Какие виды налогообложения существуют

Виды систем налогообложения

Copyright: фотобанк Лори Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса.

Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье. Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

(ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все и без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

1. – глава 26.5 НК РФ.
2. – глава 26.1 НК РФ;
3. (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ;
4. (УСН) – глава 26.2 НК РФ;

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо для юрлиц, или для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), , или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях). Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и .

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем. На общей системе необходимо уплачивать:

1. юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
2. НДС,
3. налог на имущество организаций, или физлиц,
4. при необходимости – прочие налоги, как , так и (транспортный, , , , акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность. «Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

1. организация не должна иметь филиалов,
2. остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
3. доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.
4. фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,

Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения.

Их виды и порядок налогообложения различен: , а .

К минусам «упрощенки» можно отнести:

1. ограничение лимита дохода — с 2017 г.

Системы налогообложения для ИП в 2023 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего.

В 2023 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого. К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

1. ОСНО — общая система налогообложения;
2. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
3. УСН — упрощенная система налогообложения;
4. ПСН — патентная система налогообложения;
5. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим.

Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят: Наименование документа Срок сдачи и периодичность Декларация по НДС За каждый квартал/25 числа Декларация 3-НДФЛ 1 раз в год/30 апреля Декларация 4-НДФЛ 1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок КУДИР По просьбе налоговой Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

1. Кадровая книга;
2. Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
3. И отчетность за персонал.
4. Отчетность по страховым взносам;

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков: Налог Ставка База НДФЛ 13% Весь доход НДС 0-18% Стоимость продукции/услуги Налог на имущество 2,2% Средняя стоимость имущества за год Земельный 0,3 — 1,5% Кадастровая стоимость участка Страховые взносы за себя 22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского Действующий МРОТ В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

1. Акцизы;
2. За добычу ископаемых;
3. Взносы за работников;
4. Водный;
5. Транспортный.
6. За биоресурсы;

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС.

Виды систем налогообложения в России

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 13 января 2023 Виды систем налогообложения — это совокупность налоговых платежей, которые обязан уплачивать налогоплательщик.

В статье расскажем, какие системы налогообложения существуют, каковы их особенности, какую отчетность включают те или иные типы налоговых систем. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения.

С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.

Виды налоговых систем Аббревиатура Главы НК РФ Кто может применять Предоставляемая отчетность в связи с применением Организации Индивидуальные предприниматели Наименование Периодичность Обычная система ОСН 21, 23, 25, 30 V V Декларация по НДС Ежеквартально Декларация по налогу на прибыль Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество Бухгалтерская отчетность Ежегодно Сведения о среднесписочной численности Упрощенная система УСН 26.2 V V Декларация по УСН Ежегодно Бухгалтерская отчетность Сведения о среднесписочной численности Единый налог на вмененный доход ЕНВД 26.3 V V Декларация по ЕНВД Ежеквартально Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН 26.1 V V Декларация по ЕНВД Ежегодно Патентная система ПСН 26.5 — V — Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС.

Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе. На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:

1. ИП — НДС, НДФЛ.
2. Организациями — НДС, налог на прибыль, налог на имущество;

Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству. Переход на упрощенку отменяет необходимость организациям уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, а ИП — НДС и НДФЛ.

Перейти на УСН можно в добровольном порядке либо с начала ведения деятельности, либо с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС, а также соответствовать некоторым критериям:

1. доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
2. среднесписочная численность — не более 100 чел.;
3. организация не имеет филиалов и представительств.
4. годовой доход не превышает 150 млн руб.;
5. остаточная стоимость ОС — не более 150 млн;

Какие бывают системы налогообложения на УСН, указано в . Плательщик вправе выбрать объект обложения, от которого будет зависеть ставка:

1. «Доходы» — ставка 6 %;
2. «Доходы минус расходы» — ставка 15 %.

Применение ЕНВД возможно только для некоторых видов деятельности.

Виды налогообложения и их характеристика. Какой вид налогообложения выбрать

Сегодня мы изучим для юридических лиц и предпринимателей. Какими они бывают? И что лучше выбрать в том или ином случае?

Каждый ИП должен знать плюсы и минусы существующих систем уплаты налогов. Иначе бизнес может прогореть.

Обо всем этом и не только обязательно будет рассказано далее. В конце концов каждый поймет, как выбрать ту или иную систему налогообложения. Это не так трудно, как может показаться на первый взгляд.

Сначала разберемся, с чем в принципе придется иметь дело.

Налогообложение для ИП и ООО является крайне важной составляющей. Это система уплаты налогов. Благодаря ей осуществляется декларирование доходов и отдача части прибыли государству.По НК РФ (статья 17), системы уплаты налогов определяют:

1. период, за который нужно расплачиваться;
2. объекты налогообложения;
3. налоговую ставку;
4. сроки и способы перевода денег;
5. базу по налогу;
6. порядок расчета платежей;
7. льготы и прочие особенности налогов.

На данный момент юридическое лицо может столкнуться с разными видами налогообложения.

Далее мы рассмотрим каждый возможный вариант с плюсами и минусами.

Начнем с краткого списка. Он поможет понять, из чего в целом можно выбрать тип перевода части прибыли за ведение бизнеса.На данный момент в России встречаются такие виды налогообложения:

1. ПСН.
2. ЕСХН;
3. ОСНО;
4. УСН (упрощенка);
5. ЕНВД (вмененка);

ЕСХН почти не используется на практике.

Поэтому на нем сильно заострять внимание не следует.

Разберемся с остальными видами налогообложения и их характеристиками. Понять все это не составляет труда. Самый распространенный вариант развития событий — это использование общей системы налогообложения.

НДС тоже имеет место. Именно эта составляющая позволяет выбрать или отказаться от ОСНО. Основные виды налогообложения в России мы перечислили.

Теперь стоит рассмотреть каждый вариант более подробно.На данный момент у ОСНО выделяют такие слабые стороны:

1. серьезная налоговая отчетность.
2. высокие налоги;
3. разнообразие платежей;

На этом все.

Больше никаких недостатков нет.Стоит обратить внимание на то, что ООО (компания) при ОСНО платит налог на прибыль 20%, а ИП — 13%.

Отчетность поквартальная. И поэтому она доставляет фирмам немало хлопот.

Теперь о положительных сторонах. Они играют важную роль. Особенно если человек не знает, на каком типе уплаты налогов останавливаться.Общая система налогообложения в России на сегодняшний день обладает следующими преимуществами:

1. применяется везде и к любому типу

Какие виды налогообложения существуют для ООО?

Содержание Система налогообложения для ООО – это порядок взимания налогов (количество, отчетность), то есть отчисления денежных средств государству с доходов юридического лица, которым является общество с ограниченной ответственностью. Выбор системы — один из наиважнейших и основополагающих вопросов для бизнесменов, и решить его желательно до начала создания общества.

Поскольку от налогового режима зависит количество платежей в госказну и частота отчетности перед налоговой, он должен быть тщательно обдуманным.

Предлагаем рассмотреть и выбрать самый приемлемый из них для вашего бизнеса. На данное время в России существуют такие системы налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью:

1. ОСНО – общая система;
2. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог (для сельхозпроизводителей).
3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
4. УСН – упрощённая система, имеющая два варианта: УСН с доходов и УСН с разницы доходы — расходы;

Критерии выбора, какая система налогообложения лучше для ООО, многочисленны:

1. организационно-правовая форма;
2. планируемый круг основных контрагентов;
3. предполагаемое количество работников;
4. региональные отличия налоговых режимов;
5. стоимость основных средств, в основном недвижимости, на балансе предприятия;
6. наличие льготных налоговых ставок для различных категорий налогоплательщиков;
7. возможность правильного подтверждения расходов бухгалтерскими документами;
8. порядок выплаты страховых взносов.
9. виды деятельности;
10. равномерность и регулярность получения доходов;
11. возможность экспортно-импортной деятельности;
12. планируемый размер дохода;

Вариант по умолчанию: при регистрации ООО вы не подаете заявление на использование специального режима налогообложения. Значит, вы подпадаете под ОСН.

Этот налоговый режим, имеет свои особенности, а именно: юридическое лицо должно вести в полном объеме бухгалтерский учет.

Кроме того, обязательно нужно перечислять общие налоги и, естественно, сдавать отчетность по их уплате:

1. НДС (в основном составляет 18%), базой для которого является сумма проданных товаров или сумма, на которую предоставлены услуги. Возврату подлежит размер НДС, входящий в цену товара при его покупке.
2. налог на прибыль 20% с разницы доходы-расходы;
3. налог на недвижимое имущество (при его наличии);

Именно возврат НДС является той причиной, из-за которой чаще всего выбирают ОСН.

С нашей точки зрения, это наиболее подходящая система налогообложения для ООО: если при системе, рассмотренной выше, предприниматель платит три налога, то здесь предусмотрена уплата только одного.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

→→→Какую систему налогооблож. Многие индивидуальные предприниматели, решившие , задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения.

Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей.

Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2023 году. В 2023 году ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

– общая или традиционная система налогообложения. Данный режим подойдет ИП с большими оборотами: крупным оптовикам, производителям, импортерам товаров в РФ. Также выгодна общая система будет тем ИП, чьи контрагенты находятся на ОСНО. Это позволит им возмещать из бюджета НДС, уплаченный по выставленным счет-фактурам. Налогов на ОСНО три: НДФЛ (13%), НДС (от 0 до 20%), налог на имущество (от 0,1 до 2%). – упрощенная система налогообложения или сокращенно упрощенка. Самый популярный режим среди ИП. Наиболее выгоден будет предпринимателям, оказывающим услуги, торгующим в Интернете и ведущим розничную торговлю. Налог на УСН один – единый. Ставка по нему зависит от выбранного объекта и составляет 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». – единый налог на вмененный доход или вмененка. Действует не во всех регионах и может быть очень выгодным для отдельных видов деятельности. Наиболее оптимальным будет применение ЕНВД для общепита, небольшого магазина, сферы услуг. Особенность режима в том, что налог на нем рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. То есть реально полученный доход значения не имеет. Налог, как и на всех спецрежимах, уплачивается только один. – патентная система налогообложения или патент. Единственный из всех режимов, доступный только для ИП. На ПСН предприниматель оплачивает стоимость патента и больше никаких налогов не платит. Сумма патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода для выбранного вида деятельности. Наиболее выгодна ПСН будет для сезонной деятельности и сферы услуг. – единый сельскохозяйственный налог или сельхозналог. Данная система налогообложения доступна только для с/х производителей и тех, кто оказывает им услуги. Налог платится один — по ставке 6% с разницы между доходами и расходами. Режим выгодный, но доступный, увы, только ограниченному кругу ИП.

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели. Бесплатная консультация по налогам Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет .

Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них. Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на: Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2023 году составляет 29 354 рублей. Обязательное

Системы налогообложения в России 2023

/ Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы: № группы Наименование Состав 1 Общий (традиционный) режим ОСНО 2 Специальные (льготные) режимы УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН Рассмотрим каждый режим более подробно: ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов.

Другое название системы – традиционная, основная. Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

1. имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
2. ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про . УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

• УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).
• УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).

См.

подробнее про . ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя.

Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д. Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про . ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников. ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Какие есть формы налогообложения — определения, положительные и отрицательные моменты

> >

Формы налогообложенияЗдравствуйте, дороги читатели! Рада видеть вас на страницах моего блога. Сейчас меня полностью устраивает моя работа, но есть у меня мечта, наверное, как и у многих из вас, владеть своим бизнесом.

Почему бы и нет, бухгалтер у меня уже есть, осталось определиться, чем я хочу заниматься, во что захочется вложить душу и совпадут ли мои желания с возможностями.

Задумываясь о своем деле, у каждого из нас возникают сомнения, получится ли? Буде ли бизнес успешным и прибыльным?

Предположить можно, но гарантий нет.

Один из факторов успеха предпринимательской деятельности – грамотный выбор системы налогообложения, на эту тему и будет моя новая статья. В первую очередь разберемся какие формы налогообложения предусмотрены законом, преимущества и недостатки в каждой из них.

Сегодня рассмотрим три существующие системы:

• Традиционную (общую) – ОСН.
• На временные доходы – ЕНВД.
• Упрощенную – УСН.

[direct] Для ведения малого бизнеса подходит УСН, обратите на нее особое внимание. Давайте разберем основные положения систем и попробуем их сравнить. Приступим! Система налогообложения – это некий свод правил и инструкций из Налогового Кодекса (НК).

Основная задача системы налогообложения состоит в том, чтобы Правильно высчитать Прибыль предприятия, с которой берется налог.

Если же Выручка будет 1000р., а Затраты 300р., тогда сумма налога: = (1000-300)*10%=70р.

Отсюда вывод: чем больше предприятие «показывает» Затрат, тем меньше Сумму Налога получит государство, и, соответственно наоборот.

Поэтому следует запомнить, что система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, в большинстве случаев регулирует Затраты, дабы государство не получило меньше сумм. Существует так много правил по учету этих самых Затрат. И все же есть одно, общее, а именно: Затрата будет считаться таковой, если является производственной необходимостью для деятельности фирмы и получения Выручки.

Например: сейчас в офисах практикуется привозная вода в бутылях.

Конечно, же, она стоит некоторых денег, верно ведь? Так вот, для предприятия, стоимость этой воды не может попасть в Затраты, которые будут уменьшать Выручку (см. формулу). А все почему, можете спросить вы.

Потому, что наличие этой воды не связано напрямую с деятельностью фирмы, например, по оказанию консультационных услуг (аудитор). Или еще пример: сотрудники фирмы пошли и пообедали в кафе, а оплатило эти расходы предприятие. Тоже не есть это производственная необходимость.

Таким образом, система НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, в большей своей части, регулирует Затраты.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход.

Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей.

Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты.

Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.Предприниматели могут выбрать одну из пяти :ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог.

Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей.

У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2023 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя.

Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы.

Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к.

рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством.

Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП.

Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. во многом такие

Системы налогообложения России в 2023 году

→→Системы налогообложения По состоянию на 2023 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 5 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Рассмотрим каждый из них более подробно: Бесплатная консультация по налогам Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев, когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов).

ОСН является самым тяжёлым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчётности. Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода). Подробнее про . Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности.

По сравнению с другими особыми режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности. Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с самостоятельно заранее выбранной облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Подробнее про . Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определённых видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет.

ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством. Подробнее про . Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ. Подробнее про . Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наёмных работников, у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определённые виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

При расчёте стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Какие виды налогообложения существуют

Содержание Российская налоговая система представлена достаточно большим разнообразием схем, в рамках которых исчисляются сборы в казну.

Какие из них предпринимателям использовать выгоднее и почему?

Каковы особенности каждой из предлагаемых государством систем исчисления сборов? Какие виды налогообложения предусмотрены в российском законодательстве?

В данный момент основных, наиболее часто используемых предприятиями РФ, четыре.

Рассмотрим их.

1. Общая система (ОСНО). В соответствии с ней ИП или организация уплачивает налог на прибыль в размере 20% от фактических денежных поступлений на счета фирмы и в кассу от контрагентов. Касательно деятельности в ряде отраслей действует пониженная ставка в 10%.
2. Единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Подразумевает уплату фиксированных сумм сбора, величина которых зависит от отраслевой специфики бизнеса, регулируется федеральным, местным и муниципальным законодательством.
3. Патентная система. Это еще один упрощенный вид налогообложения (если сравнивать с нагрузкой по сборам, характерной для ОСНО). Он в какой-то степени похож на ЕНВД, так как налог платится относительно фиксированных сумм, определяемых законом. Однако с патентной системой совместимы не все виды деятельности.
4. Упрощенная система налогообложения. Виды налогов в рамках нее — 6% или 15%. В первом случае базой для исчисления сборов в казну выступает выручка компании. Во втором — как таковая прибыль (разница между доходами и расходами).

Как правило, уплата предпринимателями сборов в рамках 2, 3 и 4 режимов обеспечивает меньшую налоговую нагрузку, чем при ОСНО.

Однако и в случае с ЕНВД и при задействовании УСН существуют ограничительные критерии.

Не все предприятия имеют право работать в рамках данных систем. Как правило, связано это с характеристиками вида деятельности или же с величиной выручки.

Все перечисленные виды налогообложения могут применять как ИП, так и хозяйственные общества, кроме патентной системы (только ИП). Допустимо, что предприниматель или организация, в силу занятия разными видами деятельности, будут работать в рамках разных форматов одновременно. Например, это возможно, если человек открыл компьютерный магазин, совмещенный с мастерской по ремонту ПК.

По первому виду деятельности он может использовать УСН, по второму — ЕНВД (при условии, что характеристики бизнеса позволяют это делать). Еще одна особенность — отчетность по каждой системе налогообложения нужно сдавать отдельно.

То же и с платежами в бюджет, которые должны осуществляться в предусмотренные для каждого вида сборов сроки. Далее мы изучим отмеченные нами виды налогообложения более подробно.

Рассмотрим специфику каждого из них.

Есть также еще один налог, применяемый в России — единый сельскохозяйственный (ЕСХН). Однако его отраслевая специализация очень узка.

Мы, конечно, рассмотрим в статье и его, но сразу отметим — применять его могут только аграрии. Если попытаться сравнить все существующие виды систем налогообложения в России, то УСН, пожалуй, — самая простая и понятная по своей структуре.

Какие существуют виды систем налогообложения

Содержание

Каждая организация или индивидуальный предприниматель должны выплачивать в бюджет страны часть денежных средств со своей прибыли или доходов – налоги. Ко всем плательщикам при регистрации применяется общий налоговый режим – сложная и неудобная для многих система уплаты налогов.

Для ООО существуют свои системы налогообложения.

Рассмотрим популярные спецрежимы. Для поддержки и стимулирования развития бизнеса в налоговой системе РФ, помимо общей системы налогообложения предусмотрены еще и пять специальных. Спец режимы наиболее распространены в небольших и средних предприятиях, поскольку позволяют значительно упростить систему уплаты налогов и сдачи отчетности, а также сэкономить на платежах.

Принципы налогообложения, которые действуют в России, максимально полно соответствуют общепринятым мировым стандартам и разработаны на их основе. Понятие “Специальный налоговый режим” подразумевает особую процедуру определения и взимания налогов, а также освобождения от их уплаты при наличии некоторых условий. Целью его введения является предоставление начинающим предпринимателям возможности работать в более благоприятных условиях.

Критериями, по которым определяется возможность перехода на одну из специальных систем, может быть:

1. вид деятельности, которым занимается предприятие;
2. форма собственности.
3. размер получаемого дохода;
4. численность сотрудников компании;

Требования к бухгалтерской отчетности: читайте тут. Применение спецрежимов имеет такие положительные моменты:

1. в сферах, где используются специальные режимы, повышается собираемость налогов.
2. многие приоритетные сферы предпринимательства испытывают меньшую налоговую нагрузку;
3. снижается уровень теневого оборота;
4. особые условия уплаты налогов стимулируют развитие малого бизнеса;

Общим для всех существующих специальных налоговых режимов является то, что они заменяют собой множество сборов общей системы путем введения одного единого налога.

Конкретная ставка, налоговая база и особенности его расчета зависят уже от конкретного вида специального режима. В Налоговом кодексе РФ имеется пять специальных режимов, которые могут использовать плательщики при наличии у них для этого оснований.

Каждая из систем имеет как свои преимущества, так и недостатки, поэтому проведем сравнительный анализ каждого из популярных видов. Этот налоговый режим доступен только для тех предприятий и ИП, деятельность которых связана с сельским хозяйством. При этом доход от этой деятельности должен охватывать минимум 70% от всего полученного совокупного дохода.

Деятельность, которая попадает под ЕСХН:

1. лесное хозяйство и т. д.
2. растениеводство;
3. животноводство;
4. разведение и выращивание рыбы;

Чтобы иметь право применять эту налоговую систему, предприниматели должны именно производить такую продукцию, а не заниматься ее дальнейшей реализацией или переработкой. Переход на режим ЕСХН осуществляется добровольно и при наличии необходимых для этого условий, путем подачи специального заявления в налоговую.

Налогообложение ООО в 2023 году

– это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе.

Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

1. Единый сельскохозяйственный налог ().
2. Общая или основная система налогообложения ();
3. Единый налог на вмененный доход ();
4. Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах и ;

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь.

Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

1. объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
2. налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
3. налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
4. порядком расчета и сроками уплаты налога.
5. налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2023 году в таблицу.Система налогообложения Могут применятьЧто облагаетсяНалоговая ставкаНалоговый периодОСНОВсе налогоплательщики без ограничений.1.Прибыль для .2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.3.

Для налога на имущество организаций – до 2,2%.1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год.УСН ДоходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2023 году это 150 млн.

рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения.Полученный доход без учета произведенных расходов.

В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.УСН Доходы минус расходыУстановлен лимит по получаемым в год доходов (в 2023 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек).