Какой доход можно показывать на патенте

Потенциально возможный доход на патенте в 2023 году

Потенциально возможный годовой доход 2023 по регионам патент АС-4-2/14504 и Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603. Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, до 1 июля 2023 года могут не применять ККТ при выполнении следующих условий:

1. по требованию покупателя выдается документ, подтверждающий прием денежных средств за товары (работы, услуги).
2. предприниматель не подпадает под действие пунктов 2 или 3 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ;

Предприниматели на патенте вправе применять этот порядок до 1 июля 2023 года. Это следует из пункта 7 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ. Если предприниматель оказывает бытовые услуги населению, то при наличных расчетах он обязан применять либо ККТ, либо бланк строгой отчетности (п.

2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Главное изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году – предприниматель вправе остаться на патенте, даже если опоздал с платежом.

Что еще изменилось, смотрите в таблице. Самое выгодное изменение для предпринимателей – просрочка платежа больше не лишает права на патент (п.

2.1 статьи 346.51 НК РФ, пункты 6 и 7 статьи 346.45 НК РФ).

Инспекторы направят требование об оплате патента.

ЕНВД. УСН. ОСНО. ПСН. ЕСХН. Вариант второй – на сумму коэффициента дефлятора. Такие увеличения проходят каждый год на основании приказа, которым для всех специальных систем вводят свой коэффициент, на который увеличивают сумму потенциально возможного дохода.

Раньше на страницах блога уже рассматривали коэффициенты-дефляторы на 2015 год, для патентной системы налогообложения он составит 1,147. Пример расчета: При утвержденном доходе 100 тысяч рублей, на 2015 год такой доход будет составлять: 100 000 рублей * 1,147 (коэффициент – дефлятор для патентов) = 114 700 рублей .

Цена патента определяется налоговой инспекцией, исходя из потенциального дохода за год. Его устанавливают местные власти на региональном уровне.

1. Возможность приобретения патентов на несколько видов осуществляемой деятельности и в нескольких регионах страны.

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

1. Режим могут использовать только ИП.

   Предприятия не попадают в эту категорию.

2. В основном патентная коммерческая деятельность подразумевает бытовые услуги и торговлю в розницу.
3. Жесткое ограничение по количественной численности сотрудников — всего 15 человек.

   Учету подлежат все сотрудники предпринимателя.

4. Площадь помещения обслуживания должна быть не больше 50 кв.

Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики, пошив меховых изделий и т.д.

Какой доход можно показывать на патенте

По общему правилу его утверждают на один год.

Однако если регион не издаст закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежний размер (п. 2 ст. 346.48, п. 7 ст. 12 НК РФ, письмо Минфина России от 4 октября 2013 г.

№ 03-11-10/41274). Главбух советует: получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Отказать в получении патента инспекция не вправе. Инфо Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма ПСП=ПВД*С, Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев. В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так: Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

Содержание: Срок действия патента Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев.

Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц. НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах.

Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования. Как рассчитать стоимость патента? Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики.

Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте уплачивает страховые взносы в ПФ РФ в размере 20%, которые он начисляет на фонд оплаты труда своих сотрудников. Взносы в ФСС РФ перечислять не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений.

ПСНО: проверяем размер потенциального дохода

У индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСНО, в качестве объекта налогообложения выступает потенциально возможный к получению годовой доход по «патентному» виду предпринимательской деятельности (денежное выражение данного дохода – это налоговая база).

Размер потенциального дохода от самого ИП не зависит, его устанавливают региональные власти (закрепляют в законе субъекта РФ), а налоговая инспекция фиксирует непосредственно в патенте. В то же время следует учитывать, что в Налоговом кодексе предусмотрена максимально возможная величина названного дохода.

Наша задача – убедиться, не завышено ли денежное выражение потенциального дохода, указанное в патенте. Напомним, к видам деятельности, при ведении которых ИП могут использовать ПСНО, относятся (п.

2 ст. 346.43 НК РФ):

1. деятельность, связанная с оказанием услуг общественного питания через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 48).
2. деятельность, связанная с оказанием услуг поваров по изготовлению блюд на дому (пп. 31). Минфин в Письме от 19.10.2012 № 03‑11‑11/315 указал, что в данном случае речь идет об изготовлении блюд на дому у заказчика на основании заключенного с ним договора на оказание соответствующих услуг. А вот предпринимательская деятельность бизнесмена-повара по изготовлению у себя на дому блюд для их последующей реализации населению налогообложению в рамках ПСНО не подлежит. Такие же разъяснения были опубликованы на официальном сайте ФНС в Интернете 17.01.2013 в разделе «Новости»;
3. деятельность, связанная с оказанием услуг общественного питания через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому такому объекту (пп. 47);

Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСНО.

При этом максимальный размер указанного дохода не может превышать 1 млн руб., если только иное не закреплено в п. 8 обозначенной статьи. В свою очередь, в силу п. 8 ст. 346.43 НК РФ субъектам РФ разрешено при определенных обстоятельствах увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, в том числе:

1. в отношении видов деятельности, указанных в п. 47 и 48 п. 2 (то есть связанных с оказанием услуг общепита), но не более чем в десять раз.
2. при ведении «патентной» деятельности на территории города с численностью населения более 1 млн человек, но не более чем в пять раз;

И еще один важный момент: максимальный размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год (п.

9 ст. 346.43 НК РФ). (Ограничение по минимальному размеру потенциально возможного дохода в 100 000 руб. отменено с 01.01.2015 Федеральным законом от 21.07.2014 № 244‑ФЗ.) Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год

Новыеформы.рф

 В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

Что такое патент для ИП? Какие преимущества патента для ИП?

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП? От каких налогов освобождает патент для ИП? Какие требования к получению патента для ИП?

Каков срок действия патента для ИП?

Каков налоговый период патента для ИП?

Как рассчитать стоимость патента для ИП?

Калькулятор расчета стоимости патента ИП Как перейти на патентную систему налогообложения?

Как получить патент для ИП? Как оплатить патент для ИП? Как продлить патент для ИП? Когда право на применение патента ИП утрачено? Пошаговая инструкция по получению патента для ИП Заявление на патент 2023 Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

— новая форма заявления на получение патента ИП 2023 скачать (действует с 09.02.2016г.) С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@

«О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)»

по рекомендуемой форме. — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2023, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать Что такое патент для ИП? Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями.

Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения. Какие преимущества патента для ИП?

Удобство является основным преимуществом патента. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные

Патентная система налогообложения

Содержание страницы устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно ^ Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек () не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом () ^ Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате ():

1. при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
2. при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со
3. Налог на имущество физических лиц В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
4. Налог на доходы физических лиц В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
5. НДС За исключением НДС, подлежащего уплате:
6. при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения

1. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
2. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
3. химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
4. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
5. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7. ремонт мебели;
8. парикмахерские и косметические услуги;
9. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке
10. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
11. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
12. ремонт жилья и других построек;
13. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
14. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

Какой доход можно показывать на патенте

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?» А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2017 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН (УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы) абсолютно бесплатно: ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности.

Ограничений для ПСН немного:

1. численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
2. приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
3. предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн.
4. патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;

Таким образом, получаем реальную стоимость патента к уплате.

1. Вариант второй – если у индивидуального предпринимателя есть наемный труд или несколько объектов (автотранспорт, аренда). Данный вариант подразумевает первый шаг аналогичен варианту № 1, но кроме того необходимо учитывать, что местные власти имеют право увеличивать сумму потенциального дохода в зависимости от количества наемных работников или объектов, в таком случаи умножаем на количество расчетных единиц (к примеру на 2 наемных работника) и на ставку в 6%.

Необходимо помнить, что законом введено ограничения по предельной сумме увеличения потенциального дохода:

• не более чем в три раза — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 пункта 2 ст.

Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%) 6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно Есть один способ, как сохранить выгодный вам режим налогообложения при превышении лимита.

Подходит он тем компаниям, которые занимаются сразу несколькими направлениями деятельности. В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения.

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

Здравствуйте! Я хочу зарегистрировать ИП и выбрать патентную систему налогообложения.

Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «Ремонт жилья и других построек»в нашем субъекте 300 000 руб. Следовательно, сумма налога, для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 18 000 руб. (без наемных).

Других видов деятельности не будет, только один. Подскажите, какой максимальный годовой доход могу получить купив вышеуказанный патент?

Существует ли ограничение по сумме возможного дохода? 05 Апреля 2017, 08:30, вопрос №1597508 Яна, г.

Барнаул

,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 10801 ответ 5325 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

• эксперт

Добрый день!

Лимит фактических доходов при ПСН установлен в размере 60 млн.

руб. в год в соответствии со ст. 346.45 НК РФ. 6. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн.

рублей; 05 Апреля 2017, 08:37 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 26 Августа 2016, 15:46, вопрос №1357987 08 Апреля 2016, 09:28, вопрос №1212681 14 Ноября 2023, 13:47, вопрос №2166728 07 Июня 2023, 12:32, вопрос №2018894 10 Августа 2023, 11:17, вопрос №2074926 Смотрите также

Потенциально возможный годовой доход 2023 по регионам патент

» Гражданский вопрос

Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе. Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента. Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев. Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.

Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой. Страховые взносы ИП 2023 за работников в размере 20% от начисленных им сумм платить надо только на пенсионное и медицинское страхование, на соцстрах за работников взносы не сдаются.

С 30 ноября 2023 года оформить патент можно в любой ИФНС.

если ИП планирует работать в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

Если ИП купил патенты по нескольким видам деятельности, то учитывать доходы и расходы с 2023 года можно в одной книге. В 2023 году потенциально возможный годовой доход, установленный регионом, не должен превышать 1 425 000 руб. От максимального дохода зависит стоимость патента.

; Не более чем в 5 раз в отношении деятельности, которая осуществляется в городе-миллионнике; Не более чем в 10 раз в отношении сдачи в аренду собственных жилых и нежилых помещений, розничной торговли и услуг общественного питания (подп. 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). средней численности работников; количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве; количества обособленных объектов (площадей) в зависимости от количества объектов, сдаваемых в аренду, и от количества объектов розничной торговли и общественного питания; территории ведения деятельности, подпадающей под патент.

Так, законами Республики Крым и г.

Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Удобство является основным преимуществом патента.

Уплати 6% от возможной прибыли 100 тысяч рублей за год и можешь зарабатывать сколько хочешь.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП.

Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ). Все ли ИП могут применять патентную систему?

Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений.

В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП).

Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N 1. Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п.

8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). 3.

Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч.

по договорам гражданско-правового характера. 4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп.

1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент.

Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб.

(п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п.

9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год. Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425). Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп.

4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз.

Зависит от видов деятельности. Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб.

x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб.

x 10) соответственно.Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая

Патентная система налогообложения (ПСН) 2023

Содержание , , , , : для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С: ДокументыЕсли Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2023 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно: ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который дает право на осуществление определенной деятельности.Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует.

Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

• Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
• Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.
• Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
• Возможность выбрать срок действия патента – от одного до двенадцати месяцев.
• Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

• Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов — средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
• Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.

• Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
• При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв.

Потенциально возможный доход на патенте в 2023 году

Расчет дохода ИП на патенте имеет свои особенности.

В данном случае в качестве налоговой базы выступает базовая доходность, которая прописана в законодательстве, а не реально полученные предпринимателем доходы.

Патентная система налогообложения, или ПСН, является самым молодым налоговым режимом.

Ее вправе применять только представители малого бизнеса, задействованные в определенных сферах деятельности. Это, например, парикмахеры, косметологи, мелкие подрядчики, электрики, владельцы небольших магазинов и кафе и пр. На ПСН могут перейти только ИП (для компаний этот режим не действует), имеющие не более 15 работников.

Розничной торговлей и услугами общепита на патенте можно заниматься лишь на площади до 50 кв.м. ИП на ПСН освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество. Бизнесмены должны заплатить в бюджет заранее известную фиксированную сумму.

Они могут работать без ККТ и выдавать покупателям БСО или товарные чеки. Также предприниматели могут не вести бухгалтерский учет и не сдавать налоговую декларацию.

К плюсам патента можно отнести возможность сокращения налогового бремени по сравнению с другими налоговыми режимами (не всегда это правило действует).

Предприниматели на ПСН вправе применять льготные ставки при уплате зарплатных налогов в ПФР и ФСС. Они составляют в совокупности около 20% (вместо 30% для ОСНО).

ПСН добровольна для применения, а переход на нее осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Сегодня на ПСН перешли менее 5% предпринимателей. Связано это как с действием альтернативной системы ЕНВД, которая в ряде случаев является более выгодной, так и с присущими режиму недостатками.

Так, стоимость патента нельзя уменьшить на размер фиксированных взносов в ПФР и отчислений за сотрудников, в отличие от УСН и ЕНВД. Это существенно увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателя.

Предприниматели обязаны соблюдать лимит по полученным доходам на ПСН. Они не должны превышать 60 млн.руб. за текущий год. Если ИП не уложится в указанный лимит либо не успеет вовремя оплатить стоимость патента, то он переводится на ОСНО.

Для контроля за соблюдением лимита доходов предпринимателю нужно вести специальную книгу учета.

К недостаткам режима можно отнести и необходимость оплаты патента авансом, независимо от фактически полученных доходов или убытков. Более того, срок действия патента ограничивается календарным годом, после его окончания ИП должен покупать новый. Если ИП захочет открыть представительство в другом регионе, ему придется покупать отдельный патент, так как он имеет региональную привязку.

Для патентной системы налогообложения размер потенциального дохода устанавливается на уровне регионов. Также местным властям разрешено самостоятельно определять перечень видов деятельности, в отношении которых предприниматели вправе перейти на ПСН.

Патентная система налогообложения

Диана Дёмина разобралась с патентом

Антон Дыбов эксперт по налогообложению (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.Для компаний этот режим не действует.Рассказываем, как работать на патенте.Патент действует для определенных видов деятельности.

В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

• Разработка компьютерных программ и баз данных.
• Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
• Экскурсионные услуги.
• Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
• Проведение спортивных занятий.
• Изготовление изделий народных художественных промыслов.
• Ремонт жилья и других построек.
• Парикмахерские и косметические услуги.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, на сайте налоговой.Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений.

Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.Общие требования:

• До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
• Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент.

Вот несколько примеров:

• Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
• Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
• Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов.

Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсе�����ПодписатьсяРегиональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически., сайт налоговой Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например,

Предприниматель на ПСН: новые вопросы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 сентября 2016 г.На вопросы отвечал А.Ю.

Никитин, аттестованный налоговый консультант

Формы упомянутых в статье заявлений и других документов в электронном виде можно найти: Предпринимателю нужно указывать в патенте сведения о местонахождении каждого торгового автомата. А вот сообщать об изменении адреса установки объекта необязательно. «Патентный» налог не привязан к сумме реального дохода предпринимателя.

При наличии даже большого количества сотрудников предприниматель сможет применять патент, если в «патентной» деятельности задействовано менее 15 человек.

Эти и другие спорные вопросы не так давно были решены в пользу налогоплательщиков. Владимир Веду деятельность через торговые автоматы (300 штук), хочу перейти на ПСН.

Надо ли в заявлении на патент указывать сведения о местонахождении каждого автомата?

И что делать, если в период действия патента изменится адрес установки объекта: получать новый патент или нет?

: В заявлении на получение патента по форме № 26.5-1 вам придется заполнить 300 экземпляров страницы «Сведения по каждому объекту.», с указанием адреса установки каждого торгового автомата. Получать новый патент, если у вас изменится только местонахождение объекта, не нужно. Ведь патент выдается не на торговую точку, а на вид деятельности.

Но лучше во избежание проблем при проверке в произвольной письменной форме уведомить ИФНС, выдавшую патент, о том, что один или несколько торговых автоматов «переехали», указав старый и новый адреса установки (можете приложить копии договоров аренды).

А вот если количество торговых автоматов, используемых в деятельности, превысит количество, на которое был выдан патент, тогда нужно получать еще один патент на новые объекты. Либо в отношении доходов, полученных от использования новых торговых автоматов, применять иной режим налогообложения.

Если у вас ресторан на патентной системе, то всего несколько банкетов могут серьезно повысить ваши доходы.

Но на сумму патента это никак не повлияет Отметим, что здесь могут быть свои особенности, обусловленные региональным законодательством. Размер потенциально возможного годового дохода может быть установлен на каждый объект (в нашем случае — торговый автомат) как единицу измерения или на группу таких объектов, например от 1 до 4, от 5 до 8 и т. д. То есть появление одного или нескольких новых торговых автоматов может и не привести к необходимости получения еще одного патента.

Приведем примеры. В Москве стоимость патента рассчитывается просто путем умножения потенциально возможного годового дохода на количество объектов.