Ндс в чеке по отгрузке без ндс

Ошибочно пробит чек с НДС — что делать?

> > 12 июля 2023 Порядок действий продавца в данном случае зависит от многих факторов. Все об указании НДС в чеке во всех деталях в нашей статье.

В кассовом чеке, распечатываемом на инновационной онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных: 1. Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит.

2. Форматами фискальных документов, введенными в действие приказом ФНС России от 21.03.2017 № Эти форматы предписывают владельцам онлайн-касс обеспечивать указание данных об НДС (плательщиком налога):

1. в массивах фискальных данных, которые применяются при обработке фискальных данных длительного хранения.
2. в сообщениях для оператора фискальных данных (ОФД), который передает сведения о платежах на кассе в ФНС;
3. в кассовых чеках, выдаваемых клиентам;

Таким образом, данные по НДС при формировании чеков на онлайн-кассах предназначаются, во-первых, для покупателя (который может ознакомиться с ними, изучив чек), а во-вторых — для Федеральной налоговой службы (которая получает фискальные данные через интернет от ОФД). Но что позволяет говорить о том, что чек с НДС пробит ошибочно? Речь может идти: 1. Об ошибочных действиях продавца, которые приводят к тому, что:

1. пробивается чек, в котором НДС указан, хотя этого не требовалось.
2. пробивается чек, в котором НДС не указан, хотя это нужно было сделать;

2.

О некорректной настройке онлайн-кассы, которая приводит к тому, что продавец, не имея возможности откорректировать настройку, вынуждено совершает какую-либо из указанных ошибок.

К виновному лицу могут быть применены санкции в порядке, установленном трудовым или гражданским законодательством.

Однако ФНС это мало волнует: для налоговиков важнее установить связь между фактом совершения какой-либо из указанных ошибок в отражении НДС по чеку и определить, появляются ли в этом случае основания считать нарушенным налоговое законодательство.

Изучим, какими могут быть последствия совершения указанных ошибок с точки зрения возможных санкций в отношении налогоплательщика со стороны ФНС.

Итак, первый сценарий — когда НДС не отражен в чеке, выданном покупателю, хотя это требовалось по закону. Для покупателя, поскольку он — физлицо, на практике не играет никакой роли, есть ли в чеке сведения об НДС или нет, поскольку:

1. к вычету налог он не примет;
2. если придется возвращать товар, сумма будет в любом случае та же, что была до этого отдана в кассу.

Кассовый чек должен соответствовать форматам фискальных документов (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Поэтому, если сведения об НДС отражены на чеке для покупателя, но будут отсутствовать в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то ФНС может и в этом случае применить штрафы.

Ндс по оплате или по отгрузке 2023

/ / Учитывая, что налоговые агенты обязаны удержать исчисленный налог из денежных средств, перечисляемых налогоплательщику (пп.1 п.3 ст.24 НК РФ), а продавцы должны выставить счета-фактуры на суммы без учета НДС, можно сказать, что в любом случае продавец должен получить оплату за лом (в т. ч. предоплату) без НДС.Но в настоящее время п.4 ст.170 содержит так называемое «правило 5%», которое формально позволяет налогоплательщику не вести раздельный учет и принять к вычету всю сумму НДС, если доля расходов на необлагаемые операции в общей сумме расходов за квартал не превышает 5%.

Однако с учетом последней судебной практики и разъяснений Минфина РФ «правило 5%» может применяться только в отношении «общехозяйственных» вычетов, т. е. вычетов НДС, которые должны распределяться в пропорции между облагаемой и необлагаемой деятельностью.

Вычет НДС по товарам (работам, услугам), относящимся исключительно к необлагаемым операциям не может быть принят к вычету, даже при соблюдении «правила 5%» (Определением Верховного Суда Российской Федерации от 12.10.2023 N 305-КГ16-9537 по делу N А40-65178/2015, п.

12 Письма ФНС России от 23.12.2023 N СА-4-7/24825@, Письмо Минфина России от 05.10.2023 N 03-07-11/65098).Также новый порядок уплаты НДС в 2023 году распространён на некоторых участников экспортных сделок.

Так, до недавнего времени плательщики, которые предоставляли ж/д подвижной состав и контейнеры для перевозки товаров на экспорт, могли применять НДС 0% только, если они у них в собственности либо арендованы.Под конец года отечественные законодатели традиционного постарались и подготовили ряд изменений по НДС с 2023 года. Кого они затронут и в каких ситуациях, об этом – в нашем обзоре всех новшеств по НДС в налоговом законодательстве. Разбираем пакет поправок.— То, что НДС будет уплачиваться «по отгрузке», конечно, окажет некоторое негативное влияние на финансовое положение налогоплательщиков.

Больше всего пострадают организации, которые выпускают продукцию, используя собственную производственную базу, или добывают природное сырье. Ведь покупатели (заказчики) таких организаций рассчитываются с ними со значительной задержкой, гораздо позже того, как продукция им была отгружена.

Кроме того, часто «входной» НДС у этих организаций не очень велик (если только они не построили или не приобрели производственный объект, получив таким образом запас «входного» НДС на несколько лет вперед). А значит, чтобы уплатить НДС в бюджет, им придется отвлекать значительные собственные финансовые ресурсы. Компенсировать их удастся значительно позже, когда поступят деньги от покупателя.Налог надо начислять по мере того, как от покупателей будут поступать деньги или другое имущество в счет погашения их долга.

Иными словами, для товаров, работ, услуг, переданных покупателям, но не оплаченных до 2006 года, по-прежнему можно будет считать налог «по оплате».

Но только до 1 января 2008 года. В первом же налоговом периоде 2008 года весь НДС по неоплаченным

Как выделить НДС: формула

→ → Актуально на: 7 декабря 2023 г.

Чтобы из общей суммы выделить НДС, используют . В 2023 году она может принимать два значения — 18/118 или 10/110 в зависимости от того, НДС по какой ставке «сидит» внутри общей суммы – 18%-ный или 10%-ный.

Наиболее распространенные ситуации, когда необходимо применить это ():

• расчет налога с аванса в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);
• расчет налога, уплачиваемого в бюджет ;
• расчет НДС в случаях, когда налог уже заложен в стоимость товаров (работ, услуг), но его сумма отдельно не выделена.

НДС расчетным методом определяется в 2023 году так: Пример 1.

НДС составит 9000 руб. (59000 руб. х 18/118). При оплате покупки наличными (к примеру, подотчетник приобрел для фирмы какие-либо материалы) при отсутствии счета-фактуры от продавца принять НДС к вычету нельзя, даже если в кассовом чеке (товарном чеке) выделена сумма НДС (). В этом случае в бухгалтерском учете в расходы списывается вся сумма покупки.

А для целей налогообложения в расходы включается сумма покупки за вычетом НДС. Если же в кассовом чеке ничего не сказано про НДС, то не нужно определять налог расчетным методом – просто включите всю сумму покупки, оплаченной наличными, в состав расходов.

Если речь идет об НДС по расходам на проезд и проживание командированного сотрудника, то входной налог можно принять к вычету и без счета-фактуры ().

Главное, чтобы в проездном билете и гостиничном документе НДС был выделен отдельной суммой (см., например, ).

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Что такое НДС для чайников

Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС».

В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью. Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой.

Содержание

1. Виды данного налога
2. Расчет суммы с НДС
3. Процессы, не облагающиеся этим налогом
4. Формулы расчета
5. Налоговые вычеты
6. Формула для расчета суммы без НДС
7. Счет-фактура
8. Пример расчета
9. Кто платит
10. Способы начисления
11. Отчетность
12. История появления
13. Какие операции предполагают взимание НДС

История появления Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки.

Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.

В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции.

Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%.

К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары.

Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается. Кто платит Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель.

Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель. Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС:

1. Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара.
2. Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог.

Кто платит НДС — продавец или покупатель?

> > > 27 июня 2023 Кто платит НДС — продавец или покупатель? Этот вопрос всегда интересует участников сделки, облагаемой этим налогом.

Ответ на него можно найти в гл. 21 НК РФ. Но это достаточно сложно. Гораздо проще искать его в нашей статье.

В России максимальная ставка по НДС (28%) была установлена в 1992 году. С 2004 и до 2023 года она составляла 18%.

В настоящее время (с 01.01.2019) ставка налога равна 20%. Но также существует определенный перечень операций, в отношении которых применяются пониженные ставки — 10 и 0%.

О том, с какого года у налогоплательщиков появилась возможность отказываться от применения ставки 0%, читайте в публикации . Продавец исчисляет НДС и предъявляет налог покупателю при передаче права собственности на товары (работы, услуги).

Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) покупатель перечисляет продавцу определенную сумму НДС, указанную продавцом в счете-фактуре. Это означает, что расходы по уплате НДС несет покупатель. Продавец же формирует сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

НДС начисляется продавцом даже в том случае, когда передача товаров (работ, услуг) носит безвозмездный характер (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В то же время существует перечень операций, в отношении которых налог не исчисляется и не уплачивается.

Этот перечень закрыт и установлен в пп. 1–3 ст. 149 НК РФ. Сумма налога, которую продавцу необходимо перечислить в бюджет, представляет собой разницу между суммой НДС, которую продавец предъявил своим покупателям, и суммой входного НДС по приобретенным им в качестве покупателя товарам (работам, услугам). См. также материал . В некоторых случаях НДС в бюджет перечисляет покупатель.

Примером могут быть организации, которые, к примеру (ст.

161 НК РФ):

1. покупают товар у иностранных организаций, не состоящих на учете в российских налоговых органах,

См. также материал .

1. арендуют государственное или муниципальное имущество и др.

См.

материал . В этом случае такие организации признаются . Они обязаны исчислить НДС, удержать его из доходов, выплачиваемых своему контрагенту, и перечислить налог в федеральный бюджет (п.

1 ст. 24 НК РФ). По сути, налоговый агент выступает в качестве посредника между лицами, которые обязаны уплачивать НДС, и государством. Налоговый агент удерживает НДС из доходов, выплачиваемых своим контрагентом, по расчетной ставке 20/120 (до 01.01.2023 — 18/118) или 10/110 (п.

4 ст. 164 НК РФ). Подробнее об этих ставках — в этой .

Начисление НДС на стоимость продаваемого товара осуществляет продавец.

Как считать НДС: правильно вычисляем 20% от суммы (пример, алгоритм)

> > > 21 августа 2023 Как считать НДС 20%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей.

Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснением того, как считается НДС. При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ). На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

• Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
• Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.

Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

Как вычислить НДС от суммы? Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент.

Расчет производится по формуле: НДС = НБ × Нст / 100, Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС: 20 процентов (до 01.01.2023 — 18) или 10 процентов.

Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму.

Здесь для вычисления используют формулы: НДС = С / 120 × 20 — если нужно посчитать НДС 20% (с 01.01.2019), НДС = С / 118 × 18 — если нужно посчитать НДС 18% (до 01.01.2019), НДС = С / 110 × 10 — если ставка налога 10%, Где: С — сумма, включающая НДС. См. также «» ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 20/120 (18/118) или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы. Подробно о расчетных ставках читайте в этой .

Предлагаем вам проверить себя и воспользоваться нашим . Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1 ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс.

шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 20% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

• Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

• Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

• Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

• Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб. Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

1. итого с НДС — 6 600 000 руб.
2. НДС 20% — 1 100 000 руб.,
3. стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,

Пример 2 По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб.

НДС — для чайников. Что это такое простыми словами

НДС — три буквы, которые определённо слышал каждый из нас. Даже если вы никак не связаны с бизнесом.

Аббревиатуру можно встретить в любом чеке при походе в магазин. Но что это такое, и почему оно есть везде, куда не посмотри, знают далеко не все.

И даже если задаться таким вопросом, то простая расшифровка сокращения — «налог на добавленную стоимость» вообще может ни о чём не сказать, кроме разве того, что это опять какой-то налог.

А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Самое простое, что нужно знать изначально — налог этот накладывается на любой товар и на любую услугу, которая продаётся фирмой по цене хоть чуть-чуть выше её себестоимости. В таком варианте, НДС будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже. Целых сто лет назад (двадцатые годы двадцатого века) налог на добавленную стоимость пришёл на смену бытующему тогда налогу с продаж.

До этого налог брался со всей выручки. И предпринимателям было сложно, ведь приходилось совершать постоянные одинаковые платежи, которые совсем не учитывали возможный доход. Они базировались только на голой выручке, а не прибыли.

Но на территории Российской Федерации НДС был введён только лишь в 1992 году. До недавнего времени ставка НДС была равна 18%.

К этой цифре многие успели привыкнуть. Так что, когда стало известно, что НДС планируют повышать, общественность начала сильно возмущаться.

Многие политологи и экономисты выступали с критикой новых законов. Ведь повышение на 2%, которое могло показаться некритичным, на самом деле привело бы к повышению цен абсолютно на всё.

Тем не менее, с 1 января 2023 года, НДС в России стал официально равняться 20%. Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты.

Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, детские товары и некоторые продукты сферы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается.

Там ставка НДС равна нулю. Регламентирует ставки .

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается.

Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель.

Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость. Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него.

Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС. Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить?

Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара.

Что такое ндс в чеке продуктового магазина

Сегодня каждый из нас совершая какую-либо сделку или покупку, сталкивается с аббревиатурой «НДС».

Но, несмотря на такую популярность этих букв, мало кто понимает и задается вопросом, что они обозначают и откуда берутся.

Заглянув в справочник, интересующийся увидит, что НДС – это налог на добавленную стоимость.

Из этих слов простому обывателю мало что будет понятно. Поэтому сегодня разберем данную тему по полочкам. В первую очередь НДС облагаются все предприятия с дополнительной рыночной ценностью.

Проще говоря, предприятия, продающие товар или услуги по более высокой цене, нежели себестоимость продукта. В этом случае налог вычисляется из разницы между себестоимостью товара и последующей ценой его продажи, то есть выручкой. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Впервые данная аббревиатура появилась еще в 20-х годах, тогда НДС заменил налог с продаж, при котором, оплата производилась со всей выручки. Изменения должны были освободить производства от однотипных, многократных выплат и начать учитывать не выручку, а потенциальную прибыль. Но действовать в нашей стране налог стал только в 1992 году.

В данный момент ставка на НДС в России равняется 18% на большую часть произведенной продукции. Но есть определенные категории товаров, на которые НДС составляет 10%. К таким товарам относятся медицинские препараты, определенная часть продуктов питания и детские товары.

Продукция, экспортируемая за границу, налогом не облагается.

Из вышеизложенного можно было бы сделать вывод, что налог ложится на плечи производителей и только. Однако, в конце концов НДС оплачивает обычный покупатель.

Конечно, декларацию в налоговую подает предприятие, но в итоге налог оплачивает покупатель. Ниже рассмотрим наглядный пример построения цепочки НДС: Когда одно предприятие заказывает у другого необходимое для производства продукции сырье, материалы, то оно выплачивает поставщику сумму, на которую накладывается налог. Впоследствии начинает решаться вопрос о будущей стоимости изготовленного товара.

Она складывается из таких факторов, как себестоимость продукта, то есть рассчитывается сумма, потраченная на приобретение материалов для его изготовления без НДС.

Размер налога также высчитывается на данном этапе, но уже идет в налоговый кредит.

Далее, идет этап формирования конечной стоимости продукта, по которой покупатели будут приобретать его в точках продаж. Из чего будет сформирована окончательная стоимость продукта: себестоимость, доля прибыли от последующей продажи, подсчет акциз и т.п. Ну и куда тут без НДС, его также плюсуют к окончательной цене, но оплачивает его уже покупатель.

Когда предприятие продало на определенную сумму товары и получило выручку, начинается подсчет ее размеров за вычетом тех 18% налога, который оплачивает покупатель.

НДС 20 %: последствия для компании

Повышение ставки НДС – безусловно, самая значительная поправка 2023 года.

Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров. Мы расскажем о том, как быть с авансами, полученными в 2023 году, если отгрузка запланирована только в следующем году, дадим рекомендации сторонам длящихся договоров.

Кроме того, вы узнаете, на чьи плечи ляжет повышение ставки налога в рамках госконтракта. Основная ставка НДС увеличена с 18 до 20 процентов (п.

3 ст. 164 НК РФ). Она должна применяться в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2023 года.

При этом льготная 10-процентная ставка на отдельные категории товаров (п.

2 ст. 164 НК РФ) сохранена.

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Вступит в силу с 01.01.2023 Официальный интернет-портал правовой информации, 03.08.2018 «Российская газета» № 171, 07.08.2018Примечание редакции: Повышение ставки НДС будет действовать и в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых по государственным регулируемым ценам. Таким образом, с нового года возрастет и сумма в платежке за коммунальные услуги. Это подтверждает и Минфин РФ в письме от 01.08.2018 № 03-07-11/53970.

По мнению чиновников, повышение ставки НДС приведет к дополнительным доходам федерального бюджета, средства которого будут направлены на развитие инфраструктуры, новых секторов экономики, а также на выполнение принятых обязательств по финансированию расходов на социально значимые программы (письма , ). В связи с изменением ставки нетрудно предположить, что будут скорректированы форма декларации по НДС и книга продаж.

Книга покупок останется неизменной, так как в ней ставка налога не указывается. Новшества должны заработать с I квартала 2023 года.

Ставка НДС возрастает с 2023 года на два процента. Новая ставка действует в отношении всех товаров (работ, услуг), реализованных с января будущего года.

Минфин РФ подчеркнул, что исключения для поставок по договорам, заключенным до 01.01.2019, законодательством не предусмотрены.Примечание редакции: Таким образом, если отгрузка происходит с 2023 года, применяется ставка налога в размере 20 процентов.

При этом неважно, что «авансовый» НДС рассчитывался по ставке 18/118. К вычету продавец может принять только фактически исчисленный налог, то есть из прежней ставки.Вопрос. Компании заключают договор возмездного оказания услуг в 2023 году, срок оказания услуг – 2 года.

Общая стоимость услуг (цена договора) определена сторонами и представляет собой твердую сумму. Цена договора содержит сумму НДС по ставке 18 процентов. Возможны два варианта расчетов: 100-процентная предоплата за весь срок действия договора или помесячная оплата по факту оказания услуг.

Каким образом будет отражаться изменение ставки НДС до 20 процентов при расчетах между организациями?Ответ. При оказании услуг применяется общее правило о моменте формирования облагаемой базы по НДС (п. 1 ст. 167 НК РФ)

Продаем товары НДС-неплательщикам: когда использовать код «26»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 сентября 2016 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер Данные о кодах операции, указываемые в книге продаж и книге покупок продавца, автоматически переносятся в НДС-декларацию. Поэтому ошибиться с кодом операции никому не хочется.

С июля действуют новые коды операций по НДС (далее — Приказ ФНС). В частности, поменялись правила применения кода «26», относящегося к операциям с покупателями — неплательщиками НДС.

При реализации товаров, работ, услуг (далее — товаров), облагаемых НДС, счета-фактуры можно не составлять, если покупатели не являются плательщиками НДС.

К ним относятся:

1. обычные граждане.
2. спецрежимники;
3. те, кто освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;

Согласие покупателя — неплательщика НДС на невыставление ему счетов-фактур продавцом должно быть оформлено в письменном виде. Однако регистрировать такие операции в книге продаж и в НДС-декларации продавцу необходимо. Соответственно, придется указывать, в частности, и код этих операций.

Минфин и ФНС сошлись во мнении, что в таких случаях в книге продаж продавец может зарегистрировать:

1. иные документы (например, бухгалтерскую справку-расчет), содержащие суммарные данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала); .
2. первичные учетные документы, подтверждающие совершение операции;

Это позволяет продавцам сократить свой документооборот, а также уменьшить количество записей в книге продаж и существенно снизить объем НДС-декларации.

Именно для регистрации таких документов и был введен код «26». С июля этого года код «26» надо применять при составлении продавцом «счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям за месяц (квартал) при реализации товаров» неплательщикам НДС. Как видим, в перечень документов, регистрируемых под этим кодом, теперь добавились счета-фактуры.

Отсюда вопрос: указывать ли именно код «26» при выставлении счетов-фактур по единичным сделкам, в которых покупатели — неплательщики НДС? ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса “Код «26» применяется в случае составления продавцом сводных документов, содержащих суммарные (сводные) данные, а также первичных учетных документов.

То есть если продавец выставил счет-фактуру по конкретной поставке, то применяется код «01». Но если в этой ситуации продавец указал в книге продаж код «26» вместо кода «01», то эту ошибку можно не исправлять”.

То есть правило такое:

1. выставляется отгрузочный счет-фактура по конкретной сделке — указывается код «01»;
2. выписывается счет-фактура, содержащий сводные данные по отгрузкам покупателям — неплательщикам НДС, или же первичный документ (независимо от того, сводный он или содержащий данные по единичной отгрузке), то используется код «26».

Подобный подход удобен и самим продавцам, и проверяющим.

НДС — только «по отгрузке»

Случилось то, что специалисты финансового ведомства обещали уже давно. С 1 января 2006 года в Налоговом кодексе останется только один метод уплаты НДС — «по отгрузке».

Такие поправки в главу 21 внесены Федеральным законом от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ. И это не единственная новация, которая ждет бухгалтеров с будущего года.

Изменится не только метод уплаты НДС, но и механизм налоговых вычетов. Подробно об изменениях рассказывает Наталья Александровна КОМОВА, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. — Наталья Александровна, как вы считаете, с чем связан переход на единый метод уплаты НДС «по отгрузке»?

Изменится ли администрирование этого налога? — Предложение Минфина о переходе на метод «по отгрузке» для целей применения НДС сформировалось еще до принятия главы 21 Налогового кодекса.

Как показывает многолетняя практика косвенного налогообложения европейских государств, единый метод уплаты НДС существенно упрощает администрирование этого налога. Да и налогоплательщикам легче определять выручку для налогообложения и вести учет выставленных счетов-фактур.

В настоящее время более трети всех российских налогоплательщиков НДС добровольно уплачивают этот налог по методу начисления. Заметьте: в принятом законе для предприятий с большой дебиторской задолженностью предусмотрен специальный переходный период на два года. При этом принципиально изменяется порядок вычетов налога — без условия оплаты приобретаемых товаров, работ и услуг.

— То есть можно будет получить вычет только на основании счета-фактуры, не оплачивая товар поставщику? Будут ли какие-либо дополнительные условия?

— С введением принципа начисления порядок вычета налога существенно изменится. И если сейчас для вычета НДС требуется обязательная оплата товара, то с начала будущего года достаточно иметь счет-фактуру ну и, разумеется, принять к учету приобретенные материальные ценности, выполненные работы или оказанные услуги.

— Возможно ли появление каких-либо «серых» схем в этом случае? — Конечно, возможностей для неправомерного вычета появится гораздо больше, но ведь и налог будет начисляться независимо от поступления оплаты за реализуемые товары, работы и услуги.

— Как с будущего года можно будет принять к вычету НДС по купленному оборудованию: когда оно учтено на счете 07 или на счете 01?

— Если оборудование будет приобретаться в качестве новых основных средств для существующего производства, то вычет налога будет производиться, как в настоящее время — после принятия к учету на счет 01. А вот если фирма покупает оборудование для строящегося объекта, то с 1 января 2006 года будет действовать другой порядок вычета — по мере осуществления затрат, то есть после принятия оборудования к учету на счет 07. — И такой болезненный вопрос, как налогообложение авансов.

Несмотря на то что из текста главы 21 слово «авансы» исключается, получение частичной оплаты облагается НДС. — Действительно, при применении принципа «по отгрузке» получение оплаты в

Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

> > > 26 июня 2023 Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п.

5 ст. 168 НК РФ). Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом . Организации, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН или ЕНВД), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п.

3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст.

149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п.

5 ст. 168 НК РФ. Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется. В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п.

3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп.

1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет наш материал .

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре.