Меню
Главная - НДС - 6 ндфл образец заполнения зарплата за январь

6 ндфл образец заполнения зарплата за январь

6 ндфл образец заполнения зарплата за январь

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с отображением зарплаты


> > > 15 февраля 2020 Все материалы сюжета Зарплата за март в 6-НДФЛ за 1 квартал — какие затруднения могут возникнуть? Хотя зарплата и является самым популярным отражаемым в 6-НДФЛ видом дохода, проблемы всё же возникают.

От бухгалтера требуются специальные знания, чтобы не допустить ошибок. В материале акцент сделан на таких неординарных ситуациях, как судебное взыскание зарплаты, перечисление зарплаты работающему за границей дистанционному сотруднику и пр.

При определенных условиях (к примеру, при отсутствии деятельности) отчетный период может завершиться без начислений зарплаты — и в 6-НДФЛ за 1 квартал отражать нечего.

Означает ли это, что без выплаты зарплаты заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года не требуется?

Нет. Представление отчетности — обязанность налогового агента, а 6-НДФЛ — один из таких отчетов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах.

И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (, , и т. д.). В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы.

Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан. Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры . Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует налоговиков.

Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей. Что нужно учесть бухгалтеру? Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ. В отношении таких доходов обязанности налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникают (письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03-04-06/10460).

При этом место работы сотрудника обязательно указывается в трудовом договоре. Сложнее обстоит дело, когда иностранный дистанционник на короткий срок приезжает в Россию и часть работы выполняет на территории работодателя. В такой ситуации полностью избежать уплаты НДФЛ и исполнения функций налогового агента не удастся.

Выплаченная на территории РФ иностранному дистанционнику зарплата и удержанный с нее налог подлежат отражению в 6-НДФЛ.

Размер вознаграждения Минфин предлагает определять исходя из двух показателей (письмо ведомства от 23.01.2015 № 03-04-06/1937):

  1. общей суммы вознаграждения по договору;
  2. соотношения отработанных в России дней и общего количества рабочих дней по договору за календарный год.

Если же сотрудник выполняет предусмотренные трудовым договором функции дистанционно на территории РФ, выплаченная ему зарплата подлежит обязательному отражению в 6-НДФЛ.

В силу ряда причин компания не всегда может вовремя исполнить обязательства перед сотрудниками по выплате зарплаты (из-за временного отсутствия свободных финансов, наступления кризисного периода, банкротства и по иным причинам). Отсутствие зарплатных выплат при наличии начислений требует оформления расчета по особым правилам.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: образцы заполнения

Не позднее 2 мая 2017 года включительно организации и ИП, начислявшие в 2017 год году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Утвержден ли новый бланк расчета? Как отразить в расчете заработную плату за декабрь 2016 года, выплаченную в январе?

Как зафиксировать в расчете годовую премию за 2016 год?

Попадает ли в раздел 2 заработная плата за март 2017 года? Ответим на эти и другие вопросы, а также приведем образец заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года на конкретном примере. Мы постараемся показать, как заполнить каждую графу расчета. Сдать расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года должны все налоговые агенты (п.
2 ст. 230 НК РФ). Напомним, что налоговые агенты по НДФЛ – это, чаще всего, работодатели (компании и индивидуальные предприниматели) выплачивающие доходы по трудовым договорам.

Ими также ими являются заказчики – организации и ИП, которые выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

Если в течение отчетного периода (1 квартала 2017 года) организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал не нужно. Ведь в такой ситуации организация или ИП не признается налоговым агентом.

Однако заметим, что организация (или предприниматель) вправе представить в ИФНС нулевой расчет. Если зарплата начисляется, а выплат нет Если фактических выплат в 1 квартале 2017 года в пользу физических лиц не было, но бухгалтер начисляет зарплату, то 6-НДФЛ следует сдать. Обоснуется это тем, что с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ.

Даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). В подобной ситуации в 6-НДФЛ потребуется показать начисленный в 1 квартале 2017 год доход и НДФЛ, который не был удержан.

6-НДФЛ нужно сдавать в налоговую инспекцию не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 230 НК РФ). Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ). Последний день апреля 2017 года – это 30 число (воскресенье). Следовательно, следовало бы перенести срок сдачи отчета на 1 мая.

Однако 1 мая 2017 года – нерабочий день (День весны и труда). В связи с этим, крайняя дата сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 год – 2 мая (включительно).

Также уже сейчас вы можете ознакомиться с предстоящими сроками сдачи 6-НДФЛ в 2017 году. Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года нужно сдавать в ИФНС по месту учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п.

1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ). Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ с 2017

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 г. на примере

Не позднее 3 мая налоговые агенты по НДФЛ обязаны представить в налоговые органы расчет 6-НДФЛ.

Мы предлагаем вам образец заполнения расчета за 1 квартал. Обратите внимание, что форма новая, в редакции приказа ФНС от 14.10.2015 № Для наглядности приводим заполнение строк в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Наша тестовая организация ООО «Алмаз» показала в разделе 2 расчета следующие операции:

  • 31 декабря была начислена зарплата и НДФЛ за декабрь месяц, 10 января (срок выплаты зарплаты в организации за вторую половину месяца) была произведена выплата и удержание налога, 11 января срок уплаты НДФЛ в бюджет.
  • 25 декабря были выплачены больничные и удержан НДФЛ. Срок перечисления налога 9 января, поскольку 31 декабря был выходным днем, а 1-8 января был новогодние каникулы.
  • 28 февраля начислена зарплата и НДФЛ за февраль. Выплата состоялась 7 марта, срок уплаты налога в бюджет 12 марта (8-11 марта выходные дни).
  • 25 января была выплачена компенсация при увольнении, в этот же день удержан НДФЛ, срок уплаты налога следующий день, т.е. 26 января.
  • 19 марта выплачены дивиденды, удержан налог в этот же день, срок перечисления следующий день, т.е. 20 марта.
  • 31 января начислена зарплата и НДФЛ за январь. Удержан налог в день выплаты зарплаты 9 февраля, а срок уплаты в бюджет только 12 (т.к. 10-11 выходные дни).

В разделе 1 в строке 020 указываются доходы, если дата их фактического получения приходится на 1 квартал.

образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года.
Т.е. заработная плата за декабрь, указанная в разделе 2 не учитывается в этой строке, при этом учитывается зарплата за март, которая начислена 31 марта, но в разделе 2 её нет, там она будет указана в отчете за 1 полугодие.
В строке 040 указывается сумма исчисленного в 1 квартале налога. Т.е. сюда тоже не попадает НДФЛ, исчисленный с декабрьской зарплаты, но попадает мартовский. А вот в строке 070 указывается сумма удержанного налога из раздела 2. Т.е. сумма строк 140 равна строке 070. Внимание! Это равенство не обязательно должно соблюдаться!

Такое условие содержалось в контрольных соотношениях формы, но налоговики признали его необязательность! Остальные материалы про составление отчетности за 1 квартал 2020 года собраны .

Защитите себя от налоговых проверок. от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта . Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки.

Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить ().

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. ). Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях.

От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента (абз. 6 п. 1 ст. 80 НК РФ). К сожалению, порядок заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок)) не содержит ответов на все вопросы, которые могут возникнуть при ее составлении. И несмотря на то, что некоторые из них ФНС России уже разъяснила в своих письмах (письма ФНС России от 02.03.2016 № БС-4-11/3460@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@, от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@), «белые пятна» еще остаются.

Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.

Расчет по форме 6-НДФЛ, как и 2-НДФЛ, заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Раздела I Порядка).

На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике.

При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см.

справочную таблицу ).Когда надо удержать и перечислить НДФЛ с разных видов дохода.Образец заполнения регистра налогового учетаВажно!

Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье 120 Налогового кодекса (п.

2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690).

Раздел 1 формы 6-НДФЛ «Обобщенные показатели» условно можно разделить на два блока. Первый из них включает строки с 010 по 050.

Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с 010 по 050 необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов.

Указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%) в строке 010. По строке 020 отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010. В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных.

В этой же строке учитываются суммы доходов, не облагаемые НДФЛ в силу статьи 217 Налогового кодекса.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года. Полное руководство

Дидух Юлия Автор PPT.RU 20 сентября 2020 Отчет 6-НДФЛ — это форма, с помощью которой налогоплательщики отчитываются по налогу на доходы физических лиц.

В ней они должны указывать информацию о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Форму отчета, порядок заполнения 6 НДФЛ и его предоставления определяет приказ ФНС от 14.10.2015 № В начале 2020 года в него внесли изменения , который вступил в силу 26 марта 2020 года. Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 25 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 25 человек, то форму можно сдать на бумажном носителе.

Сумма налога заполняется в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках. Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

Годовой расчет предоставляется до 1 апреля следующего года (). За 3 квартал 2020 г. отчитайтесь не позднее 31 октября. Более подробно сроки указаны в таблице. Расчетный период Крайний срок сдачи За 2020 год до 1 апреля 2020 За 1 квартал 2020 до 30 апреля За 2 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1) до 31 июля За 3 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1) до 31 октября За 4 квартал 2020 (расчет нарастающим итогом за год в разделе 1) до 1 апреля 2020 За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф.
Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам .

Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч. 1 ). В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п.

1 ). Следовательно, о том, как заполнить 6 НДФЛ, главбух каждой организации должен знать досконально. Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (). В 2020 г. у правопреемников реорганизованных компаний возникла обязанность сдавать 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала.

В частности, организации-правопреемнику следует:

  1. в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
  2. использовать код «215» ( крупнейшим налогоплательщикам — «216») в реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» ;
  3. указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
  4. указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
  5. в реквизите «налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;

Кроме того, в порядке заполнения формы произошли и другие изменения.

Заполнение формы 6-НДФЛ — пошаговая инструкция и образец

Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года.

Хоть она и ввелась три года назад, но вот уже наступил 2020 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество. Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ. Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!

Важные статьи:

  1. ;
  2. ;
  3. .

Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г. Последнее изменение в него было внесено приказом ФНС №ММВ-7-11-18@ от 17.01.2018 г.

Мы будем рассматривать новую версию отчета, с внесенными правками:

  1. Во-вторых, в титульник добавлены поля для заполнения, в случае, если расчет предоставляет правоприемник реорганизованной организации. Код 215 для тех, кто не является крупнейшим налогоплательщиком и код 216 для крупнейшего налогоплательщика.
  2. В-третьих, изменен шрих-код на титульном листе с кода 1520 1027 на код 1520 2024, а также электронный формат Расчета.
  3. Во-первых, они коснулись кода места представления расчета для организаций, которые не являются крупнейшими. Нужно будет указывать код 214, вместо кода 212.

Итак, состав формы 6-НДФЛ не изменился и, по-прежнему, содержит в себе две страницы:

  1. Титульник – эта страница заполняется общими сведениями, тут все довольно стандартно;
  2. Два раздела на второй странице: — Раздел 1 – содержит общие показатели; — Раздел 2 – их расшифровка по датам.

. А заполнять и сдавать декларации и другие формы отчета проще через специальный сервис.

Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

Важно! В статье бланк 6-НДФЛ заполнен на примере 1 квартала 2020 года.

  1. Далее ставим код налогового органа (куда сдаем отчет) и код места представления (таблица с ними тоже есть в Приложениях к Приказу): когда отчет сдается по месту учета юрлица — ставим «212», если по месту жительства ИП – «120»;
  2. В тех строчках, которые не заполняются, ввиду отсутствия данных, обязательно проставляются прочерки.
  3. Ставим код ОКТМО;
  4. Проставляем номер корректировки (для первичного отчета ставим «000», если сдаем уже корректировочный отчет – то «001» и т.д.);
  5. Указываем контактный телефон, проставляем количество страниц отчета и количество листов приложений к нему, если они есть;
  6. Указываем ИНН и КПП юрлица (у ИП только ИНН);
  7. Указываем наименование юрлица или ФИО ИП;
  8. Ставим код периода, за который составлен отчет (есть в Приложениях к приказу об утверждении бланка) и год: если мы сдаем отчет за 1 квартал, то код периода у нас будет «21», ну а год «2019»;

Нижние части титульника заполняются стандартно: левая часть – для лица, представляющего отчет в налоговый орган, правая часть – для работника налоговой.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример

> > > 23 сентября 2020 6-НДФЛ в 2020-2020 годах — пример заполнения этого отчета поможет справиться с разнообразными стандартными и неординарными ситуациями, возникающими на практике.

Образцы заполнения отчета и пояснения к ним вы найдете в нашем материале. Как заполнять форму 6-НДФЛ? Ответить на этот вопрос призван приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, утверждающий порядок оформления данного отчета. Заполнение 6-НДФЛ производится с учетом следующих требований, изложенных в приложении 2 к приказу ФНС:

  1. основание для заполнения отчета — данные налоговых регистров по НДФЛ (обязательных для ведения каждым налоговым агентом);

Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ вы найдете .

  1. для отчета, оформляемого с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие границ знакомест и прочеркивания незаполненных ячеек, печать шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов, а изменение размеров расположения и размера значений реквизитов не допускается.
  2. количество страниц отчета не ограничено и зависит от объема данных (с учетом предусмотренных отчетом строк и ячеек);
  3. на каждый показатель отчета — 1 поле (кроме дат и десятичных дробей — порядок их отражения регламентируется пп. 1.5, 1.6 приложения);
  4. направление заполнения ячеек — слева направо;
  5. при оформлении бумажного варианта отчета не допускается: заполнение его разноцветными чернилами (можно только черными, фиолетовыми и синими), исправление ошибочных записей корректирующим карандашом (или иным средством), двусторонняя распечатка, а также применение приводящего к порче листов отчета способа их скрепления;
  6. при отсутствии каких-либо суммовых показателей в предназначенных для них ячейках проставляется 0, а в незаполненных знакоместах проставляются прочерки;

Подробнее о правилах заполнения расчета читайте . Когда работодатель выплачивает физическому лицу доход, у него автоматически появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ.

Величина выплаченной суммы и количество выплат при этом не имеют значения. Как заполнить 6-НДФЛ в 2020-2020 годах?

Для прояснения ответа на данный вопрос рассмотрим наиболее распространенную ситуацию — получение работниками зарплаты. Для отчета 6-НДФЛ понадобятся данные:

  1. о выплаченном всем работникам заработке;
  2. наличии (отсутствии) и величине налоговых вычетов;
  3. законодательно установленных крайних сроках перечисления НДФЛ в бюджет.
  4. календарных датах выдачи зарплаты и суммах выплат по датам за последние 3 месяца;

Основная особенность «зарплатного» заполнения 6-НДФЛ — наличие «переходящих» выплат.

Речь идет о ситуации, когда зарплата начислена за отработанное время в последнем месяце отчетного периода, а выплачена в установленные внутренними актами календарные даты месяца, относящегося к последующему отчетному периоду. Например, зарплата за июнь попадает в раздел 1 полугодового

6-НДФЛ образец формы 2020 года

Раз в год, в налоговую до 20 января. При новом открытии организации подается на следующий месяц.

ИФНС (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: I кв. — 2 мая 2017 года; II кв. — 31 июля 2017 года; III кв.

— 30 октября 2017 года; IV кв. — 30 января 2020 года ИФНС (кроме взносов ФСС на травматизм)Ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца: За 2016 год — по 1 апреля 2017 года За 3 месяца 2017 года — по 2 мая 2017 года За 6 месяцев 2017 года — по 31 июля 2017 года За 3 месяца 2017 года — по 30 октября 2017 года За 2017 год — по 2 апреля 2020 года ИФНС (кроме взносов ФСС на травматизм)Справка о невозможности удержания НДФЛ теперь должна быть представлена до 1 марта.

Обычная 2-НДФЛ до 1 апреля. ПФРЕжемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца ПФРЕжегодно, не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2020 года) ПФРНужны, чтобы досдать или уточнить старые сведения ФСС() Расчет по взносам на травматизмЕжеквартально: на бумаге ‒ не позднее 20-го числа следующего месяца, электронно ‒ не позднее 25-го числа следующего месяца за 2016 год ПФРНе позже 15 февраля 2017 года бумажный, до 20 февраля – электронный расчет ФССДо 20 января 2017 года – бумажный, до 25 января – электронный отчет Все организации.

Все ИП зарегистрированные как работодатели. Не подают только ИП без работников.

Сдается ли нулевая форма 6-НДФЛ при отсутствии начислений по зарплате?

Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958 и от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст.

226 НК РФ). Но, на практике налоговые часто блокируют расчетный счет Организаций(не ИП) если не увидят 6-НДФЛ. Поэтому безопаснее подать. Если сейчас отчетность за III квартал. В I квартале у вас были выплаты, а во втором и третьем не было — отчетность все равно подавать нужно.

Тогда раздел 1 будет заполоненный, а раздел 2 — пустой. Рис. 87кб Excel (xls)(тут прямая ссылка для скачивания). Необходимо подавать уточненку.

Потому что если доход занижен то пострадает бюджет, а если занижен то работник с которого удержали больше НДФЛ. В бухучете отражать так: ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» *СТОРНО* (сторнирована, сумма НДФЛ, излишне удержанная) Суммы НДФЛ излишне удержанные с сотрудника, компания возвращает ему за счет сумм этого подоходного налога, которые платят в бюджет за этого или других сотрудников. Общую сумму возвращенного НДФЛ показывают по строке 090(нарастающим итогом) раздела 1 расчета 6-НДФЛ.

(письмо ФНС России от 18 июля 2016 г.

№ БС-4-11/12881@) Должно соблюдаться правило: Строка 070 (удержанный налог) – строка 090 (возвращенный налог) = НДФЛ уплаченный в бюджет за отчетный период. Налоговая может попросить разъяснить если это не соблюдено.

Причин может быть две. Первая — налог уплачен с запозданием, вторая — завышен удержанный НДФЛ.

ФНС впервые разрешило зачесть излишне уплаченный НДФЛ в счет других платежей(письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085).

Как заполнять 6‑НДФЛ: ответы на популярные вопросы

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 30 Алексей Крайнев 14 июля Несмотря на то что форма 6-НДФЛ достаточно простая — в ней всего два раздела, возникает много вопросов по порядку ее заполнения и представления в различных жизненных ситуациях, например при отражении выплат увольняющегося сотрудника.

На самые популярные из них отвечает налоговый юрист Алексей Крайнев. Наша организация — крупнейший налогоплательщик с разветвленной филиальной сетью. Куда нам сдавать расчет по сотрудникам филиалов?

Налоговые агенты должны ежеквартально представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговые органы по месту своего учета (Приказ ФНС ). При этом, как и в случае с , для некоторых категорий налоговых агентов введены отдельные правила определения налоговой инспекции, в которую нужно представить расчет. Однако абз. 3 п. 2 ст. НК РФ, который посвящен крупнейшим налогоплательщикам, сформулирован крайне неоднозначно.

Из него не ясно, в какой налоговый орган должны отчитываться по форме 6-НДФЛ представители данной категории. Специалисты ФНС России указали в письмах и , что крупнейшие налогоплательщики могут сдавать все расчеты в налоговый орган по месту регистрации в качестве крупнейшего.

А могут поступить и как обычные налоговые агенты — подать расчеты в отношении работников филиалов в инспекции по месту учета этих подразделений.

Я предприниматель, одновременно работаю на УСН и ЕНВД.

Куда сдавать расчет в отношении наемных сотрудников? Как и крупнейшие налогоплательщики, предприниматели, совмещающие ЕНВД или патентную систему с другими режимами обложения, стали заложниками толкования НК РФ.

Так, согласно абз. 5 п. 2 ст. НК РФ налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения, представляют расчет по своим наемным работникам в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

О каких именно расчетах идет речь — только по деятельности, переведенной на ЕНВД (ПСН), или по всем доходам, — не уточняется. Если буквально толковать НК РФ, то выходит, что предприниматель должен представлять 6-НДФЛ в отношении всех наемных работников (занятых как в деятельности, облагаемой в рамках ОСНО либо УСН, так и в деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД/патента) в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД (ПСН).

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года — образец

Из статьи вы узнаете, как заполнять 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года с учетом последних изменений. Мы рассказали, какие показатели отражать в каждом разделе и подготовили пример заполнения.

Также вы сможете бесплатно скачать новый бланк в удобном формате. Скачать бесплатно>>> Скачать бесплатно в excel>>> Отчет по форме сдают налоговые агенты. Это организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физическим лицам:

  1. По трудовым договорам,
  2. По гражданско-правовым договорам выполнения работ или оказания услуг.

В 2020 году продолжится использование формы расчета, которую ФНС изменила в январе 2020 года.

Поправки утверждены приказом ФНС от 17.01.2018г. Бланк вступил в силу с 26 марта 2020 года и актуален по сегодняшний день. Посмотрим пример заполнения отчета с зарплатой, отпускными и больничными.

Исходные данные:

  1. 10.01.2019г. работникам ООО «Премьер» выплачена зарплата за декабрь 2020 года. Сумма начисленной зарплаты 350000 руб, из которых удержан НДФЛ 45500 руб.,
  2. 31.03.2019г. работникам начислена зарплата за март в сумме 370000 руб., НДФЛ 48100 руб. Зарплата выплачена в апреле.
  3. 06.02.2019г. работникам выплачена зарплата за январь 2020г. Сумма начислений – 385000 руб., НДФЛ – 50050 руб.,
  4. 05.03.2019г. работникам выдана зарплата за февраль. Начислено 365000 руб., удержан НДФЛ 47450 руб. Одновременно с зарплатой сотруднику выдано пособие по временной нетрудоспособности в размере 6210 руб., НДФЛ 807 руб.,
  5. 08.02.2019г. сотруднику выданы отпускные. Начисление – 42500 руб., НДФЛ – 5525 руб.,

На титульном листе 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 указываем ИНН и КПП организации.

Если отчет заполняет предприниматель, то графу «КПП» прочеркиваем. Номер корректировки:

  1. Если сдаем корректировку, указываем «001», «002» и так далее по порядку.
  2. Указываем «000», если отчет первичный,

В графе «Период представления» указываем «21» – первый квартал, в реквизите «Налоговый период» указываем год – 2020.

Далее указываем код своего налогового органа и код места нахождения. Справочники всех используемых кодов приводятся в приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Затем заполняем полное наименование юридического лица. Если отчет готовит предприниматель, указываем ФИО полностью без сокращений. На титульном листе ставится подпись руководителя и печать организации.

Раздел 1 содержит обобщенные суммы исчисленного дохода и налога, удержанного НДФЛ: В строке 010 указываем ставку 13%. В строке 020 ставим сумму всех начисленных в 2020 доходов.

В этой строке не нужно указывать зарплату за декабрь (350000 руб.), несмотря на то, что она выплачена в текущем году, эту сумму должны были указать в отчете за 2020 год. Здесь же учитываем зарплату, начисленную за март, несмотря на то, что она будет выплачена в апреле. Если сотрудникам предоставлялись налоговые вычеты, их нужно указать в строке 030.

В строке 040 указываем сумму исчисленного налога. В нашем примере это НДФЛ с зарплаты за январь, февраль и март 2020г., с отпускных и больничных.

6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года: образец заполнения

Как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, смотрите в нашей статье. Мы привели образец заполнения, который поможет бухгалтеру работающей компании подготовить отчет. Информация о файле Информация о файле Бланк формы расчета с совокупными данными по подоходному налогу содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № Документ действует в редакции 17.01.2018.

Мы привели файл для скачивания в формате excel. Он пригодится налоговым агентам, которые отчитываются в ИФНС по старинке, на бумаге. Напомним, это фирмы, у которых в течение квартала количество физлиц — получателей доходов — составило не более 24 человек.

Если единиц персонала 25 и выше, нужен электронный документооборот. Требования дублируем из абзаца 7 пункта 2 ст.

230 НК. В ситуации, когда персонала нет вообще либо он есть, но начислений и выплат не было, форма «шесть» — лишняя.

У налоговых агентов нет обязанности показывать нулевые расчеты. Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. Все что нужно — это оставить заявку на программу «Упрощенка.

Отчетность». ЭЦП в подарок. Первым делом не забудьте обновить код периода представления расчета. Это двузначный шифр, который стоит сразу после заголовка формы в центре страницы. За первый квартал значение равно 21.

В соседней ячейке должно стоять 2020. В поле «по месту нахождения (учета)» ставьте 214.

Другие возможные варианты кодов найдете в Приложении № 2 к Порядку заполнения бланка. Обязательно проверьте дату заполнения. Место для нее отведено внизу страницы.

Для первоквартального отчета это должно быть число в диапазоне дат от 1 до 30 апреля 2020 года включительно. Если, конечно, расчет готовится и сдается на самом деле в срок.

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2020 году. Эксперты журнала «Зарплата» обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой.

Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе. Напомним, последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом, — это дедлайн для сдачи «шесть»-отчетности.

Раньше 1 апреля, до окончания квартала, визировать бланк тоже некорректно. Отчетный период должен закончиться.

И на основании закрытых налоговых регистров за январь-март бухгалтер может заполнять отчет.

Сразу скажем, что та же дата фигурирует и на последующих страницах формы. Поэтому если вы вбиваете данные вручную, везде проставьте актуальное число. В первую форму за год должны попасть все операции, которые относятся к периоду с 1 января по 31 марта 2020 года.

Если какая-то операция еще не завершена, то она попадет в этот раздел частично.