Меню
Главная - НДС - Ндс при расчете налога наприбыль

Ндс при расчете налога наприбыль

Ндс при расчете налога наприбыль

«Прибыльно-расходный» НДС


Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 февраля 2016 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: В некоторых случаях организации, применяющие общий режим налогообложения, включают в расходы суммы НДС.

Мы рассмотрим их и проанализируем, есть ли риск спора с проверяющими. Обратите внимание, мы будем рассматривать лишь ситуации, когда организация учитывает НДС в качестве самостоятельного расхода, а не просто включает в стоимость приобретаемых ценностей по правилам п. 2 ст. 170 НК РФ. СИТУАЦИЯ 1. В расходах учтен НДС, уплаченный экспортером в бюджет при неподтверждении нулевой ставки в течение 180 дней с даты экспорта.

Уплаченный с экспортной поставки НДС не является входным (предъявленным поставщиком или продавцом покупателю), а значит, может быть принят в качестве «прибыльного» расхода; .

Минфин придерживается такой же позиции.

Учтите, что дата признания налогов в составе расходов — это дата их начисления. Поэтому признавать в «прибыльных» расходах НДС, начисленный при неподтвержденной нулевой ставке, надо в периоде, когда истек 180-днев­ный срок, отведенный для подтверждения экспорта (а не в периоде, когда истек трехлетний срок для возмещения такого налога); ; .

Таким образом, признание в «прибыльных» расходах НДС, уплаченного при неподтвержденном экспорте, вполне безопасно. Но есть одно но: в случае подтверждения нулевой ставки НДС в дальнейшем можно принять к вычету налог, исчисленный на 181-й день. Для этого у экспортера есть 3 года с даты отгрузки: то есть НДС-декларация с таким вычетом и подтверждением нулевой ставки должна быть подана до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором отгружены товары на экспорт; .

И в случае удачного возмещения НДС понятно, что придется корректировать базу по налогу на прибыль. Скорректировать базу по налогу на прибыль надо в периоде возмещения этого НДС — ведь ранее сумма налога была обоснованно признана в «прибыльных» расходах.

Следовательно, база по налогу на прибыль не была искажена и никаких ошибок исправлять не требуется. А возмещение (вычет) НДС, списанного ранее в расходы, — это самостоятельная хозяйственная операция.

Следуя этой логике, в периоде возмещения такого налога надо включить сумму НДС, ранее признанную в расходах, в состав внереализационных доходов.

Решили признать в расходах входной НДС в неоднозначной ситуации?

Тогда, скорее всего, вам придется соревноваться с налоговиками в суде СИТУАЦИЯ 2. В расходах учтен зарубежный НДС, удержанный иностранным заказчиком/покупателем из заграничных доходов российского налогоплательщика.

Касается это случаев, когда российская организация получает оплату своих работ/услуг от иностранных покупателей или заказчиков, которые по законодательству этого иностранного государства должны как налоговые агенты удержать НДС.

Налог на прибыль организаций

Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности.

Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Некоторые доходы освобождены от налогообложения. Их перечень предусмотрен . Для большинства видов хозяйственной деятельности определен перечень наиболее часто встречаемых доходов, не учитываемых при налогообложении.

  1. в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка;
  2. в виде взносов в уставный капитал организации;
  3. в виде имущества или средств, которое получено по договорам кредита или займа; При этом не включается в доход выгода от экономии на процентах по договору беспроцентного займа либо займа, процентная ставка по которому ниже ставки рефинансирования Банка России;
  4. других доходов, предусмотренных .
  5. в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного (полученного в безвозмездное пользование) имущества, произведенных арендатором (ссудополучателем);

Перечень льготируемых доходов является закрытым и не подлежит расширительному толкованию. Поэтому все иные доходы, которые не указаны в этом перечне, нужно учесть для уплаты налога на прибыль.

Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия.

Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.), и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.).

Кроме того, существует закрытый перечень расходов, который нельзя учитывать по налогообложению прибыли.

Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком затраты. Прямые

  1. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг ()
  2. Суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг
  3. Материальные расходы ()

Косвенные.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

НДС в расходах по налогу на прибыль

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности.

Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

  1. Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли в том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.
  1. Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
  2. Статья 170 регламентирует включение в расходы именно , хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

Пример.

Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы.

Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  1. Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
  2. По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.

Зависит ли НДС-вычет от налога на прибыль?

Если расходы не были учтены при расчете налога на прибыль, «входной» НДС по ним нельзя принять к вычету. Так считают очень многие бухгалтеры.

Насколько правомерно данное утверждение?На что в первую очередь обращают внимание инспекторы при проверке по налогу на добавленную стоимость?

Правильно, на вычеты. Особенно, если в декларации НДС заявлен к возмещению.

Налоговики досконально изучают счета-фактуры и первичные документы и, не найдя в них какие-либо обязательные реквизиты и сведения, снимают заявленные вычеты. Таковы правила игры: наличие безошибочного счета-фактуры – одно из обязательных условий, прописанных в главе 21 НК РФ. Но случается, что контролеры отказывают в вычете «входного» НДС по товарам, работам, услугам из-за того, что сочли расходы на их приобретение экономически необоснованными.
Но такого условия в главе о налоге на добавленную стоимость нет!

На чем тогда основаны подобные доводы инспекторов? И что думают суды о такой причине отказа в зачете «входного» НДС?

Давайте разберемся.Вычет по кодексу…Глава 21 НК РФ связывает право уменьшить начисленный НДС на сумму «входного» налога с выполнением трех условий.Во-первых, НДС по купленным товарам (работам, услугам или имущественным правам) можно брать в зачет только, если они были приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ).Во-вторых, принимать к вычету «входной» налог разрешено лишь после того, как товары (работы, услуги или имущественные права) будут приняты на учет.

Таково требование пункта 1 статьи 172 НК РФ.И, в-третьих, налоговый вычет возможно применять только при наличии правильно оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). Основанием для вычета служит лишь документ, который содержит все сведения, предусмотренные пунктами 5 и 6 ст. 169 НК РФ.Никаких других требований для подтверждения права на зачет «входного» НДС глава 21 НК РФ в общем случае не предъявляет.

Дополнительные условия установлены в кодексе исключительно для нормируемых затрат. Так, чтобы уменьшить начисленный НДС на сумму «входного» налога по командировочным и представительским расходам, они должны быть оплачены.

А кроме того, НДС по нормируемым затратам (представительским, командировочным, рекламным) можно ставить к вычету лишь в части расходов, которые были учтены при расчете налога на прибыль (п.

7 ст. 171 НК РФ).…и на практикеНо даже при соблюдении всех трех условий, предъявляемых главой о налоге на добавленную стоимость инспекторы в ходе проверок довольно часто снимают налоговые вычеты. Как мы уже сказали, свои действия проверяющие обосновывают тем, что расходы, по которым организация зачла налог, экономически не оправданы, носят непроизводственный характер.

Однако то, оправданы расходы или нет – важно лишь для расчета налога на прибыль.

Ведь это глава 25 НК РФ не позволяет включать в налоговую себестоимость затраты, которые экономически не обоснованы (ст.

252 НК РФ). А вот глава 21 НК РФ вовсе не ставит возможность принять НДС к вычету в зависимость от экономической обоснованности затрат*.

Включается ли ндс полученный при расчете налога на прибыль

Бесплатная консультация по телефону:+7(499)495-49-41 Содержание В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется. По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы.

Хотя на основании ст. 270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  1. Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика.

Следовательно, основные средства организация будет использовать в деятельности, не облагаемой НДС.В этом случае НДС, принятый к вычету до перехода на УСН, необходимо восстановить. При этом восстановленный НДС следует отразить в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.

2 п. 3 ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270, п. 2 ст. 346.11 [info]НК РФ). — операций, местом реализации которых не признается территория РФ; — операций, которые не признаются реализацией в целях гл.

[/info]21 НК РФ (п. 2 ст. 146 НК РФ), за исключением передачи в уставный капитал (паевой фонд), правопреемникам при реорганизации, участникам договора простого товарищества (их правопреемникам) при выделе доли или разделе имущества).

[important]Организации, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от обязанностей плательщика НДС, могут включить НДС в состав расходов еще и в следующем случае.[/important]Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности.Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже. Когда входящий НДС можно включить в расходы Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

  1. Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом.

НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.

Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов. Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.

Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

25 января 25 января 2020 Налог на прибыль организаций платят юридические лица на общей системе налогообложения.

По общему правилу налог начисляется на разницу между доходами и расходами.

В большинстве случаев налоговая ставка составляет 20%. Данный материал, который является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»», посвящен главе 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». В этой статье доступно, простым языком рассказано о порядке расчета и уплаты налога на прибыль, о налоговых ставках, а также о сроках представления отчетности.

Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

  1. Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ.
  2. Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).

На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами. Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр.

(внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.).

Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.

При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д.

и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

На прибыль от видов деятельности, переведенных на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также на прибыль предприятий, перешедших на упрощенную систему налогообложения или на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод. Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег. Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.

При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре. При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком.

Налог на прибыль расходы

Содержание Главная — Статьи Как известно, налоговое законодательство разрешает принимать НДС к вычету по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по данному налогу (п.

2 ст. 171 НК). Нас, в частности, интересуют такие объекты, как реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые никаким образом не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

И все это касается только операций, проводимых на территории РФ.

Но, как это часто бывает, налоговики, не успев разрешить то или иное действие, формулируют вдогонку ряд условий, при невыполнении которых использовать льготы и вычеты становится или сложно, или невозможно. Так, «в миру» ходит своего рода неписаное правило: если налогоплательщик не вправе учесть произведенные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть.

Другими словами, налоговики готовы возместить косвенный налог только в том случае, если они посчитают затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг или имущественных прав экономически оправданными. Примечание. Налоговики считают, что если налогоплательщик не вправе учесть расходы при формировании базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть. Ограничиться одной этой нормой для решения вопроса о правомерности вычета НДС невозможно.

В ней не говорится, что же служит подтверждением того факта, что товары (работы, услуги), а также имущественные права приобретены для указанной цели. Более того, в общем случае НДС начисляется с выручки, сформированной по правилам бухгалтерского учета (Кредит счета 90 «Выручка»).

Следовательно, подтверждением факта использования того, что приобретено, для облагаемых операций можно считать признание данных затрат расходами на производство и реализацию не в налоговом, а в бухгалтерском учете.

А там такие затраты приравниваются к расходам по обычным видам деятельности. Главный довод, которым руководствуются налоговые органы, связан с п.

7 ст. 171 Кодекса: в случае если в соответствии с гл. 25 Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким затратам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам (п. 7 ст. 171 НК РФ). В результате налоговики для себя решили: если не принимаются для целей налога на прибыль расходы, то не принимается к вычету и НДС по ним.

Что касается строительно-монтажных работ для собственного потребления, то вычетам подлежат те суммы НДС, которые относятся к имуществу: — во-первых, предназначенному для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с гл.

21 Кодекса; — во-вторых, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль (п. 6 ст. 171 НК РФ). То есть и здесь налоговые органы видят контекстную связь между НДС и налогом на прибыль.

Налоговая база налога на прибыль. Расчет в инфографике

Автор статьиОльга Лазарева 6 минут на чтение3 228 просмотровСодержание Сегодня разберем как рассчитывается налоговая база налога на прибыль и какие доходы и расходы учитываются при исчислении налога.Что относится к доходам организации? Этот вопрос раскрыт в НК РФ в статьях 249 (доходы, связанные с реализацией), 250 (внереализационные доходы), 251 (доходы, не подлежащие налогообложению).Доходы, подлежащие налогообложению:

  1. от реализации (выручка от реализации).
  2. внереализационные (все остальные доходы). Перечень этих доходов велик, лучше прочитать их в оригинале, то есть в налоговом кодексе.

Доходы, не подлежащие налогообложениюИх также перечислено достаточное количество в ст.251, наиболее распространенные:

  1. доходы в виде имущества, имущественных прав, полученных в виде аванса, залога, задатка
  1. доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от: а) организации, доля в уставном капитале которой у получателя дохода более 50%, б) организации, которая имеет долю в уставном капитале получателя более 50%, в) физического лица, если это лицо имеет долю в уставном капитале получателя более 50%.
  2. НДС, предъявляемая покупателям.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгНа рисунке ниже представлен рисунок отражающий порядок расчета налоговой базы и налога на прибыль.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгРасходам в НК РФ посвящены статьи 253 (расходы, связанные с реализацией и производством), 265 (внереализационные расходы) и 270 (не учитывающиеся).Перечень расходов, не учитывающихся при исчислении налога, очень обширен и конкретен.

Но при этом нужно иметь в виду, что к расходам предъявляются определенные требования. Согласно ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные (то есть экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты, возникающие в процессе деятельности предприятия. Кроме того затраты признаются расходами в том случае, если они явились результатом деятельности, направленной на получение дохода.

Это очень важные требования к определению расходов.Для того, чтобы у налоговой инспекции не возникало лишних вопросов, необходимо, чтобы организация могла подтвердить, что отнесенные к расходам затраты действительно соответствуют этим требованиям.

Правда, что именно подразумевается под «экономически оправданными» и «направленными на получение дохода» налоговый кодекс никак не разъясняет. С связи с этим зачастую на практике между налоговой и организацией возникает много споров. НДС при расчете налога на прибыль.Отдельно хочу отметить про → Если организация является плательщиком НДС, то сумма этого НДС не учитывается при определении прибыли.

То есть налогоплательщик в сумму доходов не включает НДС, предъявляемый покуателям, и в сумме расходов не учитывает НДС, оплачиваемый поставщикам. Исключением является случаи, описанные в ст. 170 НК РФ, согласно которой НДС относится на затраты по производству и реализации товаров, работ,

Взаимосвязь НДС и налога на прибыль

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими.

Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между собой.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь См.

также: НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер». При подписке сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите Статья по теме: НДС при расчете налога на прибыль не учитывают в расходах, как и суммы других уплаченных налогов (п.
19 ст. 270 НК РФ). Но в некоторых случаях НДС, который компания уплатила в стоимости покупки, она не заявляет к вычету, а относит на расходы. И эти расходы уменьшают налог на прибыль.

Такие случаи прямо прописаны в НК РФ (п. 2 ст. 170 НК РФ):

  • НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для необлагаемых операций,
  • НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для операций, местом реализации по которым не признается РФ,
  • если купил товары (работы, услуги) не плательщик НДС,
  • НДС по товарам (работам, услугам), продажа которых не признается реализацией для обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ).

НК РФ приводит такие формулы расчета НДС и налога на прибыль.

РАСЧЕТ НДС: НДС нужно начислить на стоимость проданных товаров (работ, услуг) по формуле (п. 1 ст. 166 НК РФ): Налоговая база (стоимость продаж) x Ставку налога, Но в бюджет уплачивают не эту сумму, а проводят еще один расчет НДС к уплате (п.

1 ст. 173 НК РФ): НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный (особые случаи, прописанные в п. 3 ст. 170 НК РФ) — Налоговые вычеты; РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: За прошедший год сумму налога на прибыль определяют по формуле (п. 1 ст. 286 НК РФ): Налоговая база x Ставку налога, Налоговую базу рассчитывают по такой формуле (п.

1 ст. 274, ст. 247 НК РФ): Доходы, учитываемые для налогообложения – Расходы, учитываемые для налогообложения Компания продала товара стоимостью 100 000 руб.

Они облагаются НДС по ставке 18%. Купила товаров и услуг на 55 000 руб., в том числе НДС 8 389,83 руб.

Расходы на оплату труда и взносы в фонды составили 30 000 руб. Нужно провести расчет НДС и налога на прибыль.

Бухгалтер начислит НДС : 100 000 х 18% = 18 000 руб. В бюджет нужно заплатить: 18 000 — 8 389,83= 9 610,17 руб.

Сумма налога на прибыль : (100 000 — 55 000 – 30 000) х 20% = 3 000 руб.

Налог на прибыль и ндс разница

» НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими. Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между собой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  1. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  2. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  3. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно! Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

См. также: НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам.

Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер».

При подписке на журнал «Российский налоговый курьер»сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов.

Выберите удобный вариант подписки здесь. Ндс при расчете налога на прибыль не учитывают в расходах, как и суммы других уплаченных налогов (п. 19 ст. 270 НК РФ). Но в некоторых случаях НДС, который компания уплатила в стоимости покупки, она не заявляет к вычету, а относит на расходы.

И эти расходы уменьшают налог на прибыль.

Такие случаи прямо прописаны в НК РФ (п. 2 ст. 170 НК РФ):

  1. НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для операций, местом реализации по которым не признается РФ,
  2. если купил товары (работы, услуги) не плательщик НДС,
  3. НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для необлагаемых операций,
  4. НДС по товарам (работам, услугам), продажа которых не признается реализацией для обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ).

НК РФ приводит такие формулы расчета НДС и налога на прибыль. РАСЧЕТ НДС: НДС нужно начислить на стоимость проданных товаров (работ, услуг) по формуле (п.

1 ст. 166 НК РФ): Налоговая база (стоимость продаж) x Ставку налога, Но в бюджет уплачивают не эту сумму, а проводят еще один расчет НДС к уплате (п.

1 ст. 173 НК РФ): НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный (особые случаи, прописанные в п. 3 ст. 170 НК РФ) — Налоговые вычеты; Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  1. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
  2. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  3. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)

Это быстро и бесплатно!

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: За прошедший год сумму налога на прибыль определяют по формуле (п. 1 ст. 286 НК РФ): Налоговая база x Ставку налога, Налоговую базу рассчитывают по такой формуле (п. 1 ст. 274, ст. 247 НК РФ)

НДС в расходы по налогу на прибыль

Вопрос Добрый день!

Организация намеренно не принимает НДС к вычету, т.к. не хочет возмещать его из бюджета.

А по итогам 1 полугодия получается большой налог на прибыль.

Можно ли НДС, не принятый к вычету, учесть в расходы по налогу на прибыль? Все счета-фактуры есть в наличии. Ответ Суммы НДС, которые вы получаете от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав) и перечисляете в бюджет, в состав расходов по налогу на прибыль не включаются (п.

19 ст. 270 НК РФ). Учесть при расчете налога на прибыль можно лишь тот НДС, который вы уплатили продавцу при покупке у него товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе в составе таможенных платежей), — «входной» НДС. Причем только лишь в отдельных случаях. По общему правилу такой НДС предъявляется к вычету в соответствии со ст.

ст. 171 — 172 НК РФ и в состав расходов не включается (п. 1 ст. 170, п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257 НК РФ). Итак, приведем те особые ситуации, в которых НДС относится на расходы по налогу на прибыль (п.

2 ст. 170 НК РФ): 1) вы приобрели (ввезли) товары (работы, услуги, имущественные права), которые будете использовать для операций, не облагаемых НДС. 2) вы приобрели (ввезли) товары (работы, услуги, имущественные права) и используете их для операций, местом реализации которых территория РФ не признается. 3) приобретенные (ввезенные) товары (работы, услуги, имущественные права) вы используете для операций, которые не являются объектом обложения НДС согласно п.

2 ст. 146 НК РФ; 4) вы не являетесь плательщиком НДС или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.

145 НК РФ. В таких случаях суммы «входного» НДС уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав). В дальнейшем эта стоимость включается в расходы по правилам гл. 25 НК РФ (например, через механизм амортизации или в материальные расходы).

Также в отдельных случаях «входной» НДС включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Ими являются ситуации, когда вы восстанавливаете ранее принятый к вычету НДС по основаниям, указанным в пп.

2 п. 3 ст. 170 НК РФ. Таким образом, учесть НДС в расходах по налогу на прибыль можно только в перечисленных выше случаях, во всех остальных ситуациях учесть НДС при расчете налога

    (33 kB) (38 kB)

В какой момент принимается к вычету входной НДС по экспортированным товарам: в момент принятия товаров к учету или по истечении 180 дней для подтверждении ставки 0% (если ставка 0%…. Компания занимается ж.д. перевозками. Периодически осуществляет экспортные перевозки и имеет выручку с НДС 0%.