некоторые другие издержки (п.

6 ). Для компаний, которые ведут упрощенный бухучет, сделано исключение.

После вступления в силу поправок такие организации получили возможность оценивать МПЗ по цене поставки.