Как распределить общие расходы по кассовому или начислению при усн

Уплата авансовых платежей на УСН

1. Все статьи

Вам может быть полезно Вебинары Статьи

1. Шаблоны бланков
2. Сверка с ФНС
3. Снижение налогов
4. Консультации бухгалтеров
5. Электронная отчетность
6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

1. Специалисты из вашей отрасли
2. Персональная команда + бизнес-ассистент
3. Онлайн-сервис для контроля
4. Защита интересов в суде
5. Проверка контрагентов

Уплата авансовых платежей Гусарова Юлия Авансовые платежи на упрощенной системе налогообложения платят по итогам трех, шести и девяти месяцев. По итогам года платят налог за минусом авансов.

Налоговые платежи упрощенцев в бюджет состоят из 4 этапов: 3 авансовых платежа и один итоговый по окончании года.Авансы платят в апреле, июле и октяре.

Крайний срок уплаты авансового платежа по УСН – 25 число.Как рассчитать платеж за первый кварталОснову для расчета возьмите из Книги учета доходов и расходов.Расчет при объекте «Доходы»Итоговую сумму поступлений за I квартал умножьте на 6% – это и будет платеж за первый квартал.Если вы ИП, у вас нет наемных сотрудников и в первом квартале вы не перечисляли за себя страховые взносы, то получившуюся сумму просто перечисляйте в бюджет до 25 апреля.А вот если страховые взносы за себя или за работников (при их наличии) в I квартале перечисляли, то их можно вычесть из рассчитанной суммы. Это относится и к ИП, и к ООО.

Предприниматели без работников делают вычеты без ограничений, ООО и ИП с работниками – уменьшают аванс не больше, чем на 50%.(Доходы х 6%) – (страховые взносы за себя и/или работников) = аванс за I кварталПример (в тысячах рублей): Выручка за 3 месяца – 500.Страховые взносы, которые предприниматель пересчислил за себя в марте – 10.Страховые взносы за наемного сотрудника – 18.500 х 6% = 30 — аванс до вычетов.30 – 10 – 18 = 2.

Но ИП работниками могут уменьшить платеж не больше, чем наполовину, поэтому перечислить нужно 15 тысяч рублей.Расчет при объекте «Доходы минус расходы»Из итоговой суммы выручки в КУДиР вычтите итоговую сумму затрат. Разницу умножьте на 15%. Получившаяся сумма – аванс к уплате за первый квартал.

Страховые взносы вычитать здесь нельзя, т.к.

они уже учтены в составе затрат. Пример:Выручка за 3 месяца – 500 .Расходы – 320.К перечислению в бюджет:(500 – 320) х 15% = 27 – к уплате в бюджет по итогам первых трех месяцев.Если расходы окажутся равны и больше доходов, то платить за этот период ничего не нужно.Уплата авансовых платежей по налогу УСН за второй и последующий кварталыПо тому же алгоритму нарастающим итогом.

То есть, чтобы посчитать авансовый платеж за полугодие, нужно брать доходы и траты не за второй квартал отдельно, а целиком с января по июнь. А уже из получившейся суммы вычесть то, что заплатили за первые три месяца.Вернемся к нашему примеру при объекте «Доходы»:Выручка с января по июнь – 1 миллион рублей.В июне предприниматель перечислил еще 10 тысяч рублей страховых взносов за себя.

Порядок признания доходов и расходов при УСН в 2023 году

Применение УСН требует грамотного учета доходов, а если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», то необходимо еще учитывать и расходы.

Порядок признания доходов прописан в п.1 ст.346.17 НК РФ.

Согласно этому пункту, доходы признаются таковыми в момент их получения на расчетный счет, в кассу или иным способом (то есть не дата совершения операции, в результате которой получен доход, а именно поступление денег по этой операции).

Данный метод называется кассовый. Например, если товар отгружен покупателю 25 декабря 2014 года, а деньги за него от покупателя получены 10 января 2015 года, то считается, что доход получен 10 января 2015 года и относится к первому кварталу 2015 года. Кассовый метод очень прост в использовании и удобен.

Например, при общей системе налогообложения чаще всего доходы признаются таковыми в том отчетном периоде, когда была проведена операция, в результате которой он получен. То есть товар может быть отгружен в одном отчетном периоде и нужно заплатить налог на прибыль, но при этом сама прибыль в денежном выражении еще может быть не получена налогоплательщиком. Это иногда доставляется некоторые неудобства организациям.

Кассовый метод избавлен от этого недостатка.

Товар может быть отгружен в любом отчетном периоде (оказаны услуги, выполнены работы), а налог с дохода нужно будет заплатить только после того, как будут получены деньги (или другой эквивалент) от покупателя. Обратите внимание, если организация переходит на УСН с других налоговых режимов, на которых применялся не кассовый метод, то возникают некоторые особенности признания доходов и расходов, которые нужно обязательно учесть, как это сделать правильно – .

Подведем итог, при УСН датой признания доходов считается день поступления денежных средств (имущества, имущественных прав, оплаты задолженностей) налогоплательщику. П.1 ст.346.17 НК РФ, а также отдельные письма Минфина определяют также даты признания доходов в некоторых частных случаях: Если покупатель оплачивает товар (услуги, работы) векселем, то дата признания дохода – дата оплаты векселя (поступление денег по векселю) или дата передачи полученного от покупателя векселя третьему лицу по индоссаменту.

Если покупатель перечислял аванс в счет будущих поставок (оказания услуг, выполнения работ) и по определенным причинам аванс возвращается обратно покупателю, то доходы налогоплательщика УСН уменьшаются на сумму возврата в том отчетном периоде, в котором был произведен возврат аванса.

Если покупатель перечисляет аванс, то дата признания – день поступления денег. Если доход получен через автоматы самообслуживания, то – день поступления средств в автомат.

Если производится взаимное двустороннее погашение задолженностей с помощью оформления акта взаимозачета, то – дата, указанная в этом акте.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

> > > 30 января 2023 необходимо для корректного исчисления налогов.

Какие нюансы необходимо учесть для этого, узнайте из нашего материала.

Нередко компании и ИП применяют одновременно 2 режима налогообложения — УСН и ЕНВД. Каждый из указанных режимов имеет свои особенности расчета налогооблагаемой базы, поэтому при совмещении спецрежимов законодательно предусмотрено требование ведения раздельного учета доходов и расходов, полученных и произведенных в рамках каждого из режимов.

Кроме организации раздельного учета показателей от совмещающих УСН с ЕНВД фирм и ИП требуется производить специальные распределительные расчеты — с их помощью разделяются расходы, напрямую не относящиеся к деятельности УСН или ЕНВД.

Таким способом обеспечивается корректное формирование налоговых баз по каждому из применяемых спецрежимов. Для организации раздельного учета и осуществления распределительных процедур необходимо:

1. прописать в учетной политике алгоритмы распределения расходов, относящихся сразу к обоим применяемым налоговым режимам;
2. формировать учетные данные таким образом, чтобы достоверно можно было определить налогооблагаемые базы по УСН и ЕНВД.

Как составить учетную политику при различных режимах налогообложения, читайте в материалах, подготовленных специалистами нашего сайта:

1. ;
2. .

При совмещении УСН с ЕНВД в учетной политике необходимо предусмотреть еще ряд существенных моментов (база и период распределения, алгоритм распределения и др.) — о них расскажем в следующих разделах.

Если деятельность в рамках УСН и ЕНВД производится в одном помещении, возникают такие общие расходы, как:

1. оплата услуг связи и интернета;
2. арендная плата;
3. плата за электричество, тепло и воду;
4. иные услуги общехозяйственного характера.

Они относятся одновременно к деятельности УСН и ЕНВД и в целях налогообложения требуют разграничения. Что взять за основу такого разделения? Чиновники Минфина и налоговики высказывают по этой теме следующую позицию — общие расходы при совмещении режимов распределять надлежит пропорционально долям доходов, полученных в рамках УСН и ЕНВД соответственно.

Основанием для такого вывода служит п. 8 ст. 346.18 НК РФ. Данный способ основан на применении следующих расчетных формул:

1. определение коэффициента распределения расходов от УСН (КУСН):

КУСН = ДУСН / (ДУСН + ДЕНВД), где: ДУСН и ДЕНВД — доходы от деятельности на УСН и ЕНВД соответственно;

1. расчет суммы общехозяйственных расходов (ОХР), относимых на деятельность по УСН (ОХР УСН):

ОХР УСН = ОХР × КУСН. При этом при определении налога по упрощенке (доходы минус расходы) распределять и признавать можно только те расходы, которые:

1. входят в допустимый перечень УСН-расходов.
2. оплачены,

Со списком допустимых расходов вас познакомит материал .

УСН кассовый метод

Содержание При упрощенной системе с объектом налогообложения «доходы минус расходы» налоговую базу составляют не только доходы. Ее можно уменьшить на затраты, правда, только если выполнены необходимые условия. О порядке учета доходов в журнале уже рассказывалось (статья

«Кассовый метод: основные положения и неочевидные моменты»

// Упрощенка, 2010, N 1).

Теперь поговорим о расходах. Как отражать расходы при налогообложении указано в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. О кассовом методе не говорится, однако именно им руководствуются, признавая расходы при упрощенной системе.

Если при общем режиме налогоплательщики вправе признавать все расходы, для которых выполнены определенные условия, то выбравшим упрощенную систему сложнее.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы» разрешается снижать налоговую базу только на те затраты, которые указаны в закрытом перечне (п.

1 ст. 346.16 НК РФ). Хотя это и существенное ограничение, но учетных позиций не так уж мало — их 39, то есть самые важные виды затрат приняты во внимание (на покупку основных средств, материалов, товаров, оплату труда и т.д.).

Таким образом, перед тем как учесть расходы, нужно выяснить, упомянуты они в перечне или нет. Примечание. Последний подпункт в п.

1 ст. 346.16 НК РФ — 36, однако есть пп.

2.1, 2.2 и 2.3. Предположим, упомянуты.

Можно ли сумму включить в налоговую базу?

К сожалению, пока рано. Согласно п.

2 ст. 346.16 НК РФ сделать это удастся лишь в том случае, если выполнены условия п. 1 ст. 252 НК РФ. Напомним: расходы необходимо осуществить, обосновать и документально подтвердить. Обоснованными являются экономически оправданные затраты, которые можно выразить в денежном эквиваленте, а для подтверждения требуется иметь в наличии документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ либо других стран, если затраты производились за рубежом.

Согласно ссылке из п. 2 той же статьи их состав приведен в ст. 255 НК РФ, в п. 2 которой упомянуты премии. На первый взгляд ничто не мешает учесть в налогах выплаты, произведенные обществом.

Однако вспомним, что они устанавливались не за хорошую работу, а были приурочены к празднику, следовательно, экономически неоправданны и не связаны с деятельностью, цель которой — получить доход. Поэтому суммы, выплаченные работникам, нельзя включить в налоговую базу. Заметим, что руководству общества нужно было найти другой повод для поощрения (допустим, назначить премию за выполненный план, учет которой в расходах не вызывает вопросов).

Если расходы указаны в перечне и соответствуют определенным критериям, их можно признать при налогообложении.

Кассовый метод учета доходов и расходов

→ → Обновление: 16 августа 2017 г.

Учёт доходов и расходов может вестись двумя способами – методом начисления и кассовым методом.

Принципиальная разница между ними в том, что при начислении доходы и расходы учитываются в том периоде, к которому относятся.

При кассовом методе учета доходов и расходов – когда оплачены.

Но существует много нюансов. Кассовый метод удобен тем, что основной принцип учета – движение денежных средств, то есть не возникает ситуации, характерной для метода начисления, когда работа выполнена, деньги еще не получены, но уже есть реализация, то есть необходимо заплатить налог.

Такой принцип понятен и удобен для небольших организаций или ИП, а также в том случае, если организация работает, предоставляя отсрочку платежа клиентам. И возникает вопрос – кто вправе применять указанную систему учета, а в каких случаях это применение обязательно. Ведь кассовый метод означает, что получение аванса также является доходом и необходимо платить налог, даже если работа еще не выполнена и аванс, возможно, придется вернуть.

В первую очередь необходимо сказать, что применяться кассовый метод может при разных системах налогообложения:

1. общей системе налогообложения (ОСНО),
2. упрощенной системе налогообложения (УСН).

Для УСН альтернативы не существует, применяется только кассовый метод. А в отношении общей системы ситуация другая – это право выбора, которое предоставлено не всем налогоплательщикам. Если метод начисления может применяться любой организацией на ОСНО, то кассовый метод необходимо закрепить в учетной политике и можно применять при ряде ограничений и условий.

Кассовый метод характерен тем, что доход определяется по фактическому поступлению денежных средств в кассу или на расчетный счет. Кроме того, доход будет считаться полученным, если обязательство по оплате погашено другим образом – зачетом, отступным, новацией. Но даже в этом случае будут считаться те доходы, которые фактически получены в результате этой операции.

Например, если достигнуто соглашение погасить долг за выполненные работы и отступное меньше, чем сумма задолженности, в доходах будет отражена фактически полученная сумма по отступному, а не та, которую должны были заплатить. Важной особенностью учета доходов при кассовом методе является тот факт, что полученные авансы тоже учитываются как доход. Очевидно, что аванс может быть возвращен – клиент можете передумать, организация может не выполнить свои обязательства, то есть ситуация с возвратом аванса достаточно часто возникает.

И в этом случае специально оговорено, что если аванс впоследствии возвращается, то доход можно уменьшить (). Но при этом надо учитывать, что уменьшить можно доход, полученный по этой системе — УСН.

То есть если в периоде возврата аванса дохода нет или организация перешла на другую систему налогообложения, например ЕНВД, то уменьшить доход будет проблематично (). Расходы также учитываются по кассовому методу (), то есть по мере оплаты или погашения задолженности.

Как упростить ведение учета на УСН?

До 1 января 2013 года компании на «упрощенке» были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет.

С 2014 года вступил в силу закон о бухучете № 402-ФЗ, и эту привилегию отменили. А поскольку налоговый учет данной категории налогоплательщиков априори считается «упрощенным», в их рядах по-прежнему преобладает желание предельно упростить учет бухгалтерский. Как это сделать? Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, вправе применять все субъекты малого предпринимательства, а также некоммерческие организации, но за рядом исключений.

Это право закреплено в пункте 4 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон 402-ФЗ). Конкретные упрощения нужно искать в действующих правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п.

1 ст. 30 Закона 402-ФЗ). В этой статье сосредоточим внимание на малых предприятиях, являющихся коммерческими организациями.

Многие из них применяют упрощенную систему налогообложения. Но каких-либо послаблений по бухучету в связи применением спецрежима не предусмотрено. Законодатель позволяет руководителю малого предприятия принять ведение бухгалтерского учета на себя (п.

3 ст. 7 Закона 402-ФЗ). Но почему такое организационное решение расценивают как льготу — для автора остается загадкой. На деле учет все равно ведет бухгалтер, а закрепление такой обязанности за руководителем влечет нарушение трудовых прав счетного работника и поддерживает практику теневых зарплат.

для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Цель, ради которой компании на «упрощенке» ведут бухучет, — это составление бухгалтерской отчетности.

Управленческий учет они вели и в период освобождения от официального бухгалтерского учета. Поэтому начнем с упрощенных форм отчетности.

Обязательные формы отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Формально от составления приложений к этим формам малые предприятия не освобождены. Однако в приложениях приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения компании или финансовых результатов ее деятельности.

Оштрафовать вас за отсутствие приложений невозможно. Прилагать к отчетности справку, подтверждающую, что ваша компания соответствует критериям субъекта малого предпринимательства, не требуется.

К сожалению, простота этих форм обманчива. Дело в том, что в экземпляре, представляемом в орган государственной статистики, необходимо по каждой строке указать код из перечня, относящегося к общеустановленным формам.

В упрощенных формах применены укрупненные показатели, включающие несколько показателей (без их детализации).

Метод начисления и кассовый метод: основные отличия

> > > 25 сентября 2023 Метод начисления и кассовый метод характеризуют 2 способа учета доходов и расходов, применяемых при определении базы по налогу на прибыль.

Метод начисления и кассовый метод отличаются друг от друга как кругом налогоплательщиков, которые вправе использовать тот или иной способ учета, так и условиями, обеспечивающими возможность применения каждого из методов. Специфика метода начисления заключается в том, что доходы в налоговую базу по прибыли необходимо включать в том периоде, в котором они возникают по документам, обосновывающим их возникновение, независимо от фактической оплаты (или передачи имущества в качестве нее).

Условия отражения доходов по методу начисления содержит ст.

271 НК РФ. Доходы от реализации могут быть признаны на дату:

акта приемки-передачи – для недвижимых объектов (абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ); составленного комиссионером (агентом) отчета или извещения – по посредническим сделкам (абз. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ); выполнения обязательства по передаче ценных бумаг; зачисления денежных средств от частичного погашения номинальной стоимости бумаг – по ценным бумагам (абз. 3 п. 3 ст. 271 НК РФ).

Выделим некоторые даты признания внереализационных доходов:

Дата акта приемки-передачи – при безвозмездной передаче имущества (п. 4.1 ст. 271 НК РФ). Дата окончания отчетного периода – для операций, отражающих восстановление резерва (п.

4.5 ст. 271 НК РФ). Дата расчетов в соответствии с контрактом или конец отчетного периода – по договорам, заключенным в рамках арендных отношений (п. 4.3 ст. 271 НК РФ). Дата платежа – в отношении дивидендов, безвозмездно поступивших денежных средств (п.

4.2 ст. 271 НК РФ)

Полный перечень ситуаций с указанием момента признания внереализационного дохода для них приведен в п. 4 ст. 271 НК РФ. Отметим, что по доходам разных периодов, когда связь между доходами и расходами не выявлена, необходимо будет распределить полученный доход с помощью принципа равномерности. Таким же способом следует поступать при получении дохода от производства с длительным циклом и при отсутствии поэтапной сдачи работ.

Однако с учетом требований ст. 316 НК РФ, порядок распределения доходов, согласно данному принципу, должен быть зафиксирован в учетной политике.

2 ст. 272 НК РФ). Ежемесячно в последний день – для амортизации (п. 3 ст. 272 НК РФ). Ежемесячно – для затрат на оплату труда (п.

4 ст. 272 НК РФ). На дату, когда произошло оказание услуг, – для ремонта основных средств (п. 5 ст. 272 НК РФ).

ЕНВД + УСНО: делим общие расходы

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 марта 2014 г.Л.А.

Елина, экономист-бухгалтер

Упомянутые в статье Письма Минфина можно найти: При совмещении упрощенки с «вмененной» деятельностью приходится вести раздельный учет.

Делить нужно не только доходы, но и расходы. Если можно определить, что какой-то расход четко относится к тому или иному виду деятельности, все просто. Однако бывают и общие расходы, которые относятся с равными основаниями к различным видам деятельности, облагаемым по разным налоговым режимам.

К примеру, расходы на оплату труда руководителя и бухгалтерии, а также страховые взносы с таких выплат. Как делить общие расходы, в НК конкретно не сказано. С этим и будем разбираться. В этой статье мы будем пользоваться, в частности, и разъяснениями Минфина, которые предназначены для организации раздельного учета при совмещении ЕНВД и общего режима.

Их можно использовать по аналогии, когда она уместна для раздельного учета при совмещении ЕНВД и упрощенки.

Любая методика распределения расходов, которые нельзя исходя из каких-либо физических критериев отнести к тому или иному виду деятельности, должна базироваться на «доходной» пропорции.

То есть расходы вы должны распределять пропорционально долям доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.

В противном случае наверняка у вас будут проблемы при налоговых проверках.

1. Определение части общих расходов, относящихся к «упрощенной» деятельности. ШАГ 1. Определяем долю «упрощенных» доходов.

ШАГ 2. Из общих расходов вычленяем часть, относящуюся к упрощенке.

Если объект налогообложения при УСНО — «доходы», то распределять все расходы для целей налогообложения не требуется.

Главное — распределить общие страховые взносы и пособия, выплачиваемые за счет работодателя. 2. Определение части общих расходов, относящихся к «вмененной» деятельности. Для этого можно воспользоваться той же схемой, что и при вычленении части «упрощенных» расходов, которую мы привели выше.

Но можно поступить проще. Поскольку на вмененке расходы вообще не имеют значения, а важны лишь страховые взносы и пособия, покажем, как их найти, воспользовавшись всего одной формулой. А теперь давайте ответим на несколько вопросов. ВОПРОС 1. Какие виды доходов учитываем?

В Налоговом кодексе не уточняется, какие именно доходы надо брать при расчете пропорции для распределения общих расходов: исключительно выручку от реализации или все доходы, которые учитываются для целей налогообложения при применении упрощенки.

Налоговая служба и Минфин рекомендуют учитывать только выручку. А прочие (внереализационные) доходы запрещают учитывать при расчете пропорции, ; .

Если не хотите спорить с налоговыми инспекторами, действуйте именно так. Однако такой подход не выгоден при «доходно-расходной» УСНО, ведь чем больше «упрощенных» доходов будет взято для расчета пропорции, тем больше расходов будет отнесено к «упрощенной» деятельности и тем меньше будет налог.

Кассовый метод в бухгалтерском учете и УСН

— Одним из основных допущений, на которых , является допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности: факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами (п.

5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»). Причем метод начисления используется, что называется, по умолчанию. Это подтверждает, в частности, Письмо от 15.12.2005 N 03-11-04/2/154, в котором на вопрос общества, применяющего УСН и планирующего выплачивать дивиденды, Минфин рекомендовал вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность для определения размера чистой прибыли с использованием метода начисления.

При этом бухгалтерский стандарт допускает формирование учетной политики исходя из допущений, отличных от предусмотренных в п. 5 ПБУ 1/2008. В этом случае согласно п. 19 ПБУ 1/2008 данные допущения вместе с причинами их применения должны быть раскрыты в бухгалтерской отчетности (а именно в пояснительной записке).

Среди причин отступления от традиционного допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности можно назвать задачу сближения показателей бухгалтерского и налогового учета, а также требование рациональности (если, например, расчеты с собственниками помещений учитываются отдельно, вне системы бухгалтерского учета, то без потери существенных данных можно организовать бухучет кассовым методом). Однако могут далеко не все организации.

Косвенно это подтверждено в п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»: если организацией принят в разрешенных случаях порядок признания выручки от продажи продукции и товаров не по мере передачи прав владения, пользования и распоряжения на поставленную продукцию, отпущенный товар, выполненную работу, оказанную услугу, а после поступления денежных средств и иной формы оплаты, то и расходы признаются после осуществления погашения задолженности.

В настоящее время единственным документом, определяющим правомерность применения кассового метода признания доходов и расходов в бухгалтерском учете, являются Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н (далее — Типовые рекомендации).

Фактически данный документ принят во исполнение абз. 6 п. 2 ст. 5 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому в планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» ред.

3.0 (часть I) + видео

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

15.08.2014 подписывайтесь на наш канал

Как распределить расходы при совмещении режимов УСН и ЕНВД в программе? Как настроить учетную политику в программме, чтобы организовать раздельный учет материальных расходов и расходов на оплату услуг? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье, которая открывает цикл материалов, посвященных особенностям бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) при применении упрощенной системы налогообложения.

Вся описанная последовательность действий и рисунки выполнены в новом интерфейсе «Такси». При совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п.

8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Для исчисления и уплаты ЕНВД налоговый учет доходов и расходов вести не требуется. Ведь налоговая база — величина вмененного дохода — фиксированная.

Следовательно, главная задача при совмещении этих режимов правильно определить налоговую базу и рассчитать упрощенный налог. Это касается не только упрощенцев с объектом «доходы минус расходы», но и тех, кто считает лишь доходы.

Дело в том, что раздельному учету подлежат также страховые взносы и социальные пособия, которые могут уменьшать единый налог по УСН либо ЕНВД (пункт 3.1 статьи 346.21, пункт 2.1 статьи 346.32 НК РФ). Методика раздельного учета при одновременном применении ЕНВД и УСН Налоговым кодексом РФ не установлена, поэтому налогоплательщики разрабатывают и утверждают такой порядок самостоятельно (письмо Минфина России от 30.11.2011 №03-11-11/296). Разработанный порядок должен быть закреплен в приказе об учетной политике или в локальных документах, утвержденных приказом по организации или ИП.

Применяемый способ раздельного учета должен позволять однозначно отнести те или иные показатели к разным видам предпринимательской деятельности. При ведении раздельного учета должно выполняться основное требование: если невозможно однозначно отнести расходы к УСН или ЕНВД, то их нужно распределить порционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих спецрежимов.

Методику раздельного учета доходов и расходов в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 при совмещении УСН и ЕНВД рассмотрим на следующем примере.

ООО «Ромашка» оказывает услуги по разработке дизайн-проектов помещений, применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Кроме этого, ООО «Ромашка» реализует товары физическим лицам через розничный магазин и является плательщиком ЕНВД.

Товары в розничной торговле учитываются по покупной стоимости в автоматизированной торговой точке с применением ККМ.

Доходы ООО «Ромашка» за I квартал 2014 года распределились следующим

Как применить кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН

1. /
2. /

28 февраля 2023 0 Рейтинг Поделиться Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН позволено использовать или нет?

Как уменьшить различия между бухгалтерским и налоговым учетом упрощенцам? В чем разница между основными методами признания доходов и расходов? Ответим на эти вопросы в нашем материале.

Практически любая организация обязана вести два учета:

1. бухгалтерский — для достоверного отражения хозяйственной деятельности, анализа финансового состояния предприятия, составления отчетности;
2. налоговый — для корректного расчета налога на прибыль или налога, уплачиваемого в связи с применением какого-либо специального режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели освобождены от бухгалтерского учета, но многие из них его ведут, чтобы оценить деятельность, проанализировать эффективность продаж. Существует два метода, с помощью которых отражают доходы и расходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Однако для применения указанных методов существуют определенные ограничения. При этом доходы и расходы могут быть признаны таковыми в бухгалтерском учете только при соблюдении следующих условий, что относится как к методу начисления, так и к кассовому.

Рассмотрим возможности применения того или иного метода признания доходов и расходов в налоговом учете.

На данный момент в России существуют следующие режимы налогообложения: Расчет налога при ЕНВД и ПСН не зависит от произведенных расходов и полученных доходов, так как в данном случае налог — величина постоянная, зависящая от иных факторов. Таким образом, при применении этих режимов налогообложения не приходится говорить о кассовом методе или методе начисления — как при УСН, ОСНО, ЕСХН или НПД.

Ограничения на применение кассового метода или метода начисления в 2023 году при УСН, ОСНО, ЕСХН и НПД отразим на схеме:

Не имеют права применять кассовый метод при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 273 НК РФ):

Итак, подведем итоги:

1. использовать кассовый метод в бухучете могут те, кто имеет право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерии;

1. применять кассовый метод при ОСНО можно при соблюдении определенных условий.
2. применять кассовый метод при расчете налога при работе на УСН, ЕСХН, НПД — обязанность налогоплательщика,

Очевидно, что организации на УСН зачастую относятся к субъектам малого предпринимательства, критерии которого определены законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 27.12.2018). Таким образом, организации, применяющие УСН, в подавляющем большинстве имеют право на упрощенные способы ведения бухучета, один из которых — кассовый метод.

Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН

Copyright: фотобанк Лори Существует всего два метода учета полученных доходов и понесенных затрат – кассовый и метод начисления. Главное их различие – в принципах признания доходов и расходов. При методе начисления предприятия признают доходы и расходы в периоде их возникновения, независимо от факта получения денег или произведения оплаты.

Кассовый же способ, оправдывающий собственное название, предусматривает фиксацию дохода в момент поступления денег в кассу или на счет компании, а расхода – на дату совершения платежа, независимо от условий заключенных соглашений. Поговорим о его особенностях и отличиях от метода начисления.

Применение метода начисления предусматривает признание доходов/затрат в момент их осуществления, не принимая во внимание факт оплаты.

основным аспектом является момент оплаты.

Основной критерий учета при кассовом методе в 2023 году не изменился – это исключительно движение денег (поступление/списание). При кассовом методе отсутствуют ситуации, характерные для метода начисления, когда выполненные работы еще не оплачены, но, тем не менее, их реализация уже является свершившимся фактом, следствие которого – начисление и уплата налога. Выбирать на УСН кассовый метод или метод начисления не приходится: «упрощенцы» в учете доходов и расходов обязаны использовать кассовый метод учета.

Этот способ является единственно приемлемым для предприятий, работающих на УСН (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99), другой альтернативы для них не существует.

Подобный принцип прост и весьма удобен для предпринимателей и небольших компаний, даже если они работают, практикуя отсрочки платежей для партнеров и клиентов. Характерной чертой кассового метода является то, что доход определяется по реальной сумме поступлений на счет или в кассу.

Принимается в расчет и получение дохода другим (неденежным) способом, например, зачетом товарами или передачей отступных в любой форме, стоимость которых определяется в соответствии с действующими рыночными ценами. При этом учитываться будут фактически полученные доходы, т.е., если по заключенному соглашению сумма дохода превышает фактически полученную, в структуре доходов отразится только реально перечисленная сумма.

Важнейшим аспектом в учете доходов кассовым способом является поступление предоплаты.

Она также считается доходом, и ведет к начислению единого налога, хотя в связи с различными обстоятельствами работы могут быть не выполнены, а полученный аванс впоследствии будет возвращен.

Подобные ситуации не единичны, разрешить их можно, применив нормы п.

1 ст. 346.17 НК РФ, где оговорено, что на величину возвращенного аванса можно уменьшить доход, полученный в том налоговом периоде, когда произведен возврат. Если же в периоде, когда возврат должен быть осуществлен, компания перешла на другой режим налогообложения или у нее отсутствуют доходы, вернуть излишне начисленную сумму налога не удастся (письмо Минфина РФ № 03-11-11/204 от 06.07.2012).

Усн доходы минус расходы кассовый метод или метод начисления

» Учетная политика предприятия является основой деятельности бухгалтерской службы на субъектах хозяйствования.

Поэтому крайне важно сделать правильный выбор относительно того или иного метода отнесения доходов и затрат, чтобы впоследствии не возникало недоразумений с фискальными органами.

В статье ниже мы и поговорим о том, каким образом можно отражать в бухгалтерском учете результаты операционной деятельности предприятия. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

1. +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)
2. +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
3. +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)

Это быстро и бесплатно! Согласно действующему законодательству, в качестве дохода принимается любая прибыль, которую получает субъект хозяйствования в процессе своей деятельности, и которую можно исчислить в стоимостном выражении различными способами (для этого существует кассовый метод или же начисления).

При этом есть категория поступлений в бюджет предпринимателя, которая исключается из статей доходов и не подлежит налогообложению. К таким следует отнести дополнительные налоги (их принято также называть косвенными), представляющие собой добавленную стоимость на товар, которую покрывает покупатель при приобретении.

В целом доходная часть определяется путем анализа первичных и налоговых учетных документов, а также прочих, подтверждающих факт свершившейся сделки.

Иными словами, доходы классифицируются на налогооблагаемые и те, которые не подлежат расчету фискального сбора. Ни для кого не секрет, что чистая прибыль формируется из общей суммы выручки за вычетом ряда обязательных отчислений, после чего и рассчитывается совокупный доход разными способами (такими, например, как метод начисления и кассовый метод).

Полученная сумма подлежит налогообложению и соответствует следующим условиям:

1. выручка считается полученной даже в том случае, если она представлена не в денежной форме, а в натуральной.
2. финансовые потоки должны представлять собой результат реализационной деятельности;

Однако есть и такой доход, который принято считать внереализационным и учитывать как результат операционной деятельности.

К нему следует отнести различного рода паи, проценты от депозитов, курсовые разницы, полученные штрафы, пени и прочие.