Меню
Главная - НДС - Карта к расчетному счету проводки при снятии денег с

Карта к расчетному счету проводки при снятии денег с

Карта к расчетному счету проводки при снятии денег с

Бизнес карта привязана к расчетному счету проводки


Упрощенный способ Дб Кд Назначение Подтверждение 71 55.4 Отражение сумм оплаченных картой работ, услуг, товаров, а также наличных, снятых с карты в разрезе держателей (подотчетных сотрудников) на дату, указанную в банковской выписке Банковская выписка с приложением расшифровки по корпоративным картам. 10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 и пр. 71 Отражение оплаченных материалов, работ, услуг, в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих документов, на дату предоставления отчета.

Счета, билеты, квитанции, чеки, оригиналы слипов, чеков банкоматов и пр. Академический вариант Дб Кд Назначение Подтверждение 10, 20, 26, 44 и пр. 71 Отражение материалов, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, в соответствии с отчетом с подтверждающей документацией на дату его предоставления Билеты, чеки, оригиналы слипов, чеков терминалов и пр.

Содержание: Оплата корпоративной картой: как правильно оплачивать и проводить

  1. Д91 – К55 – произошло списание средств с корпоративной карточки в счет оплаты комиссионного вознаграждения банку.
  2. Д55 – К51 – средства на карточном счете были пополнены с расчетного счета компании.
  3. Д66 – К55 – кредит по корпоративной карте погашен.
  4. Если был задействован кредитный лимит, начисленные по нему проценты показываются проводкой Д91 – К66.
  5. Д71 – К55 – работником произведена расходная операция с применением корпоративной карты.
  6. Д25 (или 26, 60, 10, 44, 76) – Д71 указанные в отчете подотчетного лица суммы приняты к учету.
  7. Д55 – К66 – возникли кредитные обязательства перед банком вследствие перерасхода имеющихся ресурсов на кредитной корпоративной карте.
  8. Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены.

Как проводятся расчеты по корпоративной карте Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете. При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

  1. Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;
  2. Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.

Последняя проводка создается датой получения подтверждающих движение по счету документов из обслуживающего финансового учреждения.

Если сотрудник не смог документально обосновать осуществленные им с карты расходы, то затраты показываются по выписке банка проводкой Д73 – К55. Корпоративная карта привязанная к расчетному счету учет проводки В.С.

Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб.

(в том числе НДС — 12 966,10 руб.).

В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. 14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет

Особенности бухгалтерского учета корпоративных карт

Развитие банковских технологий привело к созданию удобного платежного бизнес-инструмента — корпоративных карт.

Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.
Компании должны вести бухучет всех операций, включая транзакции, проводимые через пластик. Рассмотрим особенности учета бизнес карт.Кредитные учреждения предлагают предприятиям несколько видов электронных платежных средств. Условия выпуска и использования инструментов существенно влияют на то, как учитывают корпоративные карты в бухгалтерии.Согласно Положению Банка России от 24.12.2004 N 266-П юридические лица для своих сотрудников могут открывать дебетовые и кредитные карты.По дебетовой карточке сотрудник расходует средства в пределах сумм, имеющихся на счете в банке.
Возможен банковский договор с овердрафтом — кредитом, выдаваемым при недостатке или отсутствии средств на счете.

Кредитка предполагает расходование заемных средств, предоставляемых банком в пределах лимитов, установленных договором. Соглашение может предусматривать грэйс-период — срок, погашение кредита в течение которого, осуществляется без начисления процентов.Оба вида карточек бывают именными и неименными.

Первые выпускаются на конкретного сотрудника с указанием его имени на лицевой стороне.

Когда сотрудник увольняется, и компания нанимает нового, именные карты приходится менять.

Неименные карточки действуют по принципу «на предъявителя».

Они могут передаваться от одного человека к другому и не требуют замены при смене пользователя.Выпускаются электронные средства платежа к отдельным карточным счетам или к текущему счету компании.

К основному счету доступ обычно предоставляют руководителю или топ-менеджерам компании. Сумма расходов в такой ситуации лимитируется или используется без ограничений. Эти карты удобны для небольших организаций.Крупные предприятия предпочитают открывать отдельные карточные счета для подотчетных лиц.

Один счет может использоваться одним сотрудником или несколькими.Чаще всего корпоративные платежные инструменты применяются для хозяйственных расходов, выдачи денег подотчетным лицам, оплаты командировок. Но также они могут быть способом круглосуточного внесения торговой выручки на счет.

Это удобно для магазинов и организаций, работающих в вечернее, ночное время, в выходные дни или в удаленных районах.После выбора корпоративных карт и заключения соглашения с банком, необходимо разработать локальные акты компании, регулирующие бухгалтерский учет корпоративных карт и контроль за деньгами.Оптимально составить внутренний документ, определяющий правила пользования электронными платежными средствами. В него хорошо включить:

  1. виды расходов средств;
  2. сроки отчетов за использованные средства:
  3. ответственность и порядок взыскания средств, если подотчетное лицо не отчиталось вовремя.
  4. виды документов, прилагаемых к отчету;
  5. лимиты операций (по безналичным платежам, получению наличных средств, дневные, месячные ограничения);

Вместо отдельного акта, можно включить правила по корпоративным картам в другие локальные документы,

Карта к расчетному счету проводки при снятии денег с

СодержаниеВ настоящее время широко распространены расчеты, проводимые с использованием банковских корпоративных карт. Этому способствует их универсальность.

Использование корпоративных карт удобно при командировках представителей организации внутри страны или за ее пределами, при оплате представительских и хозяйственных расходов, при получении наличных денег в банкоматах и пунктах выдачи наличных.Чтобы получить корпоративную карту, организация заключает с банком-эмитентом договор на ее выпуск и обслуживание. При этом организация открывает специальный карточный счет в банке.Согласно Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на текущих, особых и иных специальных счетах предназначен счет 55 «Специальные счета в банках». Банковская карта по существу являются инструментом, посредством которого держатель совершает операции по банковскому счету, открытому на основании соответствующего договора с банком (п.п.

1.5, 1.8, 1.12 Положения N 266-П).

Поэтому операции с применением корпоративной банковской карты по счету в кредитной организации отражаются на отдельном субсчете, открытом к счету 55.В плане счетов в программе 1С Бухгалтерия 8.3 открыт субсчет 55.04 «Прочие специальные счета». По счету ведется аналитика в разрезе банковских счетов, открытых к картам, и (если это предусмотрено параметрами учета) по статьям движения денежных средств.Рассмотрим основные операции по корпоративным картам: какие бухгалтерские проводки при этом формируются и как эти операции отражаются в 1С Бухгалтерия.Перечисление денежных средств организацией на счет, к которому оформлена корпоративная карта сотрудника, отражается записью: Дебет 55.04, Кредит 51.В программе 1С Бухгалтерия Предприятия эта операция отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса», «Банковские выписки», кнопка «Списание»):В форме нового документа «Списание с расчетного счета» указываем вид операции — «Перевод на другой счет организации», в качестве счета получателя выбираем из справочника «Банковские счета» счет, открытый к корпоративной карте.

В качестве счета дебета выбираем счет 55.04.После проведения документ сформирует проводку:При снятии денег с корпоративной карты сотрудник фактически берет из под отчет, и об их использовании впоследствии обязан отчитаться организации.Предположим, сотрудник снял деньги с корпоративной карты в банкомате и рассчитался ими в магазине при покупке ТМЦ.Операция снятия денег в банкомате отражается в 1С Бухгалтерия документом «Списание с расчетного счета». При этом необходимо указать вид операции — «Перечисление подотчетному лицу», счет учета — 55.04, в качестве банковского счета выбрать счет, к которому привязана корпоративная карта, и указать сотрудника — держателя карты в качестве подотчетного лица.При проведении будет сформирована проводка Дебет 71.01, Кредит 55.04.При снятии наличных банк удерживает комиссию.

Карта к расчетному счету проводки при снятии денег с

Упрощенный способ Дб Кд Назначение Подтверждение 71 55.4 Отражение сумм оплаченных картой работ, услуг, товаров, а также наличных, снятых с карты в разрезе держателей (подотчетных сотрудников) на дату, указанную в банковской выписке Банковская выписка с приложением расшифровки по корпоративным картам. 10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 и пр.

71 Отражение оплаченных материалов, работ, услуг, в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих документов, на дату предоставления отчета. Счета, билеты, квитанции, чеки, оригиналы слипов, чеков банкоматов и пр. Академический вариант Дб Кд Назначение Подтверждение 10, 20, 26, 44 и пр.

71 Отражение материалов, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, в соответствии с отчетом с подтверждающей документацией на дату его предоставления Билеты, чеки, оригиналы слипов, чеков терминалов и пр.Содержание

  1. Д55 – К51 – средства на карточном счете были пополнены с расчетного счета компании.
  2. Если был задействован кредитный лимит, начисленные по нему проценты показываются проводкой Д91 – К66.
  3. Д71 – К55 – работником произведена расходная операция с применением корпоративной карты.
  4. Д91 – К55 – произошло списание средств с корпоративной карточки в счет оплаты комиссионного вознаграждения банку.
  5. Д25 (или 26, 60, 10, 44, 76) – Д71 указанные в отчете подотчетного лица суммы приняты к учету.
  6. Если средства на картсчете пополняются иностранной валютой, то их остатки на отчетные даты должны быть переоценены.
  7. Д66 – К55 – кредит по корпоративной карте погашен.
  8. Д55 – К66 – возникли кредитные обязательства перед банком вследствие перерасхода имеющихся ресурсов на кредитной корпоративной карте.

Возникающие при этой процедуре курсовые разницы показываются на 91 счете.

При отсутствии у бухгалтерии компании оперативного доступа к банковским выпискам по карточным счетам записи в учете делаются с участием 57 счета:

  1. Д57 – К55 – отражены данные из отчета подотчетного лица и банковской выписки о расходовании средств с корпоративной карты.
  2. Д71 – К57 – произведен расход с карточки подотчетным лицом;

Последняя проводка создается датой получения подтверждающих движение по счету документов из обслуживающего финансового учреждения. Если сотрудник не смог документально обосновать осуществленные им с карты расходы, то затраты показываются по выписке банка проводкой Д73 – К55.В.С.

Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб.

(в том числе НДС — 12 966,10 руб.).

В этот же день он снял наличные — 1000 руб.

Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата. 14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;— квитанция банкомата о снятии наличных;— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

Открытие счета

Главная страница / Малому бизнесу / Расчетно-кассовое обслуживание / Расчетно-кассовое обслуживание Тарифы малому бизнесу Дистанционное банковское обслуживание. Мы экономим Ваше время. в максимально короткие сроки.

Он-лайн консультация позволяет нашим Клиентам экономить время на личный визит в Банк. «Банк Кремлевский» ООО — это профессионализм, добросовестность, ответственность и индивидуальный подход к каждому Клиенту.

Мы будем рады видеть Вас в числе Клиентов нашего Банка. Оформить заявку

  1. Документы для открытия счета юридического лица-резидента

      Согласие на обработку Банком персональных данных

      Перечень документов для открытия счета резидента

      Договор банковского счета для юридических лиц

      Заявление на открытие счета юридического лица

      Анкета клиента — юридического лица

      Анкета представителя клиента, бенефициарного владельца, выгодоприобретателя

      Сведения о выгодоприобретателе — юридическом лице

      Карточка с образцами подписей и печати

      Анкета полномочия по распоряжению счетом вкладом

      Подтверждение фактического местонахождения юридического лица

      Сведения о выгодоприобретателе — Индивидуальном предпринимателе

      Сведения о выгодоприобретателе — Юридическом лице Нерезиденте РФ

      Сведения о полномочиях по распоряжению счетом

      Дополнительное соглашение к договору банковского счета о порядке исполнения

Карта к расчетному счету проводки при снятии денег с

СодержаниеПроводки оплата покупки по корпоративной привязанной к расчетному счету Почитала памятку.Я так поняла: 1)что если получаем наличные в банкомате с карты (хоть на хозрасходы, хоть на возврат займа), то эти операции в кассовой книге не отражаем. Такую операцию отражаем на основании выписки банка проводкой Д71.1 К51 » р/с»,субсчет=»» «банковская=»» карта».правильно?=»» не=»» поняла=»» где=»» выбрать=»» этот=»» субчет=»» и=»» обязательно=»» ли=»» нужно,ведь=»» р/с=»» одинаковый=»» у=»» карты=»» и=»» у=»» р/с.=»» alt=»Проводки оплата покупки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету» Проводки оплата покупки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету Проводки оплата покупки по корпоративной карте привязанной к расчетному счету Учимся работать с (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0) В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с.Азбука для игры с корпоративными картами Необходимо также: • приказом (распоряжением) определить круг работников, имеющих право на получение корпоративных карт; • заключить с такими работниками договора материальной ответственности; • ознакомить работников-держателей корпоративных карт с утвержденным в организации порядком применения и использования корпоративных карт под подпись; • выдачу и возврат корпоративных карт вести в специально заведенной книге учета оформленных корпоративных карт.

Денежные средства, находящиеся на открытом в банке карточном счете отражаются организацией на счете 55 «Специальные счета в банках».Если по карточному счету установлен неснижаемый остаток, то целесообразно открыть субсчета второго порядка «Неснижаемый остаток» «Платежный лимит».Главная — Статьи Решите вопросы, связанные с оформлением карты Карта оформляется после того, как с банком подписан соответствующий договор.Однако прежде чем идти в банк, определитесь со следующими важными моментами.Тот, на кого эта карта оформлена. Если работник передаст карту другому, ответственным за любые злоупотребления по карте все равно будет он сам.Поэтому, если нужно, чтобы доступ к деньгам фирмы по карте имели несколько человек, для каждого оформляется индивидуальный «пластик».К какому счету выпустить Банк может выпустить карту к расчетному счету.

  1. Дт 55.4 Кр 51 – перечисление денежных средств с р/с на карточный (на основании выписки по р/с) Дт 71 Кр 55.4 – оплата товаров, услуг (на основании выписки по карточному счету) Дт 10(41,26,44) Кр 71 – учтены расходы, оплаченные подотчетным лицом (которое указано на карте), проводка формируется на основании предоставленного авансового отчета
  2. Если карта именная (на ней указано имя генерального директора или иного распорядителя):
  • Если карта неименная (на ней не указано никакого имени):

Можно издать приказ, по которому распорядителем средств является то лицо, которое пользуется картой. Обычно это бывает генеральный директор или лицо, занимающееся закупками.

  1. Получение наличной инвалюты за границей РФ для

Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

> > > 28 августа 2021 Корпоративная карта — бухгалтерский учет по ней связан с некоторыми нюансами, вызывающими вопросы у бухгалтеров, впервые сталкивающихся с этим финансовым инструментом.

В этой статье дадим ответы на частые вопросы, возникающие, когда начинают использовать корпоративные карты. Для корпоративных целей возможен выпуск различных вариантов банковских карт:

  1. только дебетовой (карта будет пополняться средствами прежде, чем их можно будет расходовать);
  2. дебетовой с овердрафтом (существует возможность расхода средств сверх дебетового остатка — как правило, тоже лимитированная).
  3. кредитной (средства на карте предоставляются банком в пределах лимита);

Какую карту выбрать — зависит от целей, для которых она выдается, а также от определенной степени доверия сотруднику, который будет ею пользоваться.

К примеру, если карту оформляет на себя руководитель для использования в командировках, в т. ч. зарубежных, целесообразно предусмотреть возможность расходования средств по кредиту или овердрафту («лишние» деньги могут оказаться кстати). Если же карта выдается хозяйственнику для регулярных мелких закупок в пределах бюджета, оптимальным вариантом может стать дебетовая карта с ежемесячным фиксированным пополнением.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по кредитной карте установлен период беспроцентного пользования кредитными средствами, экономическую выгоду от такого пользования для целей налогообложения вычислять не нужно (см. письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38).

Сама карта является собственностью банка, ее выдавшего.

Поэтому на счетах бухучета предприятия, для которого она выпущена, факт выдачи карты сотруднику не отражается. Предприятие может вести учет таких карт в специальном журнале либо формировать перечень доверенностей, выданных сотрудникам на получение карты в банке. В случае необходимости подтвердить получение сотрудниками карт документ (например, реестр на выпуск карт) может быть запрошен у банка.
Если корпоративные карты применяются в организации, целесообразно утвердить порядок использования карт и представления отчетов по израсходованным средствам.

Подобный регламент в том числе поможет в случаях:

  1. Предъявления
  2. Урегулирования возможных претензий налоговых органов по порядку отражения израсходованных средств по корпоративным картам в бухгалтерском учете. Например, если во внутренних регламентах не установлен четкий порядок отчета сотрудника по средствам, снятым с карты через банкомат, налоговики могут посчитать, что в таком случае следовало все снятые с карты суммы проводить через кассу организации (оприходовать по ПКО и сразу же оформлять РКО на выдачу под отчет). Разумеется, подобная претензия имеет под собой достаточно слабые основания, ведь фактически деньги в кассу предприятия не попадали. Но во избежание таких нюансов лучше все варианты расходования средств с карты и отчетов по ним прописать во внутреннем регламенте.

Бухгалтерский учет корпоративных карт — все что нужно знать

» » Здравствуйте уважаемые читатели!

Сегодня рассмотрим с вами бухгалтерский учет который связан с операциями по корпоративной карте. Какие проводки нам необходимы, как правильно их отражать.

Как вести учет, если корпоративная карта привязана к 1 С автоматически?

Как учитывать проводки по корпоративной карте если она именная и не именная? И многие другие вопросы рассмотрим в нашей статье. А вы пользуетесь корпоративными картами — напишите в комментариях свой опыт.

Корпоративная банковская карта, как и привычная нам личная карточка, является именным средством оплаты товаров и услуг, а также для перевода денег между счетами и для снятия наличных денег в кассах и банкоматах. Главное отличие обычной карты от корпоративной в том, что человек, на чье имя она регистрируется, должен быть работником компании, для которой карта была выпущена. Так же для этого сотрудника открывается доступ к конкретному счету предприятия, средствами на котором он может оперировать.

При формировании учетной политики организации, нужно отразить главные условия при работе с корпоративными картами:

  1. Лимиты по финансовым операциям;
  2. Установить крайние сроки сдачи отчетности и в каком порядке она будет производится.
  3. Список операций, на которые работник имеет право расходовать средства компании;
  4. Перечень документации для авансовой отчетности;

При помощи корпоративной банковской карточки у работников организации есть возможность оплачивать не только различные товары, услуги, иные хозяйственные операции, но так и командировки по РФ, обналичивать деньги за границей в любой другой валюте, а также оплачивать командировки в иностранных государствах, что в обязательном порядке должно отражаться в бухгалтерском учете. Особенности оплаты товаров и услуг для нужд компании с помощью корпоративной карты:

  1. При оплате с помощью корпоративной карты не нужно формировать авансовую отчетность, а при работе с наличными не нужен кассовый ордер;
  2. Количество операций с помощью корпоративной карточки не ограничено, устанавливается лишь максимальное количество расхода средств;
  3. Все операции, проведенные через карту, являются безналичными, поэтому в бухучете их отражать достаточно просто;
  4. Операции с наличными деньгами, которые поступили с банковской карты, в сумме не должны перейти порог в 1 млн рублей за месяц по одной из карт.
  5. Следить за финансовыми потоками на карте достаточно просто с помощью онлайн-платформ, которые есть почти у каждого банка, там же можно установить лимит на расходы;

Владелец предприятия может заказать в банковской организации различные виды карт для конкретных целей.

Так, для фиксированной суммы на счете необходима расчетная карта, а для дополнительного финансирования из рук банка в определенном лимите и под дополнительные проценты – кредитная. При формировании расчетной документации и ведении бухгалтерского учета,

Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете

28 июня 2021 28 июня 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами.

При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет.

В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой.

Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время командировки и проч. Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты.
Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет.

На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет. А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов». По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту.

Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован.

При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Компания Ребус

Содержание Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько).

При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время командировки и проч.

Корпоративные карты можно условно разделить на две категории. Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету.

Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты.

Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты.

Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет.

А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов».

По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту.

Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован.

При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Пример 1 Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев. Посредством карты он перевел 11 800 руб.

(в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки: ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж» КРЕДИТ 71 – 10 000 руб.

— подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 1 800 руб.

7 правил для корпоративной карты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2013 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер

Тексты упоминаемых в статье Писем Минфина и ФНС можно найти: Корпоративная банковская карта — хороший выход, если работникам надо самим что-то оплачивать.

Деньги на счете принадлежат организации, но карта выпускается на конкретного работника (далее — Положение № 266-П). О правилах использования корпоративной карты и учета операций, с ней связанных, мы и расскажем. Для корпоративной карты открывается отдельный банковский счет.

Об этом счете (как о его открытии, так и о его закрытии) надо сообщить и в ИФНС, и в ПФР, и в ФСС по месту нахождения организации.

Рекомендуемую ПФР форму сообщения об открытии счета можно найти: → Работодателям → Уплата страховых взносов и представление отчетности → Отчетность и порядок ее представления → Рекомендуемые образцы документов Сделать это нужно в течение 7 рабочих дней со дня открытия такого счета, ; , (далее — Закон № 212-ФЗ); .

Для этого следует направить:

  1. в налоговую — сообщение по форме № С-09-1. Заполняя эту форму, информируйте именно об открытии счета в банке, а не о возникновении прав на использование корпоративного электронного средства платежа (КЭСП). Ведь КЭСП и корпоративная банковская карта — не одно и то же.

Сообщает 1 При сообщении в инспекцию об открытии банковского счета для использования корпоративной банковской карты в этих ячейках формы № С-09-1 надо поставить «1» 1 — об открытии счета 2 — о закрытии счета 3 — о возникновении права использовать КЭСП 4 — о прекращении права использовать КЭСП 1 При сообщении в инспекцию об открытии банковского счета для использования корпоративной банковской карты в этих ячейках формы № С-09-1 надо поставить «1» 1 — в банке 2 — в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов)

  1. в ФСС — сообщение по рекомендованной им форме;
  2. в ПФР — сообщение по рекомендованной форме, которую можно найти на сайте Фонда.

Кстати, к одному карточному счету может быть выпущено несколько карт — основная и дополнительные.

Причем к одному и тому же счету могут быть выпущены карты на разных работников вашей организации. О выпуске каждой из дополнительных карт сообщать в инспекцию и фонды не нужно.

Сама карта принадлежит банку, поэтому в учете она никак не отражается. Если банковская карта именная и работник сам будет получать ее в банке, то вести журнал учета банковских корпоративных карт необязательно. Хотя иногда бухгалтеру приходится заполнять доверенность на получение конкретным работником в банке корпоративной карты (образец доверенности, как правило, предоставляет сам банк).

О том, кому из работников выданы карты, банк может сообщить вашей организации в реестре на выпуск международных корпоративных карт

Отражение снятия наличных денежных средств с расчетного счета в бухгалтерском учете

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

Для анализа поступления по статьям используется оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета. Движение по кредиту Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия.

Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51.

Проводки по кредиту следующие:

  1. Снятие наличных (Д 50, К 51) — с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов).

Важно Бухгалтерский учет снятия наличных денежных средств с расчетного счета По договору банковского счета банк обязуется, в частности, выполнять распоряжения клиента о выдаче соответствующих сумм с его счета (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Банк обязан по распоряжению клиента выдавать денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета (ст. 849 ГК РФ). Примечание Перемещение денежных средств внутри организации (снятие наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации) не приводит к возникновению доходов и расходов, а также не влечет налоговых последствий.

Платежное поручение, выписка банка 60 51 Возвращен с расчетного счета аванс, ранее полученный от покупателя или заказчика Платежное поручение, выписка банка 62 51 Погашен кредит или проценты по нему Платежное поручение, выписка банка 66 (67) 51 Уплачены налоги и сборы с расчетного счета Платежное поручение, выписка банка 68 51 Оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайной ситуации Платежное поручение, выписка банка 99 51 Списаны банком денежные средства за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию Договор об РКО, выписка банка 91-2 51 Надо отметить, что практически во всех случаях в качестве первичных учетных документов по отражению в бухгалтерском учете информации по расчетному счету, используется выписка банка, к которой прикладываются различные оправдательные документы, на основании которых банк проводит списания и зачисления денежных средств на счет.

Внимание С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц.

Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.

Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя.

По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства.